如何區(qū)別財務思維和會計思維
如何區(qū)別財務思維和會計思維
人人理財有高招，但無論采用什么理財手段，關鍵還在于科學的理財思維。專家建議，在采取任何一項財務舉措前，都應該有一個合理、正確的財務思維。
財務思維與會計思維差異的具體表現(xiàn)
入為出，收支平衡，是人們日常理財?shù)牧晳T思維。綜合平衡，則是重要的會計思維。資產與權益的平衡，貫穿于會計核算的始終。表現(xiàn)為：“資產=權益”，這個重要的會計公式。最終體現(xiàn)為“資產負債表”上的平衡。
剖析其在現(xiàn)實生活中人們種種認知誤區(qū)，有助于理解財務思維與會計思維之差異點的具體表現(xiàn)有哪些。如何區(qū)別財務思維和會計思維?
1、價值衡量要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤。企業(yè)發(fā)展是為了賺錢，但是否真正賺到錢僅看利潤是不行的，更重要的是看現(xiàn)金流?，F(xiàn)金為王，在經濟不景氣時期更為重要。如果只看帳面數(shù)字，盈利一大堆，這顯然是會計思維。必須從數(shù)字當中跳出來，認真分析現(xiàn)金流，這樣才會有一個相對準確的判斷。企業(yè)死亡往往不是因為利潤少，而是因為沒有現(xiàn)金，轉不動了，導致瞬間死亡。
2、只有增量現(xiàn)金流量是財務決策相關的。如果現(xiàn)金流沒有增加，當然只是白忙活，空歡喜一場。過去的已經過去，我們做決策要關注的是未來。話好說，但有時候要做到這樣理性很難，從感情上講是殘酷的。比如投資股票止損，已經賠了不少，持有很長時間了，應當賣掉止損，但感情上總是希望翻盤，舍不得賣。再如提拔貢獻大的員工當管理者，明知他不勝任，還是提拔了，結果害了工作，也害了他，理性選擇應當是視功論賞，視能升官，勞模當官的悲劇是很多的。
3、對額外的風險要有額外的收益進行補償。這就是我們常說的風險與收益相關，但非線性相關。因其相關，故不可片面強調收益而忽視風險，也就是說，“天下沒有免費的午餐”。又因其非線性相關，故產生了理財這一門學科，運用科學手段和技術謀取相對較高的收益，是可能的。僵化的會計思維不易理清楚這些辯證關系。常犯的錯誤是：或者懼怕風險，以過去經驗推斷風險，而看不到未來可能因承擔必要風險而產生的巨大收益，缺乏經營風險的意識;或者片面迷信收益，認為過去就是這樣走過來了，未來仍可以這樣賺錢，而看不到已經變化了的形勢正在孕育著巨大風險，很容易陷入風險陷阱當中;還有一種錯誤是認為別人行自己也一定行，看不到彼此之間資源稟賦的差異和各自發(fā)展階段的不同，因風險承受力差別很大，往往因盲目冒險而失敗。
4、貨幣具有時間價值。貨幣有現(xiàn)值和終值，今天的一元錢不等于明天的一元錢。這是財務思維。但會計思維容易只算平面賬，算來算去把自己算糊涂了，明明吃了虧還要無怨無悔地幫別人數(shù)錢。一個典型例子是親朋好友私人之間借錢。很少有算利息的，也很少有打借條的。這其實是把人情因素和信用一起做了模糊化變現(xiàn)處理，因為借還雙方認識不一致，最后基本上是一拍兩散，化友為仇，所以借錢基本可視為親情和友情的殺手。這個事情的本質就是沒有把貨幣的時間價值真正搞明白。
5、在競爭的市場上沒有利潤特別高的項目。對暴利不應當著迷，即使有也是暫時的，是在一些非常不正常的情況下發(fā)生的。比如煤炭的高利潤，銀行的高利潤，都是如此。習慣于會計思維的人容易把這些偶然性的東西必然化，形成思維定勢。必須從這樣的思維定勢中跳出來。
6、資本市場是有效的，價格是合理的。市場比政府聰明，市場本身也比每一個市場參與者聰明。目前中國股市的價格許多人認為是不合理的，但有許多合理因素在內，一切發(fā)生的事實也都不是隨隨便便發(fā)生的。比如銀行股價，似乎是低了，但銀行業(yè)經營短期行為嚴重，透支未來的情況比較突出，而股票就是對未來的預期，所以銀行股價格高沒有任何道理。用財務思維一想就明白了。
7、所有權與控制權分離導致委托代理關系。公司治理的核心就是委托代理關系。這方面尤其要從會計思維向財務思維提升，否則算不清帳，尤其算不清大帳和戰(zhàn)略帳。企業(yè)賺了錢，要防止股東不賺錢。股東賺錢，還要防止只是短期賺錢而長期不賺錢。這其中又有許多賬面上反映不出來的東西，有些定性的東西可能比定量的東西更重要。
