銀行是金融機(jī)構(gòu)之一，是依法成立的經(jīng)營(yíng)貨幣信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。銀行是商品貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于銀行方面的碩士論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　銀行方面的碩士論文篇1

　　淺析審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的實(shí)際應(yīng)用

　　隨著銀行業(yè)的快速發(fā)展，銀行數(shù)量在逐漸增加，審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的作用更加突出，并得到了銀行管理層的普遍重視。改建銀行審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用，有助于推動(dòng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　一、銀行審計(jì)工作中相關(guān)問(wèn)題研究

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)銀行審計(jì)工作取得了巨大成就，審計(jì)工作逐漸受到人們的重視和關(guān)注，為了提高審計(jì)工作效率，需要對(duì)銀行審計(jì)工作的整體思路以及主要工作內(nèi)容有所了解。

　　第一，銀行審計(jì)整體思路介紹。

　　銀行在人們生活和生產(chǎn)中起著重要作用，而改善銀行審計(jì)工作是提高銀行工作效率的重要條件，需要提高銀行審計(jì)工作質(zhì)量是非常必要的。在開(kāi)展銀行審計(jì)工作的過(guò)程中，需要嚴(yán)格按照預(yù)先制定的整體思路，具體包括：了解銀行內(nèi)部控制思路，準(zhǔn)確評(píng)估銀行內(nèi)部控制效果，做出判斷之后再開(kāi)展銀行審計(jì)工作;在進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)測(cè)試時(shí)，選擇合理的測(cè)試方式，如抽樣調(diào)查法，采用抽樣調(diào)查法能夠準(zhǔn)確確認(rèn)銀行各項(xiàng)貸款項(xiàng)目、收入以及余額等。在確認(rèn)過(guò)程中，在審計(jì)方法的作用下能夠消除被抽取樣本的不確定性，從而產(chǎn)生的審計(jì)結(jié)果也存在差異，這些內(nèi)容是通過(guò)審計(jì)結(jié)果展示出來(lái);在進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核的過(guò)程中，需要審核貸款的真實(shí)性。在開(kāi)展這項(xiàng)工作時(shí)，應(yīng)該注意貸款的流向、來(lái)源、用途以及劃撥貸款方式，這樣有利于在后續(xù)審核工作中以最高效率來(lái)完成銀行貸款臺(tái)賬信息核對(duì)工作，便于合同記錄的查詢(xún)，選擇合適的貸款形式。

　　第二，銀行審計(jì)主要內(nèi)容介紹。

　　為了保證銀行審計(jì)在財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)揮更大效用，需要不斷完善銀行審計(jì)工作內(nèi)容。銀行審計(jì)的工作內(nèi)容具體包括以下幾個(gè)方面：在進(jìn)行銀行審計(jì)時(shí)，詳細(xì)記錄銀行各項(xiàng)資金的收支和利息等數(shù)據(jù)情況，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或失真等現(xiàn)象;需要加強(qiáng)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)價(jià)值的監(jiān)控和管理，核實(shí)銀行資產(chǎn)的真實(shí)性，保證客戶(hù)的信貸安全，提高銀行的信任度;銀行審計(jì)范圍包括審查銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，審核相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性以及有關(guān)結(jié)論的合理性，保證銀行出具的財(cái)務(wù)報(bào)表與國(guó)家法律法規(guī)相符，保證其真實(shí)性和可靠性。

　　第三，銀行審計(jì)工作重點(diǎn)介紹。

　　在進(jìn)行銀行審計(jì)時(shí)，需要抓住銀行審計(jì)的重點(diǎn)，避免盲目、隨意地開(kāi)展工作。首先，審計(jì)人員需要及時(shí)掌握銀行業(yè)務(wù)中借款人以及其他關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)情況，避免混淆，保證審計(jì)對(duì)象的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。其次，銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到的資金是銀行審計(jì)的重要內(nèi)容，所以，需要詳細(xì)記錄銀行損失貸款的具體金額以及金額損失的原因，找出損失的原因，制定有效措施進(jìn)行處理，制定責(zé)任規(guī)劃。最后，嚴(yán)格審計(jì)銀行客戶(hù)中信貸記錄不良的客戶(hù)，了解和掌握這類(lèi)客戶(hù)所屬的級(jí)別、潛在風(fēng)險(xiǎn)、信貸數(shù)額以及占用比例等，抓住審計(jì)的重點(diǎn)，從而提高銀行審計(jì)工作效率。

