我國交通運輸管理相關論文

　　我國交通運輸管理相關論文篇2

　　試談交通運輸企業(yè)風險管理控制

　　摘要：交通運輸是一個高風險的行業(yè)，稍有差錯，就會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，因此交通運輸企業(yè)的風險管理工作至關重要。本文從港口企業(yè)角度出發(fā)，討論交通運輸企業(yè)在經(jīng)營面臨的風險。并從風險管理和內(nèi)部控制方面提出了若干完善對策和控制方法，以便為交通運輸企業(yè)進行風險控制提供一定的參考。

　　關鍵詞：交通運輸企業(yè)　風險　管理　控制

　　一，前言

　　港口企業(yè)相比較其他行業(yè)而言，資金投入大、投資回收周期長、并且容易受到國際政治、經(jīng)濟政策、地理環(huán)境、貿(mào)易流向和氣候等因素的制約和影響。從而導致港口企業(yè)要承擔比一般企業(yè)更大的風險。在這種情況下，港口企業(yè)要實現(xiàn)自身的生存和不斷發(fā)展，必須加強風險管理工作，充分利用企業(yè)風險管理理論，在企業(yè)內(nèi)部建立全面的風險管理體系，對港口經(jīng)營的相關資源進行評估、計劃、組織和調(diào)配，從而最大限度地降低企業(yè)在所處行業(yè)所面臨的各種風險，實現(xiàn)企業(yè)投資者的效益最大化。

　　二、交通運輸企業(yè)的風險來源

　　交通運輸企業(yè)風險是一個高風險的行業(yè)，其經(jīng)營過程面臨著各種各樣的風險。而港口企業(yè)作為一類特殊的交通運輸企業(yè)，其面對的內(nèi)外部環(huán)境十分復雜，種種不確定因素的存在對可能構成企業(yè)的運營風險，這些風險輕則會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，重則會使企業(yè)陷人困境難以繼續(xù)經(jīng)營下去。港口企業(yè)的風險從來源上來看大致可以分為戰(zhàn)略風險，財務風險，投資風險和經(jīng)營風險等。明確這些風險的來源及其對企業(yè)造成的不利影響，對企業(yè)風險管理和控制水平具有重要的意義。

　　1、戰(zhàn)略決策風險

　　企業(yè)戰(zhàn)略是關乎企業(yè)全局發(fā)展的。對未來發(fā)展方向具有根本性意義的重大決策。對于港口企業(yè)而言，在制定戰(zhàn)略決策時必須對企業(yè)內(nèi)外部的各種風險因素進行綜合考慮，并對涉及企業(yè)未來發(fā)展方向的重要因素進行系統(tǒng)全面深人的研究，以確保企業(yè)戰(zhàn)略的科學性和預見性，避免企業(yè)戰(zhàn)略中潛在的風險。當前港口企業(yè)的戰(zhàn)略風險主要來源于以下幾個方面：第一，近年來，高技術含量和高附加值產(chǎn)品對運輸質(zhì)量要求較高運費也更高，而初級產(chǎn)品在國際貿(mào)易中的價格會相對降低。第二，實現(xiàn)物流系統(tǒng)現(xiàn)代化成為國際運輸業(yè)的重要發(fā)展趨勢，現(xiàn)代物流強調(diào)各種運輸方式的整合和集成。運輸方式的轉(zhuǎn)換和銜接將被納入一個系統(tǒng)進行管理和控制。第三。國際市場由賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場，行業(yè)競爭的加劇促使港口企業(yè)著眼于提供大規(guī)模定制服務，貨物托運人的要求也將更為個性和具體。第四，港口信息化成為發(fā)展的客觀要求，構建覆蓋全球的網(wǎng)絡信息系統(tǒng)有助于企業(yè)提高運營效率和運營質(zhì)量。港口企業(yè)在進行戰(zhàn)略制定時。應充分考慮上述因素的影響，正確把握企業(yè)未來發(fā)展的方向，最大限度的避免出現(xiàn)戰(zhàn)略決策風險。

