財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法選擇存在的問(wèn)題及考慮因素
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法選擇存在的問(wèn)題及考慮因素
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法很多，每種方法都有自身的特點(diǎn)又各有缺陷，必須綜合多種因素加以考慮、分析比較，進(jìn)行選擇。下面學(xué)習(xí)啦小編和你一起分析財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法選擇存在的問(wèn)題及考慮因素。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法選擇存在的問(wèn)題
第一，不符合預(yù)測(cè)成本和時(shí)間要求。
市場(chǎng)信息的時(shí)間價(jià)值非常明顯。一些企業(yè)對(duì)預(yù)測(cè)持續(xù)研究時(shí)間掌握缺乏準(zhǔn)確性，在預(yù)測(cè)期限內(nèi)對(duì)選擇長(zhǎng)期、中長(zhǎng)期、短期或近期的預(yù)測(cè)方法仍然沒(méi)有一個(gè)確定的依據(jù)。預(yù)測(cè)必須在相應(yīng)的決策做出之前，提供預(yù)測(cè)的結(jié)果。而有的企業(yè)常常不考慮預(yù)測(cè)所需要的時(shí)間，在決策前較短的時(shí)間，如一個(gè)星期內(nèi)卻采用長(zhǎng)期的預(yù)測(cè)方法，從而延誤了企業(yè)的決策。
第二，忽略預(yù)測(cè)的質(zhì)量因素。
預(yù)測(cè)質(zhì)量即預(yù)測(cè)結(jié)果與未來(lái)事物發(fā)展實(shí)際情況的誤差，也即預(yù)測(cè)精確度的高低。預(yù)測(cè)精確度也都有一個(gè)極限值，它與選擇的方法有關(guān)。不少預(yù)測(cè)者往往忽略這一重要因素，不考慮預(yù)測(cè)對(duì)象本身的特點(diǎn)對(duì)其質(zhì)量的要求，過(guò)分要求預(yù)測(cè)程度超過(guò)預(yù)測(cè)誤差的極限值，這種做法既不現(xiàn)實(shí)，也不科學(xué)。
第三，違背具體問(wèn)題具體分析原則。
各種預(yù)測(cè)方法都有其不同的適用條件和預(yù)測(cè)的精確度，應(yīng)對(duì)具體問(wèn)題具體分析，作出選擇。而多數(shù)企業(yè)不考慮客觀環(huán)境因素，不分析具體隋況，所選用的方法與適用條件相矛盾，導(dǎo)致預(yù)測(cè)誤差增大，降低預(yù)測(cè)結(jié)果的可靠性，達(dá)不到企業(yè)預(yù)測(cè)的目標(biāo)。
選擇財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法應(yīng)考慮的因素
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法的選擇是預(yù)測(cè)工作中的重要步驟，其主要內(nèi)容就是選擇合適的預(yù)測(cè)方法。選擇財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法時(shí)，一般應(yīng)考慮預(yù)測(cè)的目的、預(yù)測(cè)對(duì)象的特征、預(yù)測(cè)方法的特征、可供利用的數(shù)據(jù)資料、精確度和預(yù)測(cè)費(fèi)用因素。
1.預(yù)測(cè)的目的
預(yù)測(cè)的目的即將來(lái)如何使用這個(gè)預(yù)測(cè)?是為了編制長(zhǎng)期計(jì)劃而提供依據(jù)，還是為作為控制標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算而提供依據(jù)。這一問(wèn)題決定了預(yù)測(cè)方法應(yīng)有怎樣的精確度。如決定是否從事某種經(jīng)營(yíng)，可能只對(duì)市場(chǎng)容量做一個(gè)粗略的估計(jì)，而為了制定預(yù)算而做出的預(yù)測(cè)就應(yīng)精確得多，這兩個(gè)具體的不同預(yù)測(cè)目的所適用的預(yù)測(cè)方法就應(yīng)有所不同。如果預(yù)測(cè)工作只是簡(jiǎn)單地加以描述，如一家公司將來(lái)不在戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)上做出重大變化，那么將來(lái)會(huì)是怎樣的結(jié)局?這樣的預(yù)測(cè)對(duì)于計(jì)劃的目的來(lái)說(shuō)就做得不夠;如果管理部門(mén)想預(yù)測(cè)某一項(xiàng)有爭(zhēng)議的銷(xiāo)售策略對(duì)銷(xiāo)售量的增長(zhǎng)有什么影響，那么預(yù)測(cè)方法就應(yīng)很精細(xì)，以便能明確考慮到這項(xiàng)策略要求采取的各種特殊活動(dòng)和可能造成的各種事件。
