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      年終獎個人所得稅計算器(2)

      時間: 小蘭676 分享

      年終獎個人所得稅計算器

        一、員工當月的工資薪金超過「3500」元,再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

        全年一次性獎金,單獨作為一個月計算時,除以12找稅率,但計算稅額時,速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

        例一:趙某2013年1月工資5000,年終獎24000,無其它收入。

        趙某工資部分應繳納個人所得稅:(5000-3500)*3%=45元

        趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算:

        先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,即:24000/12=2000元,

        再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105.

        趙某年終獎24000應繳納個人所得稅:

        24000*10%-105=2295元。

        趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。

        二、員工當月的工資薪金不超過3500元,再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

        但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

        例二:錢某2013年1月工資2000,年終獎24000,無其它收入。

        錢某當月工資2000元,未超過費用扣除標準3500元,不需要繳納個人所得稅。

        錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

        錢某年終獎24000元,先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”,22500元為應納稅所得額。

        22500除以12個月,即:22500/12=1875元,

        再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105.

        錢某年終獎24000應繳納個人所得稅:

        (24000-1500)*10%-105=2145元。

        錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。

        三、員工一個年度在兩個以上單位工作過,只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定,在一個納稅年度內,對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次,納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

        該條款的要點是:

        1,一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策,2013年其它月份就不能再適用了。

        2,一個員工一年一次,在兩處以上取得年終獎,也只能適用一次。

        3,員工即使工作時間不足12個月,也可以適用一次。

        例三:孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作,2012年4-8月跳槽到電信企業(yè),2012年9月至今跳槽到房地產企業(yè)工作,

        如果孫某2012年12月在房地產企業(yè)取得工資5000,年終獎24000,其它無收入,雖然錢某只2012年在房地產企業(yè)工作4個月,但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同,即當月工資部分應繳納個人所得稅45,年終獎部分也是除12找稅率,應繳納個稅2295元。

        房地產企業(yè)計提年終獎時,計提、發(fā)放會計處理同例一。

        四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎,可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算,從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。

        國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定:“在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金,納稅人在自行申報時,不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅,享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

        例四:李某2013年1月工資5000,取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元,另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元,無其它收入。

        李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算:先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,即:24000/12=2000元,

        再按其商數(shù)確定適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105.

        李某本企業(yè)年終獎24000應繳納個人所得稅:

        24000*10%-105=2295元。

        李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅,代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

        李某在本企業(yè)取得工資5000元,本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。

        年終匯算清繳,李某工資部分應繳納個人所得稅:(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

        年終獎如何繳納個人所得稅,解析

        年終獎計稅方法如下:

        1??鄢咫U一金后,如果當月工資超過3500元,全年一次性獎金除以12,按照得出的數(shù)額找到對應稅率,然后直接套入年終獎的計算公式,得出應繳稅額。

        2??鄢咫U一金后,如果當月工資收入不足3500元,則先從年終獎中拿出一部分錢,將當月工資補足3500元后,然后將剩余的年終獎金額套入計算公式,得出應繳稅額。

        舉例說明:

        如果發(fā)放年終獎的當月工資為3040元,年終獎為1萬元,那么首先從年終獎中減去460元補足當月工資,然后將9540元除以12得出795元,對應的稅率為3%,那么年終獎扣稅額為9540×3%-0=286元。

        如果發(fā)放年終獎的當月工資為3500元,發(fā)放年終獎為24000元,將24000元除以12得出2000元,對應稅率為10%,那么年終獎扣稅額為24000×10%-105=2295元。

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