　　2、投資風險

　　港口企業(yè)的投資風險主要表現(xiàn)為投資收益率無法達到預期目標而產(chǎn)生的風險。港口企業(yè)的資產(chǎn)主要體現(xiàn)為營運船舶等固定資產(chǎn)，這些資產(chǎn)占港口企業(yè)資產(chǎn)的半數(shù)以上。也是港口企業(yè)進行經(jīng)濟活動的重要工具。這些資產(chǎn)投資期較長，初始投資額大，使用期限長，投資回收慢，如果投資決策出現(xiàn)失誤會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，其中包括因資產(chǎn)無法有效利用而帶來的經(jīng)濟損失和資產(chǎn)利用率偏低而造成的資源浪費所帶來的間接損失。此外，由于港口企業(yè)經(jīng)營活動呈現(xiàn)周期性波動的特點，企業(yè)初始投資額的大小對航運周期波動的敏感性較強，往往會出現(xiàn)在航運高峰及匯率、利率不利的情況下做出錯誤的投資決策的情況，進而影響到企業(yè)未來的營運效益。

　　3，財務風險

　　港口企業(yè)的財務風險主要包括籌資風險、利率匯率風險和稅負風險等。首先，港口企業(yè)初始投入成本較高，固定資產(chǎn)所占比重偏大，企業(yè)流動比率偏低，同時資產(chǎn)變現(xiàn)能力難以控制，企業(yè)面臨巨大的籌資風險，極其容易出現(xiàn)資金短缺影響正常的經(jīng)營活動。其次，港口企業(yè)直接參與國際競爭，受到利率和匯率的影響較大，目前港口企業(yè)的營運收入主要以國際上通用的硬通貨美元為主，營運成本結(jié)算幣種也多種多樣，各國利率的波動和國際市場上匯率的波動都可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。此外，由于各國家和地區(qū)的稅制不同。對各國稅收制度和相關政策缺乏一定的了解，很可能使企業(yè)在國際業(yè)務中遭遇巨大的稅負風險。

　　4、經(jīng)營風險

　　港口企業(yè)的運營過程會受到政治、經(jīng)濟、政策和自然環(huán)境等許多因素的綜合影響。具體到實踐中，行業(yè)條文、國際公約、貿(mào)易環(huán)境保護政策的變化都會對港口企業(yè)經(jīng)營活動帶來直接巨大的影響。此外，貨源缺乏、無序競爭、油價飆升、壓港、滯留、配載不當?shù)葐栴}也會影響到企業(yè)運營效率和收益的最終實現(xiàn)。

　　三、加強交通運輸企業(yè)風險管理的措施

　　風險對于交通運輸企業(yè)特別是港口企業(yè)的影響是巨大的，如果不能從容應對，就可能危及企業(yè)的生存。因此，企業(yè)必須從管理和控制上下功夫，采用各種方式方法努力將風險帶來的損失和不利影響降到最低水平。對于交通運輸行業(yè)來說。應對風險的具體措施主要包括對風險的全程管理、風險的內(nèi)部控制以及如何將風險轉(zhuǎn)移到企業(yè)外部等。做好企業(yè)內(nèi)部控制不僅要對各類經(jīng)濟事項的運行過程進行規(guī)范和控制，還要在事前預算和事后審計上多下功夫。只有將內(nèi)部控制聯(lián)結(jié)成為一個系統(tǒng)化的過程，才能有效保證經(jīng)濟活動的運行質(zhì)量，從而有效規(guī)避各個環(huán)節(jié)中潛在的風險。

　　1、強化風險意識，建立風險責任機制

　　要有效對交通運輸企業(yè)進行風險管理，必須首先樹立其有良好的風險意識，建立和落實經(jīng)營風險責任考核機制。具體到實踐中，首先要對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果和決策結(jié)果形成責任具體化和量化，屬于經(jīng)營者個人因素應追究個人責任，屬于集體決策責任的，要落實到直接責任人。通過明確責任，把這種風險激勵約束機制與經(jīng)營者的政績和任用結(jié)合起來，讓經(jīng)營者主動適應市場，增強抵御風險的能力。

