關于內部審計的論文
審計是國家治理的工具。忠實履行審計監(jiān)督職能,充分發(fā)揮好中國審計作為國家利益捍衛(wèi)者、經濟發(fā)展“安全員”、公共資金守護者、權力運行“緊箍咒”、反腐敗“利劍”和深化改革“催化劑”的作用下面是學習啦小編為大家整理的關于內部審計的論文，供大家參考。
關于內部審計的論文范文一：醫(yī)院經濟管理的內部審計辦法
實行內部審計已經成為醫(yī)院經濟管理過程中的發(fā)展趨勢，通過有效監(jiān)督控制，實現(xiàn)醫(yī)院資金穩(wěn)定運行，優(yōu)化醫(yī)院內部控制機制是內部審計的主要職能，內部審計對于完善醫(yī)院經濟管理體制具有重要意義。
一、醫(yī)院經濟管理中的問題
(一)經濟管理人員素質不高
醫(yī)院和百姓的日常生活聯(lián)系密切，醫(yī)院必須抓好經濟管理工作以促進自身發(fā)展。醫(yī)院是對專業(yè)性要求較高的機構，從業(yè)人員大多具備與從事醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)相關的專業(yè)素質和業(yè)務能力。醫(yī)院經濟管理工作對醫(yī)院發(fā)展具有重要意義，但在當前醫(yī)院中，普遍存在沒有相關專業(yè)資格的人員從事經濟管理工作的情況，對經濟管理效果造成影響，降低了醫(yī)院工作效率。一些醫(yī)院經濟管理工作形同虛設，經濟管理人員素質低下，對醫(yī)院經濟管理工作正常運轉產生負面影響。
(二)內部管理制度缺失
當前在法律法規(guī)層面，并沒有涉及醫(yī)院經濟管理方面的規(guī)定，這導致醫(yī)院在經濟管理工作中無法可依，在人員調動方面缺乏標準，醫(yī)院經濟管理方面沒有專門的負責人，一般都是由其他部門領導兼任管理，分工不明確導致醫(yī)院經濟管理中，腐敗案件時有發(fā)生，醫(yī)院財務人員無法正常履行經濟管理職責，這給醫(yī)院經濟的健康發(fā)展帶來巨大問題。
(三)資金利用率低下，財產控制不嚴
由于醫(yī)院缺乏完善的經濟管理體制，資金不良運作情況經常發(fā)生，資金分配計劃安排不當。資金使用過程中缺乏有效審核，往往沒有編制資金使用表。資金使用沒有做到統(tǒng)籌兼顧，出金收金的速度過慢，導致醫(yī)院資金利用率低下。醫(yī)院不能做到嚴格控制資產，容易出現(xiàn)資產流失，對醫(yī)院經濟的長遠發(fā)展產生不利影響。
二、在醫(yī)院實行內部審計的作用
(一)有利于完善醫(yī)院監(jiān)督體制
內部審計對工作人員專業(yè)素質和業(yè)務能力要求較高，這是由內部審計工作的特殊性決定的，內部審計能夠對行政、經濟、法律的監(jiān)督起到重要的補充作用，使監(jiān)督工作更為深入具體。許多醫(yī)院都存在經濟管理漏洞，如采購的醫(yī)療器材價格與市場存在較大出入。不同醫(yī)院之間經濟往來也無詳盡的記錄，經常拖延員工工資。實行內部審計，可以很好地解決這些經濟問題。內部審計調查，可以使藥品管理部門嚴格按照物價標準執(zhí)行。對采購支出進行調查，可以實現(xiàn)支出的科學合理，對經濟往來進行審計，可以有效地減少腐敗。實行內部審計，可以維護醫(yī)院員工的合法權益。
(二)有利于預防經濟犯罪
市場經濟發(fā)展容易滋生腐敗，當前醫(yī)院經濟體制改革正在不斷深入，這就給一些居心不良人員提供了機會，隱蔽性是經濟犯罪的主要特點，這就不利于監(jiān)察監(jiān)督，在醫(yī)院經濟管理中實行內部審計制度，可以從細節(jié)上，從各個環(huán)節(jié)上實現(xiàn)對經濟工作的監(jiān)督，有利于預防經濟犯罪，為醫(yī)院的經濟管理提供保障。
(三)有利于經濟管理體制更新，提高醫(yī)院綜合效益
醫(yī)患關系緊張是當前醫(yī)院面臨的重大問題，醫(yī)院經濟管理體制不完善是主要原因，醫(yī)院只追求經濟利益忽視社會效益。內部審計通過對醫(yī)院財務收支情況的審查，對醫(yī)院的經濟狀況進行全面監(jiān)督，增強醫(yī)院的公信力，提高醫(yī)院的社會效益。內部審查可以對醫(yī)院各部門對經濟管理制度的落實情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院經濟管理運行過程中存在的問題，并及時有效化解。
