財務(wù)管理原則的內(nèi)容有哪些
財務(wù)管理原則的內(nèi)容有哪些
財務(wù)管理原則，也稱理財原則，是進行企業(yè)財務(wù)管理所應(yīng)遵循的指導(dǎo)性的理念或標(biāo)準(zhǔn)，是是為實踐所證明了的并且為多數(shù)理財人員所接受的理財行為準(zhǔn)則，它是財務(wù)理論和財務(wù)決策的基礎(chǔ)。那么財務(wù)管理原則的內(nèi)容有哪些?財務(wù)管理工作如何做好?小編為你帶來了“財務(wù)管理原則”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
財務(wù)管理原則的內(nèi)容
財務(wù)管理原則的內(nèi)容：系統(tǒng)原則
財務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等子系統(tǒng)構(gòu)成。在財務(wù)管理中堅持系統(tǒng)原則，是理財工作的首要出發(fā)點，具體要求做到以下幾點：
(1)整體優(yōu)化只有整體最優(yōu)的系統(tǒng)才是最優(yōu)系統(tǒng)。理財必須從企業(yè)整體戰(zhàn)略出發(fā)，不是為財務(wù)而財務(wù);各財務(wù)管理子系統(tǒng)必須圍繞整個企業(yè)理財目標(biāo)進行，不能“各自為政”;實行分權(quán)管理的企業(yè)，各部門的利益應(yīng)服從企業(yè)的整體利益。
(2)結(jié)構(gòu)優(yōu)化任何系統(tǒng)都是有一定層次結(jié)構(gòu)的層級系統(tǒng)。在企業(yè)資源配置方面，應(yīng)注意結(jié)構(gòu)比例優(yōu)化，從而保證整體優(yōu)化，如進行資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)(比例)優(yōu)化?！ ?3)環(huán)境適應(yīng)能力強財務(wù)管理系統(tǒng)處于理財環(huán)境之中，必須保持適當(dāng)?shù)膹椥?，以適應(yīng)環(huán)境的變化，達(dá)到“知已知被，百戰(zhàn)不殆”的境界。
財務(wù)管理原則的內(nèi)容：現(xiàn)金收支平衡原則
在財務(wù)管理中，貫徹的是收付實現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制，客觀上要求在理財過程中做到現(xiàn)金收入(流入)與現(xiàn)金支出(流出)在數(shù)量上、時間上達(dá)到動態(tài)平衡，即現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡。企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出的發(fā)生，是因營業(yè)收入與營業(yè)支出產(chǎn)生的，同時又受企業(yè)籌資與投資活動的影響。獲取收入以發(fā)生支出為前提，投資以融資為前提，負(fù)債本息的償還支付及紅利分配要求企業(yè)經(jīng)營獲利或獲得新的資金來源。企業(yè)就是要在這一系列的復(fù)雜業(yè)務(wù)關(guān)系中保持現(xiàn)金的收支平衡，而保持現(xiàn)金收支平衡的基本方法是現(xiàn)金預(yù)算控制?，F(xiàn)金預(yù)算可以說是籌資計劃、投資計劃、分配計劃的綜合平衡，因而現(xiàn)金預(yù)算是進行現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制的有效工具。
財務(wù)管理原則的內(nèi)容：成本、收益、風(fēng)險權(quán)衡原則
在理財過程中，要獲取收益，總得付出成本，同時面臨風(fēng)險，因此成本、收益、風(fēng)險之間總是相互聯(lián)系、相互制約的。理財人員必須牢固樹立成本、收益、風(fēng)險三位一體的觀念，以指導(dǎo)各項具體財務(wù)管理活動。具體要求如下：