　　二、進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

　　第一，由傳統(tǒng)審計(jì)逐漸向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)化。

　　更新管理理念是促進(jìn)銀行審計(jì)工作發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。傳統(tǒng)審計(jì)方式是合規(guī)審計(jì)，雖然傳統(tǒng)的審計(jì)方法不會(huì)帶來(lái)較大的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，但是由于其僅限于操作層面的審計(jì)，無(wú)法充分滿(mǎn)足現(xiàn)代銀行的發(fā)展。管理審計(jì)是未來(lái)銀行審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，其包括銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)和管理層決策行為審計(jì)。我們相信，由傳統(tǒng)審計(jì)方式逐漸向現(xiàn)代審計(jì)方式轉(zhuǎn)化是銀行業(yè)未來(lái)的重要發(fā)展方向。

　　第二，創(chuàng)新審計(jì)方法。

　　根據(jù)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)特征，結(jié)合銀行實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)新審計(jì)方法，從而更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求。各類(lèi)銀行在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以考慮使用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法主要是指利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)審計(jì)軟件對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行審計(jì)，促使數(shù)據(jù)信息處理朝著電子化方向發(fā)展。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法具有很多優(yōu)勢(shì)，采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，能夠增加審計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源渠道，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，降低審計(jì)成本。另外，對(duì)于銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，可以采取團(tuán)隊(duì)審計(jì)方式。團(tuán)隊(duì)審計(jì)方式是指在審計(jì)某業(yè)務(wù)的過(guò)程中，從制定審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)方案到總結(jié)審計(jì)后期工作，突破了個(gè)體審計(jì)行為的約束，采取團(tuán)隊(duì)式審計(jì)方式。團(tuán)隊(duì)式審計(jì)方式具有集體性特征，集合了團(tuán)隊(duì)的智慧和力量，規(guī)避了個(gè)體審計(jì)方式的低效性以及局限性，有利于解決問(wèn)題。

　　第三，規(guī)范審計(jì)工作操作流程以及制度。

　　完善的審計(jì)制度是審計(jì)工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。所以，為了完善審計(jì)工作，提高審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的作用，需要規(guī)范審計(jì)工作操作流程，建立科學(xué)合理的審計(jì)制度，明確職工責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合銀行的實(shí)際業(yè)務(wù)情況開(kāi)展審計(jì)工作，建立完善的審計(jì)操作流程，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，保證審計(jì)方案的準(zhǔn)確性。

　　第四，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。

　　高素質(zhì)的審計(jì)人才隊(duì)伍有利于提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。作為一名高素質(zhì)的審計(jì)人員，需要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、先進(jìn)的思想觀念、較高的職業(yè)道德。具體可以從以下方面努力：首先，加大對(duì)人才隊(duì)伍建設(shè)的資金投入，在人力、財(cái)力和物力等方面提供有效的保障;其次，在銀行內(nèi)部建立完善的審計(jì)管理制度，建立健全約束機(jī)制，采取各種措施來(lái)提高銀行審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律觀念;再次，加強(qiáng)銀行審計(jì)人員技能培訓(xùn)，將自我學(xué)習(xí)和集體學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，將外出進(jìn)修和內(nèi)部學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，提高和鞏固審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)，即使更新知識(shí)結(jié)構(gòu);最后，在銀行審計(jì)人員崗位方面制定嚴(yán)格要求，明確審計(jì)人員責(zé)任和權(quán)利，即使清除其中表現(xiàn)較差的審計(jì)人員，從而保證審計(jì)人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

　　三、總結(jié)

　　綜上所述，銀行審計(jì)是銀行管理的重要內(nèi)容，因此，需要加強(qiáng)審計(jì)在銀行管理中應(yīng)用的研究，了解和掌握銀行審計(jì)的整體思路、工作內(nèi)容以及工作重點(diǎn)。在銀行審計(jì)過(guò)程中，需要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式，規(guī)范審計(jì)操作流程以及相關(guān)制度，逐漸由傳統(tǒng)審計(jì)方式向管理審計(jì)方式轉(zhuǎn)變，從而不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。

　　銀行方面的碩士論文篇2

　　淺析人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)存在的問(wèn)題及對(duì)策

　　《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)實(shí)施以來(lái)，有效維護(hù)了金融秩序的穩(wěn)定，但在實(shí)際工作中，人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理存在部分條款定義模糊，修改完善滯后，給賬戶(hù)管理、資金監(jiān)測(cè)工作帶來(lái)了一定困難，已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　一、主要問(wèn)題和困難

