企業(yè)所得稅填報原則及涉及資料
企業(yè)所得稅填報原則及涉及資料
企業(yè)所得稅填報的基本原則是什么?填報是涉及到什么資料呢?下面跟著學習啦小編一起來看看企業(yè)所得稅填報原則及設計的資料。
企業(yè)所得稅填報原則
1、納稅調(diào)整原則;
2、權責發(fā)生制原則;
3、真實性原則;
4、實質(zhì)重于形式原則;
5、實現(xiàn)原則;
6、確認貨幣性收入和非貨幣性收入的原則;
7、稅前扣除的相關性和合理性原則;
8、獨立交易原則。
企業(yè)所得稅填報設計資料
1、企業(yè)基礎信息表填報
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》A100000填報及說明
3、《一般企業(yè)收入明細表》A101010填報及說明
填報政策解讀文件：
3.1《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函[2008]875號
3.2《關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2010年第13號
3.3《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號
3.4《國家稅務總局關于企業(yè)取得的逾期包裝物押金收入征收企業(yè)所得稅問題的通知》國稅發(fā)【1998】228號
3.5《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】59號
3.6《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》財稅【1995】81號
3.7《關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅【2008】151號
3.8《關于企業(yè)取得財產(chǎn)轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》國家稅務總局公告2010年第19號
4、《一般企業(yè)成本支出明細表》A102010填報及說明
填報政策解讀文件：
4.1《企業(yè)所得稅法》第八條、《企業(yè)所得稅法暫行條例》第二十九條、第七十三條
4.2《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
4.3《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】59號
5、《期間費用明細表》A104000填報及說明
6、《納稅調(diào)整項目明細表》A105000填報及說明
填報政策解讀文件：
6.1 《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財稅[2011]70號
6.2《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號
6.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告【2012】15號
6.4《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
6.5《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》財稅[2008]121號
6.6《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》國稅函〔2009〕777號
6.7《財政部國家稅務總局關于非金融機構統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知》財稅〔2000〕7號
6.8《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》國稅函[2009]202號
6.9《財政部國家稅務總局關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》財稅[2009]29號
7、《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》A105010填報及說明
填報政策解讀文件：
7.1《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》國稅函〔2008〕828號
8、《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》 A105020 A105010填報及說明
填報政策解讀文件：
8.1《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號8.2《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號
9、《投資收益納稅調(diào)整明細表》 A105030填報及說明
填報政策解讀文件：
9.1《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號
9.2《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】60號
9.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
10、《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》 A105040填報及說明
填報政策解讀文件：
10.1《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財稅〔2011〕70號
11、《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》 A105050A105040填報及說明
填報政策解讀文件：
11.1《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號
11.2《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函【2009】98號
11.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告2012年第15號
11.4《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國家稅務總局公告2015年第34號
11.5《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》財企[2009]242號
11.6《關于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》財建[2006]317號
11.7《關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》國家稅務總局公告2010年第24號
11.8《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》國家稅務總局公告2011年第30號
11.9《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅[2009]27號
11.10《財政部國家稅務總局關于企業(yè)收取和交納的各種價內(nèi)外基金(資金、附加)和收費征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知》財稅字[1997]22號
11.11《稅務總局、國資委、國資委、勞動保障部 關于進一步明確國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制有關問題的通知》國資分配【2003】21號
11.12《違反和解除勞動合同的經(jīng)濟補償辦法》勞部發(fā)[1994]481號
12、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》 A105060填報及說明
填報政策解讀文件：
12.1《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》財稅〔2012〕48號
12.2《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》國稅函〔2009〕202號
12.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告【2012】15號
12.4《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》財稅〔2012〕48號
13、《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》 A105070填報及說明
填報政策解讀文件：
13.1《財政部國家稅務總局關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》財稅〔2008〕160號
13.2《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》財稅[2010]45號
14、《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》A105080填報及說明
填報政策解讀：
14.1《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》國稅發(fā)〔2009〕81號
14.2《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2010年第13號
14.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
14.4《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2012年第40號
14.5《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》國家稅務總局公告2014年第29號
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