(1)成本、收益權(quán)衡在財務(wù)管理中，時時刻刻都需要進行成本與收益的權(quán)衡。在籌資管理中，要進行籌資成本與籌資收益的權(quán)衡;在長期投資管理中，要進行投資成本與投資收益的權(quán)衡;在運營資金管理中，收益難以量化，但應(yīng)追求成本最低化;在分配管理中，應(yīng)在追求分配管理成本最小的前提下，妥善處理各種財務(wù)關(guān)系。
(2)收益、風(fēng)險權(quán)衡收益與風(fēng)險的基本關(guān)系是一個對等關(guān)系，高收益、高風(fēng)險，低收益、低風(fēng)險。但應(yīng)注意的是，高風(fēng)險并不必然帶來高收益，有時甚至是高損失?？梢姡J(rèn)真權(quán)衡收益與風(fēng)險是很重要但也是很困難的。在籌資管理中，要權(quán)衡財務(wù)杠桿收益與財務(wù)風(fēng)險;在投資管理中，要比較投資收益與投資風(fēng)險;在分配管理中，要考慮再投資收益與再投資風(fēng)險;在分配管理中，要考慮再投資收益與再投資風(fēng)險。在整個理財中，收益與風(fēng)險權(quán)衡的問題無處不在。一般情況下，風(fēng)險與收益總是相互矛盾的，為追求較大利益，往往要冒較大風(fēng)險，如果風(fēng)險過大會減弱企業(yè)未來獲利能力，如果收益過小也會增加企業(yè)未來風(fēng)險。因此，財務(wù)管理的原則是：在風(fēng)險一定的情況下，使收益達(dá)到較高的水平;在收益一定的情況下，將風(fēng)險維持在較低的水平。
(3)成本、收益、風(fēng)險三者綜合權(quán)衡在理財過程中，不能割裂成本、收益權(quán)衡與收益、風(fēng)險權(quán)衡，而應(yīng)該將成本、收益、風(fēng)險三者綜合權(quán)衡，用以指導(dǎo)各項財務(wù)決策與計劃。權(quán)衡即優(yōu)化，決策的過程即優(yōu)化的過程。財務(wù)管理中，各種方案的優(yōu)選、整體(總量)優(yōu)化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等，都體現(xiàn)了成本、收益、風(fēng)險三者的綜合權(quán)衡。
財務(wù)管理原則的內(nèi)容：管理原則
在全面協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的前提下，按照管理物資與管理資金相結(jié)合、使用資金與管理資金相結(jié)合、管理責(zé)任與管理權(quán)限相結(jié)合的要求，實行各級、各部門共同承擔(dān)責(zé)任的財務(wù)管理，以調(diào)動全體員工管理的積極性，將各項管理措施落到實處，務(wù)求有效。
財務(wù)管理原則的內(nèi)容：委托代理關(guān)系原則
現(xiàn)代企業(yè)的委托代理關(guān)系一般包括顧客與公司、債權(quán)人與股東、股東與經(jīng)理以及經(jīng)理與雇員等多種關(guān)系。企業(yè)和這些關(guān)系人之間的關(guān)系，大部分居于委托代理關(guān)系。這種既相互依賴又相互沖突的利益關(guān)系，需要通過“合約”來協(xié)調(diào)。在組成合約集的眾多關(guān)系中，都會出現(xiàn)代理難題和代理成本。由于委托人與代理人之間在企業(yè)的經(jīng)營過程中會有多次利益背離，委托人為了確保代理人的行為符合自己的利益，就有必要進行激勵、約束、懲罰和監(jiān)督，而這些強制措施都會帶來代理成本。為了提高企業(yè)的財務(wù)價值，可以預(yù)見，企業(yè)將采取更加靈活多樣的激勵機制，如員工持股、利潤分成、高層管理人員股票期權(quán)以及靈活的福利制度等，來降低企業(yè)的代理成本，同時也增加員工對企業(yè)的認(rèn)同感。另外，對于財務(wù)合約中的債務(wù)合約、管理合約等的執(zhí)行情況要進行監(jiān)督，建立健全完善的約束機制。
怎樣做好財務(wù)管理工作