三、發(fā)揮內部審計職能的具體建議
(一)完善內部審計體制，確保內部審計工作獨立、公正
建立獨立的內部審計機構，內部審計機構獨立行使審計權是對醫(yī)院經濟管理工作進行有效監(jiān)督的前提，審計機構不受其他部門的影響，才能實現(xiàn)內部審計的真正作用。首先應建立完善的內部審計體制，建立標準嚴格的審計工作流程步驟，對內部審計工作實行標準化管理。加強審計工作監(jiān)管職能，根據(jù)不同的情況制定不同的審計體系，保證內部審計調查的公平、公正。
(二)內部審計工作實行員工建議和調查信息公開制度
對醫(yī)院經濟管理內部審計調查的情況要及時進行公開，并完善醫(yī)院員工對內部審計工作的建議機制。對審計信息實行信息公開制度，確保醫(yī)院每筆支出都有據(jù)可查，如組織展開財務工作報告會，有利于增加內部審計的可信度。及時對資金收支情況進行核對，廣開言路，利于醫(yī)院職工積極參與醫(yī)院經濟監(jiān)督活動，督促醫(yī)院各部門嚴格按照管理規(guī)定履行職務，減少腐敗的滋生，提高醫(yī)院經濟管理水平。
(三)提升內部審計人員的綜合素質
醫(yī)院內部審計工作錯綜復雜，必須不斷提升審計人員的綜合素質。只有相關人員具備與內部審計工作相符合的專業(yè)技能和業(yè)務素質，內部審計工作才能科學化，精確化，質量化。加強對內部審計工作人員業(yè)務培訓，提升其綜合素質，提高內部審計水平，真正發(fā)揮內部審計作用。
四、結束語
內部審計制度是醫(yī)院經濟安全的保障，要積極推行內部審計制度，建立內部審計管理機制，確保內部審計工作的獨立。完善信息公開制度，促使醫(yī)院職工積極參與到內部審計工作中去。只有實行內部審計制度，完善內部審計調查處理機制，才能真正實現(xiàn)醫(yī)院經濟的平穩(wěn)發(fā)展。
關于內部審計的論文范文二：商業(yè)銀行內部審計質量管理
一、內部審計質量管理的概念
(一)內部審計質量管理的含義
內部審計質量管理的概念涵蓋三個部分：其一，內部審計質量管理的主體。內部審計機構是內部審計質量控制的行為主體，而內部審計機構大體上有三種組織形式①，商業(yè)銀行顯然適合于垂直型的內部審計部門。銀行的內部審計部門便構成了商業(yè)銀行內部審計質量管理的行為主體。其二，內部審計質量管理的客體。也就是內部審計質量管理的范圍及其全部內容。內部審計部門的業(yè)務范圍構成了內部審計質量管理的范圍。其三，內部審計質量管理過程。內部審計質量管理是一個完整的過程，該過程是如內部審計質量目標設定、內部審計質量工作準備、內部審計質量工作實施、內部審計質量工作評價、內部審計質量工作整改等諸多步驟組成。
(二)內部審計質量管理的原則
全面性原則。全面的、全員的質量管理過程要求內部審計質量管理必須是全體內部審計人員參加。在內部審計工作過程中進行內部審計質量管理，必須將每一個內部審計的工作崗位和內部審計人員的具體工作作為一個完整的整體來進行，以真正達到提高內部審計工作質量效益的目的。重點性原則。該原則要求在進行內部審計質量管理過程中，有所側重地進行質量關鍵控制環(huán)節(jié)管理，對內部審計工作中應抓住審計關注重點或風險點，抓住主要業(yè)務條線，抓住各類業(yè)務所組成的機構業(yè)務經營面，依據(jù)“點、線、面”體現(xiàn)重點項目、重點業(yè)務、重點經營面等的重點質量管理。經濟性原則。在進行內部審計質量管理，合理權衡因采取各種管理措施所發(fā)生的消耗和因質量管理所產生的效益。應在工作中適時調整，保證效益應大于開支與耗費。否則，這種管理就是失效的。
二、商業(yè)銀行內部審計質量管理的重要環(huán)節(jié)
(一)加強內部審計質量的過程控制
