落實稅收管理員制度中存在的問題及對策
一、稅收管理員隊伍的現(xiàn)狀及存在的問題
?。ㄒ唬┤藛T較少
當前,稅收管理員隊伍人員普遍較少,受前幾年征管改革強調(diào)“集中征收、重點稽查”的影響,人員多集中到征收和稽查部門,造成管理環(huán)節(jié)人員較少。以哈密地稅為例,全系統(tǒng)現(xiàn)有在職干部238人,有稅收管理員72人,占在職人員的30.25%.近年來,我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展較快,大部分是中小民營業(yè)戶,礦山企業(yè),稅源零星分散,量大面廣,因此,相對來說,稅收管理員人員較少,工作任務繁重,工作難度較大。
?。ǘ┧刭|(zhì)較低
稅收管理員的主要職責為稅源管理與納稅服務,標準很高,要求很嚴,任務很重。目前,稅收管理員隊伍專業(yè)人員少,業(yè)務能力、管理水平、服務意識等都與科學化、規(guī)范化、精細化要求不相適應。
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由于基層局人員有限,所有稅源管理、收入管理、征收管理、執(zhí)法管理、服務管理等工作都需要基層稅務人員去落實,造成稅收管理員職責不清。同時,個別稅收管理員還沒有完全擯棄原來稅收專管員“一人下戶,各稅統(tǒng)管”的弊端,個別稅收管理員不明白自己的具體職責和權(quán)限,造成管戶不清、管事不明。
?。ㄋ模┵|(zhì)效不高
稅收管理員在稅源監(jiān)管和納稅服務方面存在質(zhì)效不高的問題,突出表現(xiàn)在:大部分基層局10%左右的稅收管理員承擔占稅收總量80%的重點稅源或納稅大戶的管理,80%左右的管理員去管理占稅收總量20%的小企業(yè)和個體稅收。因此,造成管理的質(zhì)效不高。
(五)機制不暢
稅收管理員制度剛實行2-3年的時間,仍處于探索階段,目標責任機制、監(jiān)督管理機制、考核獎懲機制和能力評價機制等還不健全,因此,稅收管理員“應該干什么、干到什么程度,干不好怎么辦,怎么檢查和考核”等還沒有形成完善的管理體系。
二、落實稅收管理員制度應堅持的原則
?。ㄒ唬┮獔猿掷^承與擯棄相結(jié)合的原則
稅收管理員制度應繼承專管員制度下實行“分片管理、責任到人、考核到位”和既管戶又管事、既管理又服務等好的傳統(tǒng)和做法。同時,稅收管理員制度還應擯棄專管員不受制約、“一人進廠,各稅統(tǒng)管、集征管查于一身”權(quán)力過于集中的弊端,改變動輒“下戶”的做法。將基本職責定位于稅源管理和納稅服務,提高管理和服務的質(zhì)效。
?。ǘ┮獔猿止軕襞c管事相結(jié)合的原則
所謂“管戶”,就是按戶管理涉稅事務。所謂“管事”,就是按照管理的業(yè)務流程,針對每一戶具體的納稅人實施有效的控管。要求稅收管理員不僅要管戶,還要管事。既要明確稅收管理員管理的戶數(shù),又要明確稅收管理員負責的具體事項,達到管戶與管事的統(tǒng)一。
?。ㄈ┮獔猿止芾砼c服務相結(jié)合的原則
稅收管理員的基本職責就是稅源管理和納稅服務。加強管理能夠規(guī)范納稅人的納稅行為,而提供服務有利于維護納稅人的合法權(quán)益,密切征納關系,提高納稅人的素質(zhì),增強依法納稅意識,有利于促進稅源管理。
?。ㄋ模┮獔猿謱俚毓芾砼c分類管理相結(jié)合的原則
在明確稅收管理員管理范圍的時候,既要堅持屬地管理的原則,又要堅持分類管理的原則。既要按經(jīng)濟區(qū)域劃分范圍,又要根據(jù)稅收管理員的能力高低,管理重點稅源、中等稅源和零散稅源,做到稅源管理和人力資源的合理調(diào)配,增強管理的質(zhì)效。
(五)要堅持權(quán)力與責任相結(jié)合的原則
堅持權(quán)力與責任相結(jié)合的原則,在明確稅收管理員權(quán)力的同時,更要明確稅收管理員的責任,做到有權(quán)就有責,用權(quán)受監(jiān)督。
?。┮獔猿挚己伺c激勵相結(jié)合的原則
注意獎懲結(jié)合,通過建立考核獎懲機制和能力評價機制,使能干事、干成事的稅收管理員有自豪感,調(diào)動起他們的工作積極性。
三、落實稅收管理員制度應采取的對策