一、財務(wù)負(fù)責(zé)人，要做好財務(wù)管理工作，首先要取得公司老板的支持，就財務(wù)工作在公司經(jīng)營中的重要地位與工作規(guī)劃做好充分的溝通。如果連這一點都達(dá)不到，基本上就不要再往下看了。
現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)是私營企業(yè)，有的老板對財務(wù)的認(rèn)識就是一個可以隨時支取的“錢匣子”，認(rèn)識很不全面;有的老板對財務(wù)的認(rèn)識僅停留在記好賬上，對財務(wù)工作所輻射出來的管理色彩不以為然，認(rèn)識不夠深入。適當(dāng)向老板闡述好財務(wù)工作的重要性，是很應(yīng)該的。財務(wù)管理在準(zhǔn)確核算、資金融通、財務(wù)成本與經(jīng)營成本降低、規(guī)范手續(xù)降低經(jīng)營風(fēng)險方面是很有作為的。這些應(yīng)該向老板說明，并經(jīng)常用實例向老板展示。現(xiàn)在已經(jīng)不是埋頭傻干的年代了。財務(wù)管理工作好了，能成為經(jīng)營的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。
二、處理好與其他公司內(nèi)、外部部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，做好外圍工作。
處理好老板那一關(guān)，再來處理財務(wù)部門與公司內(nèi)外其他部門的關(guān)系。其實不光是財務(wù)工作，很多工作都是和人打交道的過程。韓非子說“汝果欲學(xué)詩，功夫在詩外”，就是這么一個道理。財務(wù)部門需要重點處理的外部關(guān)系，主要包括銀行、稅務(wù)、財政等部門的關(guān)系?，F(xiàn)在信息社會，沒有政府職能部門的經(jīng)常指導(dǎo)，很多政策是沒法完全、及時掌握的。銀行部門能夠給企業(yè)傳遞信貸政策信息以及本行的投放趨向;稅務(wù)部門能夠給企業(yè)提供重要的新政策，經(jīng)常交流有助于企業(yè)準(zhǔn)確處理稅務(wù)事宜;財政部門能夠給企業(yè)提供更多的財政信息。涉及到外貿(mào)部門的還要多和外匯管理局和出口退稅管理局多打交道，這可是實打?qū)嵉臉I(yè)務(wù)部門，有任何疑問找他們完全放心。
再說企業(yè)內(nèi)部。人都是感情動物，沒有交流就談不上合作。很多時候，財務(wù)部門已經(jīng)有了好的制度與流程，但實施起來磕磕碰碰，其實就是部門協(xié)調(diào)的問題。這個問題相當(dāng)普遍。但是深入分析這些矛盾，應(yīng)該能夠發(fā)現(xiàn)，所謂矛盾，大多是工作上的矛盾，是出于程序執(zhí)行方面的糾紛。有了這個認(rèn)識，處理起來比較有的放矢了。合情合理、有根有據(jù)地與各部門處理好業(yè)務(wù)，能夠從外圍上保障財務(wù)工作正常進行，特別是準(zhǔn)確性和及時性上。當(dāng)然，這個前提是有一套成型的財務(wù)和業(yè)務(wù)流程。
三、重點做好以下四個方面的工作，為財務(wù)和經(jīng)營工作保駕護航。
1.建立一套完善的工作(財務(wù)和業(yè)務(wù))流程并時常鞏固之。
有一個流傳較廣的故事說，某人在家中屋角下放了一堆柴火。有個好心的鄰居提醒說，此處不宜堆放，容易引起火災(zāi)。主人覺得是在家中存放，不以為然。結(jié)果，過年的時候，小孩子放鞭炮，還真把柴火給點燃了。周圍的鄰居幫忙來救，撲滅了這場可能發(fā)生的大火。事后，主人把救火的鄰居約來聚餐酬謝，惟獨沒有請當(dāng)時提醒過他的那位。有明白人就點撥主人，說你更應(yīng)該感謝那位建議的，如果當(dāng)初你聽了他的話，就不會發(fā)生這場火災(zāi)了。主人感忙去請那位鄰居，大家歡聚一堂，頗有感慨。
這個故事告訴我們，人們認(rèn)識中經(jīng)常存在的一個誤區(qū)。象上例一樣，有時候，救火隊員比保衛(wèi)人員更能引起人們的重視。而這，恰恰是本末倒置了。
不光是在財務(wù)管理工作中，有時候，我們能夠看到很多部門的負(fù)責(zé)人充當(dāng)了消防隊員的角色，特別善于解決問題，也特別善于引起領(lǐng)導(dǎo)和同志們的肯定。而那些在后臺默默制定和保障流程運行的人，反而不容易引起重視。