商業(yè)銀行內部審計質量管理的過程控制是包括準備、實施、報告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)的控制，制訂具體開展審計項目所應遵循的基本操作流程和質量控制要求，實現(xiàn)審計項目的標準化管理。一是為開展具體內部審計所做的各項準備工作。首先，根據(jù)審計項目專業(yè)劃分，考慮現(xiàn)有審計團隊相關成員的專業(yè)勝任能力和素質，合理調配審計資源配置，組建相關項目實施組;其次，項目工作組在進行現(xiàn)場審計之前，需開展非現(xiàn)場或現(xiàn)場方式的調研，了解被審計項目的相關環(huán)境、業(yè)務運行態(tài)勢、風險管控等情況，以確定審計范圍和重點，為編制審計方案提供依據(jù);再次，項目工作組和項目實施組運用非現(xiàn)場分析技術手段，采集與分析被審計單位相關數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)疑似問題排查線索，為現(xiàn)場審計實施提供導向;然后，項目工作組組織編制審計方案和操作手冊，通過開展審計試點工作，對審計方案、操作手冊的內容進行完善;最后，項目工作組將審計方案提交評審委員會評審其可行性和適當性，再根據(jù)評審意見完成方案修改工作，評審通過后的審計方案作為項目審計的主要依據(jù)。二是抓好過程實施的規(guī)范業(yè)務操作重點。其一要抓好取證方法的質量控制。在各項審計方法中，訪談、調查問卷、檢查和觀察廣泛應用于證據(jù)和數(shù)據(jù)的收集，作為分析與收集證據(jù)的有效手段，要積極運用分析性復核技術，審計抽樣是高效并符合成本效益原則的審計方法，測試則為內部審計提供充分的證據(jù)，而應用計算機審計工具則可以提高內部審計的工作效率與效果;其二要抓好審計工作底稿的質量控制。內部審計人員應將審計過程中形成的全部工作記錄整理編制成工作底稿。審計工作底稿應當內容完整、記錄準確、結論明確。要與形成審計結論或建議的所有重要事項形成相互印證，同時審計工作底稿應當實行復核制，由主審人或指定復核人對工作底稿進行復核，主審人負最終復核責任。三是加強審計報告的質量控制。項目實施組在項目結束后按照審計結果評級標準對審計發(fā)現(xiàn)和審計結論劃分等級。在實施審計后，以獲取的各類審計證據(jù)和經過復核的審計工作底稿、得到反饋意見的確認書為依據(jù)，編制出真實、合理、恰當?shù)膬炔繉徲嫹謭蟾婧鸵庖姇?。在經過評審委員會的評價審查后，匯總形成報董事會、高管層審閱的審計報告定稿。四是做好審計后續(xù)與跟蹤工作。對重要的審計發(fā)現(xiàn)，或董事會、監(jiān)事會、管理層對審計報告的指示意見，項目工作組人員要持續(xù)追蹤和關注。關注整改落實措施，特別是對于重復出現(xiàn)相同或類似審計發(fā)現(xiàn)的情況，要重點關注人員、系統(tǒng)、流程、機制等方面的整改情況，檢查整改措施是否真正修正了導致風險產生的機制性和根源性問題，是否能夠切實提高風險管理水平。必要時可實施后續(xù)審計，以確定報告中的缺陷沒有再次出現(xiàn)。
(二)提升內部審計的人文素質機制
商業(yè)銀行內部審計部門要強化依法誠信和責任意識，倡導以服務、增值、和諧、雙贏為核心價值的內部審計文化，秉持公正、客觀、保密、勝任的職業(yè)操守，并將其作為一切工作的出發(fā)點和落腳點，根植滲透于各項審計活動之中，努力營造互信互敬、理解支持、良好合作的審計環(huán)境，實現(xiàn)審計目標與組織發(fā)展目標的高度一致性。需要做到以下三點：一是確保職責分明。內部審計應建立明確的、權責匹配的工作機制，讓各層級的內部審計人員明確自身的職責，并建立適當?shù)募罴s束機制，鼓勵盡職與創(chuàng)新。二是加強學習。保持和提高內部審計人員專業(yè)勝任能力，使其熟練掌握審計的基本知識等相關知識，并根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進行相關新知識、新技能和新法規(guī)的學習與研究。同時，提高計算機知識水平，充分利用計算機進行數(shù)據(jù)分析和使用計算機輔助功能，適應不斷發(fā)展的新形勢需要。三是設置目標并評估結果。商業(yè)銀行內審部門應對審計人員建立工作及職業(yè)發(fā)展的預期和目標，同時經常提醒審計人員，使其能夠形成意識并保持熱情，及時有效地進行有意義的評估。