2.預(yù)測(cè)對(duì)象的特征
預(yù)測(cè)活動(dòng)的主要工作是要考慮針對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象搜集信息。同時(shí)，在對(duì)數(shù)據(jù)資料觀察的基礎(chǔ)上，認(rèn)識(shí)有關(guān)預(yù)測(cè)對(duì)象的規(guī)律并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)對(duì)象有多種多樣，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中的預(yù)測(cè)對(duì)象主要有四類(lèi)，即銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、資金需要量預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)。
預(yù)測(cè)對(duì)象的特征主要包括詳細(xì)程度、穩(wěn)定性等要素。
(1)詳細(xì)程度。在大多數(shù)企業(yè)，不同的職能部門(mén)在進(jìn)行決策工作時(shí)所需要資料的詳細(xì)程度不同。如公司的綜合計(jì)劃部門(mén)在做年度計(jì)劃時(shí)，往往對(duì)公司的產(chǎn)品類(lèi)別或全部銷(xiāo)售額進(jìn)行綜合計(jì)劃;而在這個(gè)公司的其他部門(mén)，則對(duì)產(chǎn)品資料所要求的詳細(xì)程度又有不同，如生產(chǎn)部門(mén)就可能以個(gè)別產(chǎn)品及其不同規(guī)格為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)劃。在為某—特定隋況選擇預(yù)測(cè)方法時(shí)，必須要弄清楚預(yù)測(cè)對(duì)決策是否有用，并根據(jù)需要確定預(yù)測(cè)對(duì)象的詳細(xì)程度，如公司綜合計(jì)劃部門(mén)對(duì)公司產(chǎn)品種類(lèi)和個(gè)別項(xiàng)目的預(yù)測(cè)就覺(jué)得價(jià)值不大;同樣，生產(chǎn)部門(mén)的計(jì)劃人員在制定每周生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，公司全年銷(xiāo)售量的估計(jì)在其看來(lái)也沒(méi)有什么意義。因此，預(yù)測(cè)作為決策的依據(jù)，必須考慮為決策部門(mén)提供有用的預(yù)測(cè)資料，因此，預(yù)測(cè)對(duì)象的詳細(xì)程度也決定了預(yù)測(cè)方法的選擇。
(2)穩(wěn)定性。穩(wěn)定性是指預(yù)測(cè)對(duì)象自身的發(fā)展趨勢(shì)是否穩(wěn)定，如在情況非常穩(wěn)定時(shí)所做的預(yù)測(cè)與在情況波動(dòng)時(shí)所做的預(yù)測(cè)就完全不同。在穩(wěn)定的情況下或新發(fā)生的變化不會(huì)在短期內(nèi)造成預(yù)測(cè)對(duì)象全貌的改變，則可以沿用原有預(yù)測(cè)方法，并且定期檢驗(yàn)以鑒定其適應(yīng)性;在不穩(wěn)定的情況下，則需要采用不斷地適應(yīng)于最近發(fā)展隋況和最新信息的預(yù)測(cè)方法。
3.預(yù)測(cè)方法的特征
經(jīng)驗(yàn)表明，任何一種方法都有其特殊性。在對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的特性進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，掌握常用的各種方法的特征是預(yù)測(cè)者必須具備的能力之一。
預(yù)測(cè)方法的特征主要有預(yù)測(cè)時(shí)問(wèn)、模型的類(lèi)型等要素。