　　2、對風險進行全過程管理

　　(1)對潛在風險進行分析和評估

　　風險評估的關鍵在于總結(jié)風險發(fā)生的頻率和損失大小、預防風險發(fā)生以及風險發(fā)生后采取何種措施應對等。在進行潛在風險評估時候必須明確如下幾點：首先。資產(chǎn)類型的不同決定了對風險的承受力不同，不同的標的會面l臨不同的風險。其次，不同的風險會造成不同財產(chǎn)、不同程度的損失。對極易發(fā)生的風險，要準確掌握其損失的幅度。再次，要根據(jù)估算的財產(chǎn)損失情況，評價哪一種風險轉(zhuǎn)移方式最為合理。

　　(2)根據(jù)企業(yè)具體情況妥善處理風險

　　當企業(yè)面臨風險時，應根據(jù)實際情況結(jié)合風險控制目標，決定采取如果方式來化解風險和如何最大限度減少風險給企業(yè)帶來的損失。如：某一航線上氣候惡劣或者出現(xiàn)其他突發(fā)性問題，可以及時調(diào)整運輸線路或者改走其他線路。對于意外事故造成的損失，企業(yè)可以根據(jù)購買的保險產(chǎn)品上規(guī)定的理賠項目，及時找保險公司索賠，已轉(zhuǎn)嫁風險，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。

　　3、完善企業(yè)風險的內(nèi)部控制

　　(1)加強企業(yè)內(nèi)部的組織機構控制

　　企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營活動的具體需要在企業(yè)內(nèi)部設置相關 內(nèi)控部門和機構，確保其組織機構的合理性和職責分工的明確性。一方面，各組織機構必須得到授權才能行使其職權，同時，相關部門和機構在行使職權時不能受到其他部門和外界其他因素的干預;另一方面，企業(yè)的各項經(jīng)營活動必須在授權范圍內(nèi)運行，并保證負責部門或個人對其在授權范圍內(nèi)行使的權利和職責進行有效的檢查和監(jiān)督;此外，在對經(jīng)營業(yè)務的檢查中，檢查者必須是不從屬于被檢查者的獨立個人或部門。

　　(2)做好授權批準控制

　　授權批準控制是指對企業(yè)內(nèi)部各部門和人員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限的控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證企業(yè)既定方針的執(zhí)行并且有效限制職權的濫用。授權批準可分為一般授權和特定授權，其中一般授權是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務權利等級和批準條件的規(guī)定，通常在企業(yè)內(nèi)部控制中會予以明確。特別授權是對特別經(jīng)濟業(yè)務處理的權利等級和批準條件的規(guī)定，如：當某項經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)額超過某部門的批準權限時。只有通過特定的授權批準才能處理。做好授權批準控制，首先要明確一般授權與特定授權的區(qū)別，并嚴格分清其界限和責任;其次，每一筆經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序都必須嚴密，對授權批準進行檢查時，要有相關的憑證和記錄;再次，要建立相關的授權批準檢查制度，以保證經(jīng)授權后所處理經(jīng)濟業(yè)務的質(zhì)量。

　　(3)做好預算控制

　　做好企業(yè)的事前預算控制是完善內(nèi)部控制的重要方面，預算控制從時間上分主要包括年度預算、季度預算、月度預算等項目：從內(nèi)容上包括收入、成本、采購、生產(chǎn)等項目。在有效的內(nèi)部控制體系下，企業(yè)必須針對各項經(jīng)濟業(yè)務制定詳細的預算和計劃。通過授權后，由各有關部門對預算計劃的執(zhí)行情況進行控制。事前預算主要有包括三項內(nèi)容：第一，編制預算應與企業(yè)經(jīng)營管理目標相符合，預算編制中并明確相應負責部門的職責。第二，預算執(zhí)行中，應當允許經(jīng)過授權批準對預算進行調(diào)整。以便使預算更符合實際需求。第三，要定期及時反饋預算的執(zhí)行情況，對預算效果進行有效控制。