對于做好財務(wù)工作來講，一套完整的、十分具有可操作性的財務(wù)流程是必須的，它是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的最重要保障。這些財務(wù)制度包括起碼的賬務(wù)處理流程、發(fā)貨和應(yīng)收款管理流程、應(yīng)付款入賬和核對流程、資產(chǎn)盤點制度、資金管理制度等等與財務(wù)工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。如果有必要，甚至可以延伸到業(yè)務(wù)流程，都是一個公司需要逐步完善并堅持講施行的。有了這些流程，遇到問題就不會慌張，而且遇到問題的機率會明顯降低。最重要的是，這些成型的、經(jīng)過實踐檢驗的制度可以預(yù)防出現(xiàn)差錯，大大降低經(jīng)營中出現(xiàn)風(fēng)險的概率。只有遵守好這些財務(wù)制度，才能既防明火，又防暗火，讓整個經(jīng)營工作有序地、良好地進行。
2.有一套好的處理系統(tǒng)和工作考核辦法，從效率上體現(xiàn)。
財務(wù)工作，在很多部門的人來看，好像是一門很輕松的后勤工作。整理整理單據(jù)、制作一下憑證、對對賬，很簡單嘛。這也是很多單位對財務(wù)的地位認(rèn)可不高的普遍現(xiàn)象。出現(xiàn)這種情況，一個是目前財務(wù)工作的性質(zhì)確實主要是和單據(jù)打交道，給人們造成了財務(wù)工作較簡單、較輕松的假象;一個是目前從事財務(wù)工作的門檻很低，入門較易，造成人們的誤解，以為只要有點點文化基礎(chǔ)，再實踐幾天，就能上道。其實，看看目前的財務(wù)大軍，真正能夠稱得上財務(wù)骨干的并不多。而財務(wù)工作之所以被忽視，是人們沒有注意到，財務(wù)人員日復(fù)一日，年復(fù)一年的重復(fù)工作，對工作質(zhì)量和細(xì)節(jié)的要求是相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。會計工作，可以說，在謹(jǐn)慎之余，還來不得半點差錯。瑣碎的單據(jù)和工作之下，其實體現(xiàn)更多的是嚴(yán)格的質(zhì)量要求?？梢哉f，會計也是一門技術(shù)工作。
在這種情況下，要提高財務(wù)工作水平，有兩個常用的方法：一是使用一套有效核算的電算化處理系統(tǒng)，首先是幫助財務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量，其次是解放財務(wù)人員的勞動力，將其更多的精力轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)管理上來;二是制定一套良好的工作效率和工作質(zhì)量方面的考核方法，如“日清日結(jié)”、“分值考核與獎金掛鉤”等等工作方法都被證明是很有效的。
3.對資金管理有一套成熟的辦法
為什么要單獨說到資金呢?目前，在很多單位，普遍存在一個現(xiàn)象，較上規(guī)模的單位，財務(wù)部門無論從外在的形式上，或者是在實質(zhì)上，都有可能劃分為會計核算和資金核算兩大部門，部分考核更細(xì)的單位，還有可能成立單獨的成本核算部門。劃分為核算和資金兩大部門的方式是比較普遍的。核算和資金兩個部門，在工作內(nèi)容上，一個更注重內(nèi)在的財務(wù)處理，一個更傾向于外在的資金融通。兩個部門如果擺不正位置，還有可能形成局部抵觸和配合上的不流暢。
其實，資金管理與會計核算真的談不上誰更重要，當(dāng)然更談不上誰不重要。兩個職能部門都是財務(wù)管理工作的重點。在效益較好的企業(yè)，資金一般比較寬松，貸款業(yè)務(wù)少，日常的工作主要是出納工作，當(dāng)然比較輕松;而在效益長期較差或者企業(yè)擴展規(guī)模時，資金工作的重要性就突顯出來了。企業(yè)的經(jīng)營，在很大程度上，可以反映為現(xiàn)金的流動。沒有了現(xiàn)金的通暢流動，昨天還紅紅火火的企業(yè)突然陷入停產(chǎn)乃至破產(chǎn)，也不是沒有先例的。所以，很多會計部門的人員，往往經(jīng)常猜疑，資金人員每天到底在干什么?是不是又出去吃飯喝酒了。這些，都只是表面上的誤讀。