(1)預(yù)測(cè)時(shí)間。預(yù)測(cè)時(shí)間的長(zhǎng)短，即預(yù)測(cè)是屬于短期、中期還是長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。決定預(yù)測(cè)方法必須要考慮預(yù)測(cè)的時(shí)間。一般來(lái)說(shuō)，定性預(yù)測(cè)更加適合于長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，而定量預(yù)測(cè)則較適合用于中期和短期預(yù)測(cè)。在定量預(yù)測(cè)中，移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法適合用于短期預(yù)測(cè)，回歸預(yù)測(cè)法則適合用于中、長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。由于不同的預(yù)測(cè)方法適應(yīng)于不同類(lèi)型的預(yù)測(cè)，所以，要使預(yù)測(cè)的時(shí)間長(zhǎng)短與預(yù)測(cè)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐浜稀?/p>
(2)模型的類(lèi)型。預(yù)測(cè)方法在定性和定量劃分的基礎(chǔ)上，還可以根據(jù)被預(yù)測(cè)對(duì)象的具體情況，將定量預(yù)測(cè)方法再分為三類(lèi)，即分為：因果分析預(yù)測(cè)法、時(shí)間數(shù)列分析預(yù)測(cè)法以及其他的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法。因果分析預(yù)測(cè)法一般具有精確度高，但工作量大的特點(diǎn);時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法則具有簡(jiǎn)單、容易掌握的特點(diǎn)，但預(yù)測(cè)精確度難保證;其他的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法則是建立在變量間具有確定關(guān)系的基礎(chǔ)上。不同的預(yù)測(cè)方法，其主要區(qū)別在于模型不同。
正確運(yùn)用模型的關(guān)鍵在于把握以下四點(diǎn)：
①要明確模型的重要性問(wèn)題。模型的重要性并不在于預(yù)測(cè)者必須了解每個(gè)模型的數(shù)學(xué)公式，而是必須了解各種模型所具有的不同假定。因此，在不同的決策情況下，不同模型的功效也不同。如時(shí)間序列模型，可以用于根據(jù)時(shí)問(wèn)的過(guò)去變化特征來(lái)預(yù)測(cè)其將來(lái)的變化特征這種簡(jiǎn)單外推方法，雖然預(yù)測(cè)精度有時(shí)難以保證，但在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中卻有一定的應(yīng)用。在有些場(chǎng)合下，該類(lèi)方法能起到意想不到的效果，其原因在于：
第一，時(shí)間序列預(yù)測(cè)法具有簡(jiǎn)單、明確的特點(diǎn)。
第二，時(shí)間序列預(yù)測(cè)法所需要的數(shù)據(jù)容易獲取。在實(shí)際工作中，由于時(shí)問(wèn)、精力和條件等方面的限制，很難同時(shí)取得多方面的數(shù)據(jù)，而運(yùn)用時(shí)間序列預(yù)測(cè)法，所需要的數(shù)據(jù)的獲取相對(duì)要容易得多。如要預(yù)測(cè)商場(chǎng)的總銷(xiāo)售額，采用時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法比選用因果預(yù)測(cè)法要容易一些，因?yàn)樯虉?chǎng)的銷(xiāo)售額可以說(shuō)每月、每天都有記錄。然而，要通過(guò)分析銷(xiāo)售總額與各種分類(lèi)商品分類(lèi)的關(guān)系，來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的銷(xiāo)售情況卻不太容易。
