亚洲欧美精品沙发,日韩在线精品视频,亚洲Av每日更新在线观看,亚洲国产另类一区在线5

<pre id="hdphd"></pre>

  • <div id="hdphd"><small id="hdphd"></small></div>
      學習啦>創(chuàng)業(yè)指南>會計知識>

      銀行日記賬的登賬依據

      時間: 曉鏵971 分享

        銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質量、控制審計風險有極其重要的作用。下面學習啦小編給大家分享一些銀行日記賬的登賬依據,大家快來跟小編一起欣賞吧。

        銀行日記賬的登賬依據

        1、從會計理論上講,現金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時,只能過一次,并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬,否則會出現一筆業(yè)務登記兩次賬的問題。

        2、所以在實際工作中,或在會計學習中,一般要求為:只要涉及到現金和銀行存款的互相轉換問題的憑證,一律填付款憑證。如現金存入銀行,填現金付款憑證;如果從銀行提取現金,填銀行存款付款憑證。目的是防止重復記賬。

        銀行日記賬的核對方法

        銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

        賬證核對

        收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

        1、核對憑證的編號。

        2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

        3、查對賬證金額與方向的一致性。

        檢查中發(fā)現差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

        賬賬核對

        銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證匯總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發(fā)生差錯。平時是經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

        賬實核對

        企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

        理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達賬項"。"未達賬項"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進行逐筆"核對"才能發(fā)現。

        具體做法是出納人員根據銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業(yè)務核對一致;若有"未達賬項",應編制"銀行存款余額調節(jié)表"進行調節(jié),使雙方余額相等。

        銀行日記賬的開戶條件

        銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業(yè)務的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。

        根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

        
      看了“銀行日記賬的登賬依據”的人還看了:

      1.關于銀行存款日記賬的登記依據

      2.現金日記賬的登記依據是什么

      3.現金日記賬的登記依據

      4.登記銀行存款日記賬的方法

      5.日記賬的分類

      銀行日記賬的登賬依據

      銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質量、控制審計風險有極其重要的作用。下面學習啦小編給大家分享一些銀行日記賬的登賬依據,大家快來跟小編一起欣賞吧。 銀行日記賬的登賬依據 1、從會計理論上講,現金付款憑證和銀行存款
      推薦度:
      點擊下載文檔文檔為doc格式

      精選文章

      • 銀行日記賬的承前頁
        銀行日記賬的承前頁

        銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關系到被審計單位資產負債和經營損益的真實、完整和準確。以下是學習啦小編為大家整理的銀行日記賬的承前頁

      • 銀行記賬憑證填寫
        銀行記賬憑證填寫

        記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證,按照交易或事項的內容加以歸類,并據以確定會計分錄后填制的會計憑證。下面學習啦小編給大家分享一些銀

      • 銀行存款日記賬余額怎么算
        銀行存款日記賬余額怎么算

        為保證銀行存款的安全完整,必須定期對銀行存款進行清查,將銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進核對。那么銀行存款日記賬余額要怎么計算呢?以下是學

      • 銀行存款日記賬的核對
        銀行存款日記賬的核對

        在日常會計工作中,到月末往往會出現 銀行存款日記賬 與開戶銀行對賬單不相符的現象,究其原因就是存在 未達賬項。以下是學習啦小編為大家整理的銀行

      2800005