8、納稅影響財務決策。納稅是現(xiàn)金流，也是一個重要影響因素。如何分析，這當中仍然要跳出數(shù)字，直擊問題的實質。比如營改增，主要針對服務業(yè)，原來按營業(yè)稅收，現(xiàn)改為增值稅，似乎是減少了稅收，但事實上不一定。這要具體分析。特別是對于一些違法亂紀的服務業(yè)企業(yè)，經營不規(guī)范的，很可能要關門。比如有些美容企業(yè)，屬于坑蒙拐騙，進項成本很低，幾乎沒有，而銷項收入很大，現(xiàn)在要嚴格搞營改增，恐怕就只有關門了。這就是說，營改增對誰有利，還要看他是不是合法合規(guī)經營，這一條很重要，因為現(xiàn)在違規(guī)違法至少是打擦邊球的企業(yè)不在少數(shù)。
9、風險分為可分散風險和不可分散風險。在企業(yè)財務中，必須區(qū)分這兩類不同的風險。對不可分散風險要堅決避免。
對可分散風險可適當主動承擔，同時要有充分的分散風險的具體措施。
10、在金融業(yè)務中處處存在道德陷阱。金融是一項以負債經營為主要特征的經營風險的服務行業(yè)，具有很強的外部性效應。在金融機構與負債方客戶打交道時，客戶處于弱勢，時時處于被剝削的狀況中。另一方面，在金融機構與資產方客戶打交道時，銀行又處于弱勢，信息不對稱無法克服掉，隨時有被賴賬的風險。銀行資產的軟約束與負債的硬約束相碰撞，流動性風險就不可避免。所以總體上看銀行經營是一項充滿驚險的事業(yè)。
論財務思維與會計思維之差異點
簡單地說，會計思維就是著眼于過去，是一種靜止的、靜態(tài)的觀點，是用過去決策現(xiàn)在，用現(xiàn)在決策未來，而財務思維則是著眼于未來，是一種發(fā)展的、動態(tài)的觀點，是用未來決策現(xiàn)在。為什么會這樣呢?這和會計工作與財務工作不同的工作性質和特點有關。我們在工作中常常會發(fā)現(xiàn)長期做會計工作的人有著很難克服的思維定勢，比較認真，認死理兒，喜歡鉆牛角尖兒，思想固執(zhí)、僵化，思維比較狹隘、封閉，習慣于就事說事，對新事物往往持懷疑態(tài)度，這種表現(xiàn)可概括地稱之為“會計思維”。當然事情并不是絕對的，也有會計工作經歷較長但經過自身修煉可以跳出固有思維的優(yōu)秀人物，這就是既穩(wěn)健務實又能夠創(chuàng)新開拓的“大將”和“帥才”了。會計是經濟活動的語言。事實上一切從事經濟活動的人都要懂一些會計，否則無法與人交流，但僅止于懂一些是不夠的，還必須了悟會計的本質并超越之，要駕馭它而不可被它反駕馭。放眼我們的工作和生活，“會計思維”其實是無所不在的，我們的許多決策都是基于過去判斷現(xiàn)在，基于現(xiàn)在判斷未來，落入了經驗主義的泥潭里。會計工作本質上只是為決策提供一個參考依據，是一種數(shù)據，但以此產生的各種預測模型，卻幾乎壟斷了決策行為本身。這就是說，必須把“會計思維”提升為“財務思維”。所謂“財務思維”，就是立足于經營、立足于未來影響經營的各種因素的一種科學謀劃。這種謀劃要考慮過去的數(shù)據，但不僅僅是過去，還要考慮基于未來的各種因素;要考慮自身的數(shù)據，但更重要的是還要考慮競爭者、替代者等各種環(huán)境變化的因素;不僅僅要考慮會計數(shù)據，還要考慮會計報表所反映不了的各種非格式化數(shù)據，如各種行為數(shù)據。在互聯(lián)網時代，技術讓大數(shù)據分析日益深化，市場讓企業(yè)變革日新月異，對企業(yè)來講，洞悉會計思維與財務思維的差異點，摒棄落后的會計思維，迅速提升到財務思維的錦州教育網層次，這對于優(yōu)化企業(yè)重大決策無疑具有現(xiàn)實意義。
會計思維的基本內容
平常人如果想學會計，就必須先建立這樣一個會計思維。它是復式記帳法-借貸記賬法的理論依據。也是所有會計報表的理論基礎。因此，學會計，從“資產=權益”始。
什么是“資產”，什么是“權益”，常人頗難理解。其實，那是同一資金的不同的兩個方面。權益，是資金的來源;資產，是資金的去向。反映資金的來龍去脈，具有金額相等的關系。就譬如，站在你面前的這個人，可以將其分為前后兩面。這前面與后面，是同一個人的不同的兩面，因此其身高都是相等的，不管人怎么運動，其身前身后的高度，是始終相等的，這就叫“平衡”。這種平衡是整個會計平衡的起點。
每個人的資產不管是多少，都有它的來源，而出資方對這些資產擁有所有權，以及擁有這些資產帶來的利益。這樣，資金的來源就被命名為“權益”。資金來源概括起來說可以分為兩種。一種是自己的自有資金，稱之為：所有者權益。一種是借入的資金，稱之為：負債。“資產=權益”的公式也就擴展為“資產=負債+所有者權益”。這是財務狀況的靜態(tài)反映。也是會計最重要的平衡思維。
會計人員所必須具備的10大財務思維
思維1：會計做賬的左右思維
方案的一左一右，就可以給企業(yè)節(jié)稅幾十萬元!這稱為會計做賬的左右思維!