?、诎慈繑?shù)據(jù)還是按后期數(shù)據(jù)建立模型問(wèn)題。當(dāng)搜集到的數(shù)據(jù)比較有規(guī)律時(shí)，應(yīng)充分利用整個(gè)樣本建立模型;當(dāng)前期的數(shù)據(jù)分布有一定的規(guī)律，而后期的數(shù)據(jù)分布遵循另一規(guī)律，并且能解釋其原因時(shí)，由于后期數(shù)據(jù)資料更能反映將來(lái)的變化規(guī)律，則應(yīng)根據(jù)后期的數(shù)據(jù)資料建立模型。
?、鄱嘣貧w建模問(wèn)題。對(duì)多元回歸建模的關(guān)鍵問(wèn)題是影響因素的篩選問(wèn)題，當(dāng)找不到最主要的影響因素或者雖然找到最主要的因素，但沒(méi)有數(shù)據(jù)資料可供使用時(shí)，可以采用多元回歸模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。
?、苣Ｐ瓦m用性問(wèn)題。模型適用性是指進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)所選用的方法要符合原有的假定條件。所有的預(yù)測(cè)方法都假定存在某些模式或關(guān)系，這些模式和關(guān)系是認(rèn)定和用作進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。對(duì)定性預(yù)測(cè)方法來(lái)說(shuō)，這些模式或關(guān)系實(shí)際上可以采取任何一種形式，并不需要明確地加以認(rèn)定。但在定量預(yù)測(cè)方法中，每一種方法對(duì)模式的類(lèi)型卻都作了明確的假定。如算術(shù)平均數(shù)預(yù)測(cè)模型，假設(shè)時(shí)間序列是平穩(wěn)的，即僅僅受到偶然因素的影響;而一元線性回歸模型則假設(shè)兩個(gè)變量之間有密切的關(guān)系，也即如果自變量和因變量對(duì)應(yīng)的散點(diǎn)圖大致呈直線型，或者計(jì)算出來(lái)的相關(guān)系數(shù)具有顯著的相關(guān)關(guān)系。所以，某一種方法的預(yù)測(cè)能力在特定條件下是否有效，在很大程度上有賴于某種情況下的模式與能處理這種模式的方法這兩者之間的配合。
4.可供利用的數(shù)據(jù)資料
一般情況下，定量分析方法都需要有比較完備的歷史數(shù)據(jù)，如直線趨勢(shì)法、回歸預(yù)測(cè)法等，需要較多的、連續(xù)的歷史數(shù)據(jù);如果沒(méi)有可以利用的歷史資料，或者在主要因素難以定量分析的條件下，則只能采用定性預(yù)測(cè)的方法。因此，在進(jìn)行方法選擇時(shí)需要考慮以下問(wèn)題：
第一，手中現(xiàn)存多少資料?這些資料包括了什么樣的信息?
第二，搜集補(bǔ)充資料還需要多少費(fèi)用?
定量分析方法與定性分析方法并不是相互排斥，而是可以相互補(bǔ)充，要注意把二者正確地結(jié)合起來(lái)使用。也即在具有比較完備的統(tǒng)計(jì)資料的條件下，應(yīng)先采用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工處理，找出有關(guān)變量之間規(guī)律性的聯(lián)系，將其作為預(yù)測(cè)未來(lái)的一個(gè)重要依據(jù)。任何數(shù)學(xué)方法的應(yīng)用都是以過(guò)去資料賴以產(chǎn)生的條件作為基礎(chǔ)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)，如果在預(yù)測(cè)期發(fā)生有較大影響的因素，如政府或企業(yè)的政策、方針有重大改變，市場(chǎng)上出現(xiàn)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或者過(guò)去資料中沒(méi)有反映的其他重要情況，則根據(jù)數(shù)學(xué)計(jì)算所得出的結(jié)果，還要根據(jù)這些因素進(jìn)行修正。依靠熟悉情況和業(yè)務(wù)的專(zhuān)家進(jìn)行分析判斷，提出修正意見(jiàn)，在這種情況下就具有十分重要的意義?？梢?jiàn)，只有把定量分析方法與定性分析方法正確地結(jié)合起來(lái)，相互補(bǔ)充，才能取得較好的效果。
定量分析方法的應(yīng)用雖然比較科學(xué)，但計(jì)算復(fù)雜。隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用的普及，定量分析方法可以借助計(jì)算機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)系統(tǒng)中，可以先借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行定量分析，然后再根據(jù)實(shí)際情況，采用定性分析方法做出相應(yīng)的修正。