三、內部審計質量管理在商業(yè)銀行中的運用
審計質量管理應遵循按照“統(tǒng)籌兼顧、全面落實、循序漸進”的原則，有重點、分步驟地全面推進審計質量管理工作，并積極促進審計新成果有效利用。
(一)強化技術方法的運用
以某商業(yè)銀行為例，內部審計依托信息技術已成為當下審計發(fā)展的主流，某銀行加快推動審計方法技術的優(yōu)化與運用，改進發(fā)展了持續(xù)性非現(xiàn)場審計技術，為內部審計質量管理提供技術和數(shù)據(jù)支持，非現(xiàn)場審計包括持續(xù)風險監(jiān)測、專項風險分析以及審計項目中的非現(xiàn)場分析等形式。本文僅展開描述持續(xù)風險監(jiān)測②：一是監(jiān)測內容?；A是運用監(jiān)測指標和模型，對監(jiān)測對象經營與風險情況進行全面了解和掌握;重點是根據(jù)階段性風險特征，制定各階段的持續(xù)性審計產品體系框架和建設計劃，及時總結有價值的風險分析模型，豐富指標集和模型庫并動態(tài)調整，對核心業(yè)務和關鍵風險點進行深入挖掘，發(fā)現(xiàn)有價值的風險問題或審計線索。二是數(shù)據(jù)來源。境內分行、境外機構、直屬機構、信息科技審計系統(tǒng)。而系統(tǒng)中的監(jiān)測指標，通過機構、業(yè)務領域、風險和產品四個維度展現(xiàn)。監(jiān)測模型則涵蓋了財務、信貸、信用卡、信息科技等行內核心業(yè)務，按月定期自動運行。三是監(jiān)測方法。持續(xù)風險監(jiān)測主要以監(jiān)測指標為起點，注重數(shù)據(jù)挖掘和整合性分析，從業(yè)務思路引導和數(shù)據(jù)規(guī)律探尋兩個角度推動創(chuàng)新技術在持續(xù)性風險監(jiān)測工作中的應用，通過對監(jiān)測過程中發(fā)現(xiàn)的高風險指標進行由表到因的分析，掌握風險分布和影響，再結合風險模型分析揭示風險發(fā)生的潛在原因。
(二)增強審計報告質量
審計報告反映審計活動、報告審計發(fā)現(xiàn)、發(fā)表審計意見的過程，它充分揭示經營管理過程中的問題和面臨風險，通過評審審計報告是否實現(xiàn)了審計目標、審計報告是否完整展現(xiàn)了審計成果、審計發(fā)現(xiàn)是否重要是否準確、審計建議是否有價值是否具有可行性、報告格式體例是否規(guī)范等方面，有力地增強了審計報告的質量。
(三)有的放矢的整合審計項目、風險評估、持續(xù)監(jiān)測、專項分析等主要審計活動
充分發(fā)揮審計意見書的渠道作用，全面反映審計結果，使之成為審計信息流轉順暢、工作成果相互支持的動態(tài)平臺。加強在各內審部門、各專業(yè)條線以及不同審計活動間共享技術方法和工作經驗的力度，適時反映出審計結果中存在的各類問題焦點，達到整改的效果，形成審計監(jiān)督合力。內部審計質量管理是全方位、全過程和全員性的持續(xù)管理活動，作為審計管理活動主體的內部審計全體人員，加強審計質量管理可以使內部審計質量管理工作得到創(chuàng)新和發(fā)展。綜上所述，商業(yè)銀行內部審計唯有不斷開展內部審計質量管理工作，改進創(chuàng)新質量管理技術方法，才能實現(xiàn)內部審計質量的整體提升，從而有效發(fā)揮內部審計的服務增值作用。注釋：①內部審計機構的三種組織形式分別為：單層型的內部審計部門，適合于規(guī)模適當、分支機構較少、機構分布較為集中的公司;多層型的內部審計部門，適合于內部審計部門獨立性相對較弱的公司;垂直型的內部審計部門，適合于規(guī)模較大、分支機構較多和機構設置分布較廣的公司.②持續(xù)風險監(jiān)測按季開展，形成持續(xù)監(jiān)測報告;在年度持續(xù)監(jiān)測中，通過回顧全年的各類審計活動的工作成果，綜合運用指標、模型、風險熱圖等技術形成對專業(yè)和機構的年度綜合評價。
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