　　(一)《辦法》不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

　　1.行政處罰操作性不強(qiáng)?！掇k法》罰則中沒(méi)有對(duì)存款人違反辦法的具體處罰條款，實(shí)際工作中，仍有部分銀行和企業(yè)單位沒(méi)有遵行;對(duì)于單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)違反該相關(guān)條文中多項(xiàng)內(nèi)容的，人民銀行監(jiān)管中是按違反單項(xiàng)條款處罰，還是按違反多項(xiàng)條款實(shí)行累計(jì)處罰，在實(shí)際操作中難以準(zhǔn)確把握。

　　2.條款存在法律風(fēng)險(xiǎn)。一是法律和辦法規(guī)定不一致給賬戶(hù)管理工作帶來(lái)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。《中華人民共和國(guó)行政許可法》及《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施辦法》)規(guī)定行政許可期限是20日。而《辦法》第二十九條規(guī)定2個(gè)工作日，實(shí)際操作中在2個(gè)工作日完成全部行政許可存在困難，由此可能產(chǎn)生超過(guò)2日規(guī)定期限的糾紛。二是《辦法》未把對(duì)金融機(jī)構(gòu)擅自為存款人開(kāi)戶(hù)、不登陸賬戶(hù)系統(tǒng)開(kāi)立賬戶(hù)的行為納入違規(guī)行為罰則中，明確處罰規(guī)定。

　　3.不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。隨著行政許可審批制度的改革，“三證合一”的推行，《結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《結(jié)算賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》部分條款已不適應(yīng)發(fā)展的要求。

　　(二)賬戶(hù)的分類(lèi)和管理較為復(fù)雜

　　一是賬戶(hù)的分類(lèi)較為復(fù)雜?！掇k法》將單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途劃分成基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)4類(lèi)。4類(lèi)賬戶(hù)又分別作了若干具體分類(lèi)，增加了存款人辦理業(yè)務(wù)的難度，也使賬戶(hù)管理的各類(lèi)檔案資料較為繁雜，不便于查閱和保管。二是賬戶(hù)管理模式較為復(fù)雜。賬戶(hù)管理規(guī)定將銀行結(jié)算賬戶(hù)分為核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)和備案類(lèi)賬戶(hù)。對(duì)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)根據(jù)賬戶(hù)性質(zhì)和開(kāi)戶(hù)單位性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)核準(zhǔn)制度，在實(shí)際工作中難于操作，基本流于形式。三是過(guò)度強(qiáng)調(diào)基本存款賬戶(hù)的統(tǒng)馭地位。沒(méi)有基本存款賬戶(hù)就意味者沒(méi)有結(jié)算的權(quán)利，存款人根本無(wú)法開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　(三)違規(guī)開(kāi)立和撤銷(xiāo)賬戶(hù)種類(lèi)繁多

　　1.賬戶(hù)開(kāi)立亂象叢生。從目前情況看，主要存在以下情形：政府和政府職能部門(mén)為獲取項(xiàng)目貸款，干預(yù)對(duì)部分行政事業(yè)單位賬戶(hù)及存款的調(diào)整;開(kāi)戶(hù)銀行未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，違規(guī)為開(kāi)戶(hù)單位開(kāi)立基本存款賬戶(hù);企業(yè)單位以法人或財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義開(kāi)立基本存款賬戶(hù)進(jìn)行資金劃撥，逃避銀行監(jiān)管;擴(kuò)大一般存款賬戶(hù)使用范圍，利用開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)辦理現(xiàn)金支取和屬于基本賬戶(hù)范圍內(nèi)的資金往來(lái);以各種名目違規(guī)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù);將單位企業(yè)公存款轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)或儲(chǔ)蓄賬戶(hù)使用，逃避監(jiān)管;少數(shù)企事業(yè)單位違反規(guī)定隨意出租、出借賬戶(hù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

　　2.賬戶(hù)變更、撤銷(xiāo)不報(bào)告。一方面，一些單位和企業(yè)法人變更，公司更名等不到開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。另一方面，在存款人變更或撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)辦理過(guò)程中，由于銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)賬戶(hù)管理辦法不夠熟悉，了解不深、理解不透，操作當(dāng)中差錯(cuò)頻繁。

　　(四)銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)存在缺陷

　　一是系統(tǒng)不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求。金融機(jī)構(gòu)在錄入開(kāi)戶(hù)信息并提交后，若有錯(cuò)誤不能進(jìn)行查詢(xún)修改。二是賬戶(hù)管理系統(tǒng)屏蔽了查詢(xún)功能，無(wú)法控制同一存款人開(kāi)立多個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)的情況。三是開(kāi)戶(hù)資料與賬戶(hù)管理系統(tǒng)中存儲(chǔ)的相關(guān)信息核對(duì)、復(fù)核難以正常進(jìn)行，審核工作形同虛設(shè)。四是久懸類(lèi)賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)難。對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)，存款人很少主動(dòng)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，加大了賬戶(hù)系統(tǒng)的運(yùn)行壓力。