5.精確度
選擇預(yù)測(cè)方法時(shí)，要考慮的另一個(gè)重要因素就是對(duì)預(yù)測(cè)的精確度要求。對(duì)預(yù)測(cè)的精確度要求主要取決于預(yù)測(cè)的目的。如果預(yù)測(cè)的目的是為計(jì)劃服務(wù)，則預(yù)測(cè)的精確度相對(duì)可以低一些;相反，如果預(yù)測(cè)是為制定預(yù)算提供服務(wù)，預(yù)測(cè)的精確度則要求高一些。
對(duì)于預(yù)測(cè)的精確度，要求明確以下兩點(diǎn)：
第一，準(zhǔn)確性并不是模型選擇的唯一標(biāo)準(zhǔn)。正如在考慮管理問(wèn)題時(shí)一樣，在進(jìn)行決策時(shí)需要加以權(quán)衡的通常有好幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)測(cè)來(lái)說(shuō)同樣是如此。當(dāng)把準(zhǔn)確性作為評(píng)價(jià)該方法的唯一基礎(chǔ)時(shí)，也可能得出錯(cuò)誤的結(jié)論。
第二，在其他條件相同的情況下，要選擇預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性較高的方法。
6.預(yù)測(cè)費(fèi)用
選擇預(yù)測(cè)方法時(shí)，還要考慮選用某種方法所需要的預(yù)測(cè)費(fèi)用。預(yù)測(cè)費(fèi)用是在預(yù)測(cè)過(guò)程中人力、物力消耗的總和，主要有調(diào)研經(jīng)費(fèi)、預(yù)測(cè)人員工資及計(jì)算機(jī)使用過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、存儲(chǔ)費(fèi)、折舊費(fèi)等。
一般來(lái)講，對(duì)預(yù)測(cè)的精確度要求高，相應(yīng)的數(shù)據(jù)量就大，所需要的調(diào)研費(fèi)及存儲(chǔ)費(fèi)用就會(huì)相對(duì)多一些。但如果這時(shí)采用對(duì)數(shù)據(jù)量要求不大的預(yù)測(cè)方法，預(yù)測(cè)費(fèi)用雖然少了，但由于預(yù)測(cè)精確度低而引起的預(yù)測(cè)損失就會(huì)更大。因此，預(yù)測(cè)費(fèi)用是進(jìn)行預(yù)測(cè)方法選擇的因素之一。然而對(duì)預(yù)測(cè)費(fèi)用加以考慮時(shí)決不能認(rèn)為，預(yù)測(cè)方法越復(fù)雜，預(yù)測(cè)所需要的數(shù)據(jù)量越多，預(yù)測(cè)就越準(zhǔn)確。顯然，采用較低的花費(fèi)得到所要求的精確度是一種理想的結(jié)果。
由以上分析可知，選擇預(yù)測(cè)方法應(yīng)考慮的因素并不是惟一的，多個(gè)因素中誰(shuí)重誰(shuí)輕，很難具體回答，但在進(jìn)行預(yù)測(cè)方法選擇時(shí)，一般要符合以下幾點(diǎn)要求：
第一，重視搜集資料。對(duì)獲取的資料要繼續(xù)反復(fù)比較、核對(duì)和綜合，選用完整可靠的資料并對(duì)資料進(jìn)行整理，剔除異常影響因素，力求提高預(yù)測(cè)的精確度。
第二，使用預(yù)測(cè)方法前要進(jìn)行試驗(yàn)。因?yàn)轭A(yù)測(cè)方法很多，哪種方法對(duì)這項(xiàng)預(yù)測(cè)最適當(dāng)方便，費(fèi)用較省，效果又好，需要經(jīng)過(guò)試算，加以比較。
第三，預(yù)測(cè)必須估計(jì)可能的誤差。誤差是不可避免的，預(yù)測(cè)中可控因素和不可控因素的干擾在所難免，所以，在進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)應(yīng)保留一定的寬裕度，以求誤差最小。
第四，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)期是預(yù)測(cè)工作的重要一環(huán)。預(yù)測(cè)期沒(méi)有代表性，預(yù)測(cè)工作也就沒(méi)有成效。
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