小編整理稅務(wù)碩士考研專業(yè)課相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望考生能夠有計(jì)劃有重點(diǎn)的開(kāi)展復(fù)習(xí)。下面是知識(shí)點(diǎn)詳解。

　　2018稅務(wù)碩士考研知識(shí)點(diǎn)詳解

　　一、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

　　增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，納稅人首次辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證申請(qǐng)審批表》，并按規(guī)定填寫。

　　納稅人將填好的“申請(qǐng)審批表”并同如下資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　1、蓋有“增值稅一般納稅人”認(rèn)定章的稅務(wù)登記證副本(指臨時(shí)認(rèn)定納稅人)或《一般納稅人資格證書》(指已轉(zhuǎn)正的一般納稅人);

　　2、手工版專用發(fā)票需攜帶銷貨單位欄戳記印章兩枚;

　　3、購(gòu)票人員的身份證及《辦稅員證》;

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核合格后，發(fā)放《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證》，納稅人憑《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證》到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。

　　二、增值稅專用發(fā)票發(fā)售

　　(一)發(fā)售電腦版增值稅專用發(fā)票

　　納稅人憑下列資料：(1)發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證;(2)辦稅員證;(3)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)單(首次);(4)防偽稅控企業(yè)用IC卡及已用發(fā)票到窗口繳銷、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并交納發(fā)票工本費(fèi)。

　　(二)發(fā)售手工版增值稅專用發(fā)票

　　納稅人憑下列資料：(1)發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證;(2)辦稅員證;(3)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)單(首次);(4)發(fā)票專用章;(5)銷貨單位欄戳記已用發(fā)票到窗口繳銷、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并交納發(fā)票工本費(fèi)。

　　三、專用發(fā)票的繳銷

　　納稅人在辦理專用發(fā)票繳銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下材料：

　　1、繳銷的發(fā)票;

　　2、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證;

　　3、購(gòu)票人員的身份證、《辦稅員證》;

　　4、注銷或取消一般納稅人資格的納稅人的金稅卡、IC卡(指已納入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的納稅人)。

　　四、小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票

　　小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《代(監(jiān))開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)審批表》，填寫后連同以下資料交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　　1、購(gòu)貨方《稅務(wù)登記證》(副本)復(fù)印件或一般納稅人資格證書復(fù)印件;

　　2、發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;

　　3、該筆業(yè)務(wù)稅收繳款書復(fù)印件。

　　納稅人憑審批表及完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

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