　　二、原因分析

　　第一，對(duì)《辦法》的學(xué)習(xí)宣傳不夠。首先，銀行工作人員學(xué)習(xí)不夠，內(nèi)容不熟悉，對(duì)賬戶(hù)管理工作認(rèn)識(shí)不足，責(zé)任心不強(qiáng)，工作中只是消極被動(dòng)地執(zhí)行《辦法》。其次，宣傳不到位，大多單位企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人員不知道《辦法》，更談不上了解和熟悉，導(dǎo)致產(chǎn)生不滿(mǎn)和抵觸情緒。

　　第二，利益導(dǎo)致銀行業(yè)間不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。一些金融機(jī)構(gòu)在利益的驅(qū)使下，不顧銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定，無(wú)視銀行賬戶(hù)管理的具體實(shí)施流程，放寬開(kāi)戶(hù)條件，違規(guī)提供便利，以擴(kuò)大存款市場(chǎng)占有率。

　　第三，社會(huì)信用環(huán)境有待改善。目前，我國(guó)公民信用意識(shí)普遍淡薄，社會(huì)信用環(huán)境函待改善，“守信受益、失信懲戒”的氛圍尚需營(yíng)造，嚴(yán)格有效的監(jiān)督制度仍需健全。

　　第四，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)監(jiān)管難。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)作為賬戶(hù)管理的一部分，占據(jù)一定份額。由于多年來(lái)將監(jiān)管重心放在單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，導(dǎo)致個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)成了賬戶(hù)監(jiān)管的“空白區(qū)”。

　　三、意見(jiàn)建議

　　(一)修改和補(bǔ)充完善《辦法》

　　增強(qiáng)《辦法》的可操作性，修改或刪除有阻礙限制的、過(guò)時(shí)的條款，使相關(guān)規(guī)定更加明確清晰，便于操作與執(zhí)行。修正《辦法》與《實(shí)施方法》不相一致的規(guī)定，使之統(tǒng)一適用，改變無(wú)所適從的情形。修訂補(bǔ)充《辦法》中罰則內(nèi)容，明確各類(lèi)處罰的操作規(guī)程、處罰標(biāo)準(zhǔn)等，提高違法成本，從制度上制約違規(guī)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)的行為，保證賬戶(hù)管理工作達(dá)到預(yù)期的效果。

　　(二)合理設(shè)置賬戶(hù)種類(lèi)

　　根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和金融管理的需要，明確各類(lèi)賬戶(hù)的性質(zhì)、開(kāi)戶(hù)條件，合理確定各類(lèi)賬戶(hù)的用途，簡(jiǎn)化賬戶(hù)分類(lèi)和管理模式。

　　(三)嚴(yán)格存款人開(kāi)銷(xiāo)賬戶(hù)行為

　　調(diào)整開(kāi)戶(hù)準(zhǔn)入條件，嚴(yán)格存款人身份確認(rèn)，合理規(guī)定賬戶(hù)使用期限，將重點(diǎn)放在加強(qiáng)日常監(jiān)控管理上，從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;寬進(jìn)嚴(yán)控”，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的后續(xù)管理。

　　(四)強(qiáng)化賬戶(hù)管理系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)和升級(jí)

　　賬戶(hù)管理系統(tǒng)要服從和服務(wù)于賬戶(hù)管理的需要，使賬戶(hù)管理系統(tǒng)建設(shè)與賬戶(hù)管理要求同步，將賬戶(hù)管理系統(tǒng)與征信系統(tǒng)等有機(jī)地結(jié)合，在此基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)與公安、工商、財(cái)政和稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的信息共享，有效地打擊洗錢(qián)、偷稅漏稅、逃廢銀行債務(wù)等違法犯罪行為。不斷修改完善賬戶(hù)管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能，減輕業(yè)務(wù)人員的工作量，規(guī)范行政許可操作，提高賬戶(hù)管理工作的效率。

　　(五)加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)

　　重視和強(qiáng)化誠(chéng)信環(huán)境的建設(shè)，建立政府主導(dǎo)，人民銀行牽頭，相關(guān)部門(mén)協(xié)作，整體聯(lián)動(dòng)的工作體制和機(jī)制，充分發(fā)揮全社會(huì)力量，努力營(yíng)造良好環(huán)境氛圍，為社會(huì)信用體系建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。