信貸資產(chǎn)風險
信貸資產(chǎn)風險
信貸資產(chǎn)風險是指銀行對企業(yè)和個人發(fā)放的貸款,發(fā)生收不回本息而蒙受報失的可能性，這種可能性是信貸資金運動中始終潛在的危險。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的信貸資產(chǎn)風險。
信貸資產(chǎn)風險
一、社會經(jīng)濟因素
隨著改革開放的不斷深化和社會主義市場經(jīng)濟的建立，打破了原有的經(jīng)濟體制，將企業(yè)推向市場競爭洪流，而企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換相對滯后，特別是國有企業(yè)缺乏自我積累和自我發(fā)展機制，缺乏內(nèi)部活力和市場應(yīng)變能力。近幾年在這方面雖然作了一些改革措施，但仍然未能擺脫困境，一些靠政府吃飯的預(yù)算內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營難以適應(yīng)市場變化，沒有改變原先的銀行信用長期和固定占用和部分貸款財政化的局面，有的企業(yè)實質(zhì)上已經(jīng)資不抵債，或已倒閉?；蛞衙媾R倒閉，給銀行的信貸資產(chǎn)構(gòu)成了極大的威脅。
二、銀行自身因素
主要表現(xiàn)在缺乏完備的風險防范體系。由于銀行經(jīng)營過程中短期行為取向突出，重存輕貸、重貸輕收、粗放經(jīng)營，對金融風險的識別、估計和處理沒有一套完整、科學的方法，對金融風險管理方面的機制建設(shè)明顯軟弱，這就積累了越來越多的金融風險隱患，特別是銀行間無序的競爭，嚴重干擾了貸款風險管理的正常進行。由于銀行間存在不規(guī)范的同業(yè)競爭，引起存款大盞，在這種情況下，一些銀行只好犧牲制度去應(yīng)付競爭，在競爭業(yè)務(wù)的同時，風險也潛伏了下來，一些銀行"三查"制度未落實，超權(quán)限的發(fā)放貸款，亂拆借情況，甚至帳外違規(guī)經(jīng)營也時有發(fā)生。
三、政府因素
應(yīng)該說，政府行政干預(yù)如果發(fā)揮得當，有其積極作用的一面，即協(xié)調(diào)好銀行與企業(yè)的關(guān)系，維護銀行利益，以促進經(jīng)濟發(fā)展。但是，就當前情況而言，已出現(xiàn)種種弊端;過分的行政干預(yù)已使貸款風險管理大打折扣，銀行對企業(yè)發(fā)放貸款不僅僅是取決于企業(yè)是否符合貸款條件，更多的是去決于非經(jīng)濟因素，如政府為了實現(xiàn)社會安定和地方經(jīng)濟的發(fā)展需要，以及在:任期政績:驅(qū)動下，加上一些領(lǐng)導(dǎo)法律意識淡薄，認識上存在偏差，直接干預(yù)銀行經(jīng)營行為，如要求對好的企業(yè)"錦上添花"，困難企業(yè)"雪中送炭"，對差的企業(yè)一開始就是一種風險十足的不良貸款。
四、企業(yè)因素
企業(yè)效益不佳增加了貸款發(fā)放的風險度。近幾年，一些企業(yè)由于資產(chǎn)負債率高，管理水平低，集約化程度低，科技含量低的狀況，缺乏市場競爭能力和擔風險能力，信貸投入的風險大。一有些企業(yè)信用觀念淡薄，加上收宏觀經(jīng)濟影響和餓行政性干預(yù)，銀行信貸成立彌補企業(yè)資金不足的主要來源。二是企業(yè)逃債行為嚴重，一些企業(yè)借破產(chǎn)之名，甩掉銀行債務(wù)，有些借企業(yè)改組、改制之名，提高意義出租轉(zhuǎn)讓、聯(lián)合兼并、母體裂變等形式，懸空銀行貸款，致使銀行信貸資產(chǎn)有名無實，造成了銀行貸款的嚴重流失。
五、人行監(jiān)管乏力因素
人行作為監(jiān)管執(zhí)法部門，對防范信貸資產(chǎn)風險責無旁貸。但目前監(jiān)管工作依然存在不少問題。一是監(jiān)管職能部門在監(jiān)管中分工協(xié)作依然松散，加上監(jiān)管人員素質(zhì)低，致使具體工作難以形成合力;二是監(jiān)管操作力度落后，風險監(jiān)測缺乏現(xiàn)代化手段，金融風險監(jiān)管的深度、廣度、力度均不夠;三是缺乏一套有效的風險預(yù)警機制;四是對違規(guī)行為處罰不力，一方面未能擺脫政府干預(yù)行為，另一方面自身手段單一，基本上采取經(jīng)濟處罰，很少運用行政措施，致使許多違規(guī)問題不能從根本上得到解決。
信貸資產(chǎn)的風險會計關(guān)系
(一)會計風險直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風險
首先，如果會計在金融業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營、管理中出錯以至于在提供決策依據(jù)時發(fā)生嚴重誤導(dǎo)，在存在會計風險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產(chǎn)風險;其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導(dǎo)致對金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風險心中無"度"，沒有一套完整的使會計風險與信貸資產(chǎn)風險充分結(jié)合的風險監(jiān)測指標系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風險日趨嚴重。
