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      現(xiàn)金日記賬有期初余額如何填寫(xiě)

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      現(xiàn)金日記賬有期初余額如何填寫(xiě)

        目前,現(xiàn)金流量表的編制主要依靠對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表及相關(guān)業(yè)務(wù)的分析來(lái)實(shí)現(xiàn),無(wú)法像資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表一樣由會(huì)計(jì)賬戶記錄直接生成。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬有期初余額填寫(xiě)方法。

        現(xiàn)金日記賬有期初余額填寫(xiě)方法

        一、“本年累計(jì)”要寫(xiě)借方、貸方金額,也要寫(xiě)余額。

        二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范:

        第六十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。

        (一)結(jié)帳前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。

        (二)結(jié)帳時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘 要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累 計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí),所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng) 結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

        (三)年度終了,要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘 要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

        現(xiàn)金日記賬的登記人員

        現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業(yè)的出納人員進(jìn)行登記入帳的。

        一、現(xiàn)金和銀行存款都是企業(yè)的貨幣資金,是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金,是企業(yè)中最活躍的資金,流動(dòng)性強(qiáng),是企業(yè)的重要支付手段和流通手段,這些資金都是要經(jīng)過(guò)出納人員的手中進(jìn)行收付和結(jié)算的。

        二、出納人員的工作內(nèi)容主要包括:

        1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

        2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

        3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

        4、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。

        5、員工工資的發(fā)放。

        三、按照我國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:

        1、企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。

        2、企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。

        現(xiàn)金日記賬的操作方法

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

        收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的核對(duì)

        現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類(lèi)帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

        平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類(lèi)帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類(lèi)帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

        現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

        出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

        
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