紅利稅是什么
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紅利稅是什么
紅利所得稅屬于個(gè)人所得稅范疇。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)條款，個(gè)人因持有中國(guó)的債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在2005年6月13日發(fā)布《關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知》，規(guī)定對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減為按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。即自2005年6月13日起，現(xiàn)金紅利暫減為按所得的50%計(jì)征10%個(gè)稅。而對(duì)于所送紅股，則依然按10%稅率繳納個(gè)稅，以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額計(jì)征。以資本公積金轉(zhuǎn)增的股本，則不征個(gè)稅。
紅利稅差異化征收對(duì)投資者稅負(fù)的增加是明顯的。根據(jù)三個(gè)時(shí)間段的劃分，持股時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)的，將不再減半征收紅利稅，這意味著這部分投資者參與分紅的紅利稅將達(dá)到20%。持股時(shí)間在1個(gè)月至12個(gè)月的，紅利稅差異化征收基本上沒(méi)有影響。而能在稅收上得到進(jìn)一步優(yōu)惠的是持股期限在12個(gè)月以上的投資者。但這個(gè)時(shí)間段的投資者所享受的優(yōu)惠待遇也只是“稅率將大幅度降低”，而并不是取消紅利稅。假如持股時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)的投資者與12個(gè)月以上的投資者人數(shù)相同的話，紅利稅差異化征收的結(jié)果，明顯就是帶來(lái)紅利稅的增加。而從投資者實(shí)際交易的狀況來(lái)看，持股時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)的投資者明顯多于持股時(shí)間在12個(gè)月以上的投資者，如此一來(lái)，對(duì)前者增收的紅利稅將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)后者給予投資者的優(yōu)惠。二者對(duì)沖的結(jié)果，最終還是增加了投資者的紅利稅。
有關(guān)部門(mén)作出這樣的制度設(shè)計(jì)非常令人遺憾。雖然說(shuō)管理層的本意是希望通過(guò)這種紅利稅差異化征收來(lái)達(dá)到鼓勵(lì)投資者長(zhǎng)線持股的目的，鼓勵(lì)價(jià)值投資，但紅利稅差異化征收的方案未免矯枉過(guò)正。尤其不該對(duì)持股1個(gè)月以內(nèi)的投資者實(shí)行懲罰性的紅利稅。這種做法的結(jié)果也許正好與管理層的愿望相反，讓投資者更加不在乎上市公司的現(xiàn)金分紅，只在乎在二級(jí)市場(chǎng)賺取差價(jià)。
從紅利稅差異化征收的制度設(shè)計(jì)來(lái)看，投資者不難看出管理層對(duì)待投資與投機(jī)的不同態(tài)度。但這種態(tài)度是極其錯(cuò)誤的。作為一個(gè)股市來(lái)說(shuō)，是應(yīng)該能夠包容不同的投資理念的。既倡導(dǎo)投資，也要包容投機(jī)。實(shí)際上，投資與投機(jī)是沒(méi)有對(duì)錯(cuò)之分的，也沒(méi)有高低貴賤之別。中國(guó)股市不能只有一個(gè)價(jià)值投資理念，甚至為了價(jià)值投資而刻意打壓其他的投資理念，尤其是對(duì)投機(jī)者進(jìn)行無(wú)情打擊。
紅利稅最新消息
紅利稅新政將推長(zhǎng)線持有H股或減稅一半
維穩(wěn)行情亦告終，A股昨跌至近二千點(diǎn)關(guān)口。財(cái)政部收市后公布，為抑制散戶短期炒作，鼓勵(lì)長(zhǎng)期投資，對(duì)上市公司股息紅利實(shí)行差別化個(gè)人所得稅政策，由明年初起實(shí)施。內(nèi)地打壓炒風(fēng)亦可能影響港股，目前H股及紅籌股發(fā)放股息，皆跟隨內(nèi)地做法，上市公司派息時(shí)，按10%所得稅率代扣代繳稅款。如香港跟隨新規(guī)定，日后短炒H股恐怕只能八折收息。相反，如果是長(zhǎng)線投資者，持股超過(guò)一年，明年開(kāi)始將多收取超過(guò)5%股息。
以中石油(857)為例，去年末期息每股派0.2元，持有10萬(wàn)股一年以上，撇除一成股息稅后只有1.8萬(wàn)元股息，根據(jù)新例，股息稅降至5%，實(shí)際收到股息可增至1.9萬(wàn)元，增幅約5.6%。港交所(388)發(fā)言人接受媒體查詢時(shí)未肯透露內(nèi)地新規(guī)定對(duì)H股及紅籌股影響，只表示“目前需要時(shí)間去了解情況”，相信未來(lái)數(shù)月中央會(huì)有更多文件細(xì)則出臺(tái)。
國(guó)家稅務(wù)總局去年初突取消H股個(gè)人股東的股息稅優(yōu)惠，當(dāng)時(shí)國(guó)航(753)隨即公布，指公司會(huì)代扣代繳20%股息稅，多家H股立即彷效，引發(fā)H股八折派息風(fēng)波，更連累港股6月一沉不起。其后國(guó)家稅務(wù)總局澄清指，香港個(gè)人投資者只須繳付10%股息稅，該些H股公司才退還差額。及后所有紅籌及H股，于派發(fā)股息前，都預(yù)先扣起一成股息稅。
有業(yè)界人士憂慮，由于在判斷H股持股期限存在技術(shù)困難(見(jiàn)另文)，如內(nèi)地股息稅安排不能得到及時(shí)釐清，上市公司可能會(huì)先行代扣20%股息稅以保障自身利益，因此消息對(duì)短期大市氣氛屬于負(fù)面，認(rèn)為這并非中央救市措施，甚至?xí)?lái)反效果。
富昌證券研究部總監(jiān)連敬涵表示，A股以散戶為主，今次內(nèi)地出手打遏炒風(fēng)，變相令投資者入市成本增加，將嚴(yán)重影響參與意欲，對(duì)A股影響負(fù)面。京華山一研究部主管彭偉新認(rèn)為，新措施打擊炒風(fēng)，但由于現(xiàn)時(shí)市弱，大市炒風(fēng)根本并不旺盛，因此對(duì)A股以至H股作用不大。
后A股維持懸崖式下跌，滬綜指昨再跌15點(diǎn)或0.77%，收?qǐng)?bào)2014點(diǎn)，最低曾跌至2001點(diǎn)，與上次低位1999點(diǎn)只差兩點(diǎn);而滬深300(2177.240,-16.38,-0.75%)及深成指已跌穿今年跌位，分別收?qǐng)?bào)2177點(diǎn)及8118點(diǎn)，兩市成交只有718億(人民幣。下同)，已經(jīng)連續(xù)三日低于800億水平。
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