(二)信貸資產(chǎn)風險倒逼會計風險
資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低，為追求利潤目標和眼前利益，必然存在人為調(diào)節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內(nèi)部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計風險更為加劇，核算質(zhì)量難以保證。
(三)二者相互影響加大金融風險
會計風險與信貸資產(chǎn)風險二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風險。所以在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中，要充分認識兩種風險的互動作用，在管理和控制金融風險時，必須二者并重、不能顧此失彼。
信貸資產(chǎn)的優(yōu)良結(jié)構(gòu)
信貸資產(chǎn)的優(yōu)良特性是信貸資產(chǎn)證券化順利實現(xiàn)的內(nèi)在要求，除此之外，還需對信貸資產(chǎn)進行結(jié)構(gòu)性重組和信用增級以保證SPV能以較低成本從資本市場融資，這是信貸資產(chǎn)能否順利實現(xiàn)證券化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
對信貸資產(chǎn)進行結(jié)構(gòu)性重組是一項很復(fù)雜的工作。SPV應(yīng)盡可能多地收集與借款合同相關(guān)的信息，包括數(shù)據(jù)信息、信用狀況、借款分布、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、資產(chǎn)類型等，對還款風險等作充分的測算，考慮各種影響現(xiàn)金流的可變因素及其補救措施和發(fā)行市場的承受能力及投資人的偏好，設(shè)計出合適的證券品種，降低債券發(fā)行成本。
信用增級可以分為內(nèi)部信用增級和外部信用增級。對信用增級要求的強弱取決于信貸資產(chǎn)歷來的拖欠及虧損情況、以及證券化融資的法律及付款結(jié)構(gòu)等。SPV還需比較為獲得信用增級所付出的成本與信用級別提高后所減少的融資成本的差異。信用增級的方式主要有:提供超額的信貸資產(chǎn)抵押;提供權(quán)利或收益擔保;建立儲備金帳戶或利差帳戶;第三方負連帶責任信用擔保;保留對信貸資產(chǎn)出售機構(gòu)的全部或部分追索權(quán);制定信貸資產(chǎn)的回購和替換條款;由保險公司提供保險;采取利率互換或貨幣互換等風險防范措施。
從總體上說，第三方擔保是一種最基本的信用增級方式。在信貸資產(chǎn)證券化開展的初期，可設(shè)立國有獨資的擔保機構(gòu)為資產(chǎn)支持債券提供擔保。當市場信用制度逐漸建立并完善后，企業(yè)擔?；蛎耖g擔保也可以占有一定份額。
信貸資產(chǎn)經(jīng)過信用增級后，還需接受信用評級機構(gòu)對擬發(fā)行的資產(chǎn)支持債券進行信用評級。信用評級應(yīng)貫穿于債券的存續(xù)期間，以方便投資人對債券風險作出判斷，SPV也可根據(jù)評信結(jié)果要求銀行執(zhí)行回購或替代條款。第三、信貸資產(chǎn)的證券化處理及其管理SPV對所購買的信貸資產(chǎn)進行結(jié)構(gòu)性重組和信用增級后，可以此作為標的資產(chǎn)向主管部門提出發(fā)行資產(chǎn)支持債券的申請，同時應(yīng)辦理信貸資產(chǎn)的抵(質(zhì))押手續(xù)。委托一家信譽良好的信托投資公司作為資產(chǎn)支持債券的受托管理人。
受托管理人履行下列職責:代表資產(chǎn)支持債券持有人利益;接受信貸資產(chǎn)抵(質(zhì))押，代理資產(chǎn)支持債券持有人行使抵押權(quán);接受SPV委托，對信貸資產(chǎn)及其收益進行監(jiān)督管理，宣布違約事件;監(jiān)督擔保人、管理擔保品及其收益;定期向資產(chǎn)支持債券投資人支付收益;資產(chǎn)支持債券到期不能償付時，代表債券投資人向資產(chǎn)證券化經(jīng)營公司及其擔保人追償。
資產(chǎn)支持債券受托管理人和信貸資產(chǎn)售后服務(wù)機構(gòu)的職能是不同的。在具體操作上，銀行、SPV、服務(wù)機構(gòu)、受托管理人應(yīng)簽署四方協(xié)議，同時兩兩之間應(yīng)簽署雙邊協(xié)議，明確相互之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。服務(wù)機構(gòu)對SPV和受托管理人負責，受托管理人對資產(chǎn)支持債券投資人負責。
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