落實稅收管理員制度,必須從以下八個方面抓好落實。
?。ㄒ唬┟鞔_職責是前提
明確職責目標是落實稅收管理員制度的基礎和前提。為此,有必要制定《稅收管理員工作規(guī)程》,逐一明確工作職責、工作標準、工作流程、考核獎懲和績效評價等內(nèi)容,明確“管事”標準,建立了稅收管理員的責任體系。同時,按照屬地管理和分類管理相結(jié)合的辦法,科學劃分了責任區(qū),每個責任區(qū)明確一個主管和一個協(xié)管人員,明確“管戶”責任。
?。ǘ┒愒幢O(jiān)管是重點
稅源管理是稅收管理員的主要工作職責之一,重點搞好漏征漏管戶清理、納稅申報真實性比對分析、發(fā)票核查、催報催繳、稅收政策法規(guī)宣傳等,及時掌握所管納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅源動態(tài)變化情況、稅款繳納情況、發(fā)票管理情況,分析納稅人稅源變化原因和趨勢,增強各類稅源的控管力度,保證把稅源管理的職責落實到人、落實到位。
因此,從應做好以下三點。一是要求全面加強戶籍管理。二是要求對納稅人實施分類管理。三是要求加強發(fā)票管理。
?。ㄈ┘{稅評估是關鍵
納稅評估是稅源精細化管理的主要手段,依托信息化手段,搭建稅源監(jiān)管平臺,對在稅源監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題傳遞給稅收管理員,稅收管理員結(jié)合采集的信息,實施納稅評估,存在偷稅情況的移交稽查部門查處,建立了從稅源監(jiān)管、納稅評估到稅務稽查“一體化”管理機制,提高了稅源監(jiān)管的水平。
?。ㄋ模┻^程監(jiān)管是途徑
一是實施“一體化”管理,加強內(nèi)部監(jiān)管。二是搭建稅源監(jiān)管平臺,實施網(wǎng)絡監(jiān)管。三是實施外部評議,強化外部監(jiān)管。通過走訪調(diào)查、發(fā)放評議表、召開稅情懇談會、開展服務質(zhì)效回訪等形式,對稅收管理員的管理和服務情況進行評議,增強他們的責任心。
?。ㄎ澹┨岣咚刭|(zhì)是保障
一方面要開展分層培訓,根據(jù)稅收管理員隊伍的狀況,以稅收征管法、財務會計、稽查審計、稅收統(tǒng)計、計算機技術(shù)為培訓重點,分層進行培訓。全面開展稅源管理干部的崗位技能培訓,實行先培訓后上崗,不斷提高稅收管理員隊伍的整體素質(zhì)。
另一方面要優(yōu)化人員配置。綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢等,對管理員隊伍進行優(yōu)化組合,以實現(xiàn)管理效益的最大化。
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一是要明確考核指標。制定《稅收管理員管理考核辦法》,明確了稅收管理員的工作職責、工作目標、考核方法和責任追究內(nèi)容,將所有由稅收管理員負責的工作及內(nèi)容都列入了考核的范圍。二是要創(chuàng)新考核方式。充分利用信息化手段,搭建現(xiàn)代化的考核平臺,通過計算機及其網(wǎng)絡系統(tǒng),實現(xiàn)對稅收管理員稅源管理績效的考核。三是嚴格責任追究。要嚴格落實稅收執(zhí)法責任制和執(zhí)法過錯責任追究制,嚴格按照征管“六率”的標準,對稅收征管質(zhì)量達不到標準和存在過錯行為的,要嚴格追究稅收管理員的責任。用征管質(zhì)量檢驗稅收管理員的工作質(zhì)效,提升管理水平。
?。ㄆ撸┠芰υu價是激勵
建立能力評價機制,激發(fā)稅收管理員的工作熱情。一要實施人性化管理。堅持尊重人、理解人、教育人、成就人,最大限度地滿足稅收管理員政治、文化、工作、社會、經(jīng)濟、生活等方面的需求。二要堅持人、財、物向基層傾斜,積極改善基層局的辦公條件,配備必要的交通工具,在基層設立稅收管理員獎勵基金,使他們扎根基層、奉獻基層,激發(fā)他們的工作熱情和自豪感。
?。ò耍┬畔⒓夹g(shù)是支撐
積極開發(fā)運用稅收管理員稅源監(jiān)控平臺,實現(xiàn)對稅收管理員管理過程的監(jiān)管,強化對稅收管理員管理績效的監(jiān)督與考核,增強稅源管理的質(zhì)量。