優(yōu)秀的財務人員一定是讓老板做選擇題，而不要讓老板做問答題!
每次帶著幾種方案去談，詳細闡述其優(yōu)劣區(qū)別，甚至可以附上你的意見，這樣才是老板的得力幫手!
思維2：會計做賬的專業(yè)延伸性思維
財務要有足夠強的專業(yè)的能力。
想讓老板信任你，你得表現(xiàn)出足夠強的專業(yè)能力。
切記：
無論私人關系有多好，你不能真正解決擺在他面前的難題，他還是無法信任你!
思維3：會計做賬的服務思維
通過服務于業(yè)務來節(jié)稅!
財務還要服務于老板!
財務要有學會積極主動回應老板的能力!
老板事務多，你的積極回應，會讓他了解到任務的進行程度，讓他感覺到一切盡在他掌控之中。給老板帶來這種掌控感是很重要的。
掌控感是非常重要的，及時向領導匯報你的工作進度，在職場中是非常重要的，讓管理層對未來結果可控，是非常重要的一個環(huán)節(jié)，這是你的財務工作能力的體現(xiàn)!
思維4：財務敏感度思維
又叫做：財務第六感!
業(yè)務敏感度
好多私營企業(yè)的老總由于經營企業(yè)多年，也逐漸形成了很強的財務敏感度。
他可以清晰的記住所經手簽字的每一筆付款支出!
數(shù)字的敏感度
會計不僅僅要提供數(shù)字、更要提煉數(shù)字!
財務人員要對數(shù)字的誠信負責。你的數(shù)字反映了你的誠信。
能夠提供真實的信息，是件不容易的事兒。需要撥開層層迷霧……
信息的披露，有點兒像財務人員手中的利器，說點什么，怎么說，會有很大的影響力和殺傷力。
思維5：做賬的證據鏈思維
稅務局在稽查某某公司賬面時，發(fā)現(xiàn)2016年有四次購買服裝的憑證，合計金額46.8萬元
會計處理如下
借：管理費用-勞保費 40萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)6.8萬元
貸：銀行存款 46.8萬元
但是稅務局的處理是：
不認可勞動保護用品，因為服裝都是送給員工個人了，應并入職工工資薪金，補交個稅近2萬元，同時罰款0.5倍!
因此：
企業(yè)必須找到證據來佐證服裝不是送給員工個人的!服裝屬于公司財產!而且與公司經營有關!
1、購買工裝的采購合同;
2、公司勞動手冊上明確寫著：工作服屬于公司所有，員工離職一律交回公司!
3、公司內部制度要求上班必須穿戴工作服，否則罰款!
思維6：會計需要持續(xù)學習的思維
學習就是借力!
會計一定要學會：借別人的力，借工具的力，借平臺的力，借系統(tǒng)的力!
成功，不在于你能做多少事，而在于你能借多少人的力去做多少事!
做會計不要怕麻煩別人、而是更要學會主動的麻煩別人!
思維7、做賬的創(chuàng)新性思維
財務要有高度靈活性的能力。
財務不是死板的。
真正的財務高手是很靈活的，可以應企業(yè)所需，將看似不可能的事情靈活處理，使之成為可能!
思維8：政策的前瞻性思維
財務人員及時關注、解讀最新稅政，更要知悉政策背后的東西，從而達到熟練運用政策的能力，實現(xiàn)政策的前瞻性。
思維9：做賬的風險性思維
會計人員如行走在鋼絲上的演員，稍有不慎，就會跌入犯罪的深淵。
有人形容會計工作是“掙著賣白菜的錢，操著賣白粉的心”，這樣的吐槽既有會計人的心酸，也有無奈。
案例：
前不久，山東一家企業(yè)在武漢虛開增值稅專用發(fā)票價稅金額合計2677萬元(其中稅款達389萬元)，該案件被法院審理判結，企業(yè)負責人以虛開增值稅專用發(fā)票罪被追究刑事責任，但不知情的的會計也被判刑3年!
思維10：會計做賬的法律思維
財務與業(yè)務、與法務、與稅務都是密切相關的，會計做賬的底線就是不違法!財務人員一定要記?。鹤龊脦?、開好票、報好稅，平平安安做個會計人，讓企業(yè)放心、也讓家人放心!
每個行業(yè)都有各自的特點和慣性思維，財務工作也不例外。個人覺得財務工作進入的門檻，并不完全是由“專業(yè)技能”所決定的，“財務思維”同樣具備一定的門檻效應，這個門檻擋住了一部分人進入財務工作領域，同時阻礙了更多人在這個領域里進入更高的層次。
要知道大凡領導崗位都不是什么專業(yè)崗位，而成就其價值的恰恰是他的領導思維，這點對于財務工作也同樣適用!
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