　　(4)做好事后審計和風險內(nèi)部審計工作

　　做好事后審計控制的關鍵在于建立內(nèi)部審計機構并使其發(fā)揮應有作用。內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責包括審核會計賬目，稽查、評價內(nèi)部控制制度的完善程度、企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，之后將審計結(jié)果向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善和嚴密。在建立企業(yè)內(nèi)部審計制度的同時，還應發(fā)揮社會審計部門和上級審計機構的作用。由這些機構和部門對企業(yè)預算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度制定實施情況、組織機構建立情況等進行定期或不定期的審計監(jiān)督。以便遏制企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內(nèi)部控制制度踐行不利。

　　開展企業(yè)內(nèi)部風險審計，企業(yè)內(nèi)部審計部門每年至少一次對風險管理部門和其他職能部門按照風險管理手冊進行監(jiān)督評價并出具監(jiān)督評價報告，直接送董事會或風險管理委員會和審計委會。風險評估是一個持續(xù)不斷的過程，風險五時不有。無處不在，任何企業(yè)的風險管理體系的建立都不是一成不變的。必須根據(jù)發(fā)展變化的內(nèi)、外部環(huán)境進行反復地持續(xù)地檢測和分析。因此，港口企業(yè)必須使內(nèi)部審計部門的風險管理審計職能固定化和制度化。通過對內(nèi)部控制制度的完備程度和執(zhí)行效果的測試，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的缺陷和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并提出有針對性的改進意見。據(jù)此修訂和完善內(nèi)部控制制度。

　　(5)減少人為因素對內(nèi)部控制的負面影響

　　企業(yè)內(nèi)部控制體系的實行過程應是客觀化系統(tǒng)化的過程，在這個過程中，必須最大限度的減少人為因素對制度執(zhí)行帶來的負面影響。當前，企業(yè)內(nèi)部控制制度得不到良好的執(zhí)行。主要來源于以下幾點因素：第一，員工對內(nèi)部控制制度具體內(nèi)容不夠了解：第二，員工由于疏忽造成內(nèi)控制度執(zhí)行上有所偏差;第三，員工主觀上認為工作受到過多的控制，在執(zhí)行某項內(nèi)部控制制度時產(chǎn)生了反感情緒;第四。員工為了個人利益，故意繞開內(nèi)部控制制度使企業(yè)利益受到損失。

　　上述因素的存在導致了企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行效率低下，執(zhí)行效果也不盡如人意。因此，減少人為因素的帶來的負面影響也是完善企業(yè)內(nèi)部控制工作的一個重要環(huán)節(jié)。要盡量減少和避免人為因素對內(nèi)控制度的消極影響。主要可以從以下幾個方面進行改進和完善。第一，加強對企業(yè)內(nèi)部控制制度的宣傳工作，通過各種渠道向員工介紹本企業(yè)各項內(nèi)部控制制度，并使其了解內(nèi)控制度的內(nèi)容和具體作用;第二。加強對員工執(zhí)行內(nèi)部控制的操作培訓，注重對員工職業(yè)道德的教育，針對部分員工對制度產(chǎn)生的反感情緒進行相應的解釋和說明，讓員工在執(zhí)行內(nèi)控制度時保持正確良好的踐行態(tài)度;第三，在制定內(nèi)部控制制度時，盡量減少或避免對職工利益的損害，從根本上解決職工因追求個人利益而做出損害企業(yè)利益的行為;第四，管理者和相關負責人在制定內(nèi)部控制制度時，既要考慮過多的控制會引起員工的不滿，可能會扼殺員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，又要認識到過少的控制將不能使企業(yè)的經(jīng)營管理活動有序地進行;第五，對于員工違反內(nèi)部控制制度，違反法律、法規(guī)的行為，一方面要對當事人進行恰當?shù)奶幚?，另一方面要反思?nèi)控制度是否存在漏洞并及時找出改進方法;第六，通過層層授權、績效考核與獎罰機制，使每位員工都明確自己的責任、目標和動力;第七，建立管理層與員工的溝通渠道，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度存在的缺陷并及時進行反饋。