因此，管理好財務(wù)工作，還需要有一套成熟的資金管理辦法。
4.抓好幾個基本點：發(fā)貨與應(yīng)收款的管理、采購與應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)的動態(tài)管理、財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險管理。
(1)發(fā)貨與應(yīng)收款管理：對于制造企業(yè)來說，產(chǎn)品銷售是最重要的經(jīng)營活動。相應(yīng)地，發(fā)貨與應(yīng)收款的管理就變得相當(dāng)重要。企業(yè)應(yīng)該從財務(wù)角度建立一套有效的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)防市場經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險，更要嚴(yán)防市場銷售和整個公司的經(jīng)營被個別銷售人員把持。這樣慘痛的例子在現(xiàn)實中是經(jīng)常發(fā)生的，并給經(jīng)營者造成了很大的麻煩。
(2)采購與應(yīng)付款管理：對外說完銷售，對內(nèi)就要說說采購。一套有效的采購和應(yīng)付款管理制度也是必須的。目前，經(jīng)營良好的企業(yè)大多在采購方面下了很大的功夫。因為在市場中，大家面臨共同的形勢，不同的競爭優(yōu)勢，無非就體現(xiàn)在下內(nèi)功、降低經(jīng)營成本方面了。抓好采購，防止出現(xiàn)高價采購，就是最直接的降成本方式。
(3)資產(chǎn)管理：對于企業(yè)來說，資產(chǎn)管理也是非常重要的一環(huán)?，F(xiàn)在企業(yè)擁有的資產(chǎn)種類非常廣泛，除了常規(guī)的固定資產(chǎn)以外，土地、商標(biāo)等無形資產(chǎn)，正在開展的項目建設(shè)以及貨幣資金、應(yīng)收、其他應(yīng)收款項，都是企業(yè)需要經(jīng)常定期盤點的。而這首先就需要一套動態(tài)管理制度。制度施行的目的就是為了保障資產(chǎn)的保值和增值，資產(chǎn)進行動態(tài)管理能夠完全達(dá)到這個目的。
(4)財務(wù)風(fēng)險管理：目前企業(yè)經(jīng)營除了搞好內(nèi)功以外，還要每時每刻面對著形形色色的風(fēng)險，包括員工團隊不穩(wěn)定的風(fēng)險、市場發(fā)生變化的風(fēng)險、資金組織不暢的風(fēng)險、對外擔(dān)保產(chǎn)生的或有風(fēng)險、稅收政策變化帶來的經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制制度缺失帶來的管理風(fēng)險等等。而這些風(fēng)險能夠全部或局部從財務(wù)角度體現(xiàn)出來。作為財務(wù)負(fù)責(zé)人，就有必要及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防這些風(fēng)險的發(fā)生，為公司經(jīng)營保駕護航。
簡單總結(jié)一下，要做好財務(wù)工作，首先要從認(rèn)識上取得老板的支持，其次要和公司內(nèi)外部門做好協(xié)調(diào)工作，然后要做好四個方面的基本工作，一是建立一套好的財務(wù)管理流程，二是有一套好的財務(wù)處理系統(tǒng)和考核辦法，三是重視資金管理工作，四是做好發(fā)貨與應(yīng)收款管理、采購與應(yīng)付款管理、資產(chǎn)動態(tài)管理和財務(wù)風(fēng)險管理這幾個點的工作。
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