　　(6)完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

　　從內(nèi)部控制角度來說，港口企業(yè)的信息系統(tǒng)主要有兩個方面的作用：一方面，為企業(yè)管理者和相關控制部門提供全面及時有效的信息，以便使企業(yè)管理者和內(nèi)部控制部門，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點和各項活動的執(zhí)行情況，以便對其進行及時的處理和反饋。另一方面，信息系統(tǒng)是確保內(nèi)部控制制度執(zhí)行的重要手段。在企業(yè)內(nèi)部的很多系統(tǒng)中，相關人員只有擁有一定的權限才能進入。如：會計憑證未經(jīng)審核不能在會計系統(tǒng)中入賬;不同層面的員工對其他層面和部門的辦公系統(tǒng)沒有瀏覽和修改權限。因此完善企業(yè)信息系統(tǒng)對于提高內(nèi)部控制水平。

　　促進內(nèi)部控制制度的執(zhí)行具有重要的意義。港口企業(yè)在實踐中應結(jié)合企業(yè)自身特點，不斷建立和完善信息系統(tǒng)。首先，企業(yè)制定信息系統(tǒng)的總體開發(fā)規(guī)劃，實現(xiàn)信息在各部門間的有效傳遞和資源共享;其次，要提高信息內(nèi)部各子系統(tǒng)的關聯(lián)性，如：對業(yè)務系統(tǒng)和會計系統(tǒng)中已實現(xiàn)的收入和成本信息的關聯(lián)：再次，要充分從成本和效益兩個方面綜合考慮，不能盲目追求信息系統(tǒng)的先進性和完備性，要從企業(yè)具體需要出發(fā)，選取最經(jīng)濟的系統(tǒng)建設方案;此外，要掌握好系統(tǒng)開發(fā)的節(jié)奏，系統(tǒng)開發(fā)過程不能過于倉促，要充分考慮系統(tǒng)在運用中的各種實際問題，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和缺陷及時進行補救，以確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性，避免因系統(tǒng)漏洞給企業(yè)額外的風險。

　　4、通過購買保險產(chǎn)品以轉(zhuǎn)移風險

　　港口企業(yè)屬于高風險行業(yè)。選擇有效的保險產(chǎn)品對于轉(zhuǎn)移風險具有直接的作用，能夠在很大程度上直接減少和避免因不可抗力等自然因素給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。充分利用保險制度，選取符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點的保險產(chǎn)品，主要應從以下幾個方面進行考慮：首先，要從企業(yè)和保險公司方面共同考慮，選擇適合企業(yè)的保險公司和保險品種。港口企業(yè)在投保時，既要充分考慮自身的經(jīng)濟情況和具體需求，還要從保險公司的實力和信譽以及保險產(chǎn)品的具體內(nèi)容和事項上進行考慮。

　　一方面。港口企業(yè)選擇產(chǎn)品要符合經(jīng)營業(yè)務的特征，并且還要充分考慮自身的經(jīng)濟實力。不能脫離企業(yè)實際在保險上投入過多的資金，或者單純從目前的經(jīng)濟投入上來考慮，在保險方面投入過少。具體到實踐中，企業(yè)應對風險進行歸類，根據(jù)風險等級的高度確定投保方式和投保金額，并進行嚴格的保險成本測算，選取成本耗費最小成本潛在效益最大的保險產(chǎn)品進行組合。如：對于低頻率高損失事故，企業(yè)一定要購買保險，因為這類事故一旦發(fā)生就會給企業(yè)帶來巨大的損失。

　　另一方面，企業(yè)在選擇保險產(chǎn)品時，不能單純以價格因素來衡量，而要從保險產(chǎn)品的價格、期限、保障金額等各個方面進行綜合考慮，注重保險公司的服務水平和信譽度。購買符合實力雄厚口碑良好的保險公司的產(chǎn)品，確保一旦出現(xiàn)保險條款規(guī)定的問題時。能夠順利獲得理賠，使保險產(chǎn)品真正發(fā)揮轉(zhuǎn)移企業(yè)風險，降低企業(yè)經(jīng)濟損失的作用。其次，企業(yè)在簽訂保險協(xié)議時，應注重對合同條款的推敲和考量，確保每一項合同規(guī)定事項的全面，避免因保險合同規(guī)定不清而導致執(zhí)行過程中發(fā)生爭議。此外，一旦發(fā)生保險合同爭議，企業(yè)應及時訴諸法律維護自身的合法權益，確保保險規(guī)定的權益的獲得。