如何合理避個人所得稅

　　導(dǎo)語：個人所得稅，是稅種之一類，對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

　　“哎，又扣了這么多稅!”每次拿到工資單，Candy都要不自覺抱怨一句，以致她一個要好的同事笑她快成了祥林嫂了。

　　Candy是一家著名外資企業(yè)的部門經(jīng)理，是典型的“白骨精”——白領(lǐng)、骨干、精英，在多數(shù)人眼中絕對是高收入階層。但事實上，白骨精們的高收入也是通宵達旦的努力工作換來的，面對工資單上高比例的稅收，難免覺得“肉痛”。誠然，依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在履行義務(wù)的同時，白骨精們不妨通過稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅，避免繳納“冤枉稅”。

　　均衡法：削平收入起伏

　　白骨精們切記，工資收入盡量不要起伏太大，盡量分攤到每個月平均拿。稅務(wù)師張先生介紹，我國個人所得稅采用九級累進稅率，納稅人的應(yīng)稅所得越多，其適用的最高邊際稅率也就越高，從而納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。他建議，在納稅人一定時期內(nèi)收入總額既定的情況下，其分攤到各月的收入應(yīng)盡量均衡，最好不要大起大落，如集中實施季度獎、半年獎、過節(jié)費等薪金，會增加納稅人納稅負擔。

　　某IT企業(yè)銷售經(jīng)理楊先生，每月的工資收入主要有兩部分，一部分為固定工資，每月5000元，而另一部分為銷售提成，公司一般年底按比例提成。去年底楊先生應(yīng)該拿20萬元的提成，公司財務(wù)人員告訴他，這筆提成要交納近4萬元的稅金。楊先生咨詢了稅務(wù)師朋友后，要求公司把提成在今年按月發(fā)放，這樣就很巧妙地節(jié)了稅。

　　福利轉(zhuǎn)化法：降低名義收入

　　由于對職工福利和工資收入的稅務(wù)安排不同，善解人意的公司不妨在政策范圍內(nèi)多發(fā)放福利(需注意目前飯補、房補等福利費已納入個稅范圍)，通過福利工資來巧妙安排，從而幫助員工合理避稅。

　　在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也變小了。可行的做法是和單位達成協(xié)議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業(yè)提供住所、車輛保養(yǎng)使用費用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費用扣除。此外，企業(yè)還可以提供假期旅游津貼、員工福利設(shè)施等，以抵減個人的工資薪金收入。

　　對于納稅人來說，這只是改變了收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用并沒有減少，而由于這種以福利抵減收入的方式相應(yīng)地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。

　　資深稅務(wù)師相豐軍先生說，“這里面可操作的空間比較大，主要還是看企業(yè)是否愿意為員工著想。”他舉例，像車輛開支，如果由公司承擔，則與自己承擔可以有40%左右的負擔差別。再如，年終獎和平時的工資收入盡量拿發(fā)票去報銷一部分。“當然，這一定要事先和公司溝通好，看企業(yè)是否愿意。”相豐軍說，“比如住房費用，如果企業(yè)承擔的話，企業(yè)的納稅負擔就會增加，除非企業(yè)有房產(chǎn)或者可以拿到租房的發(fā)票”。

　　程東今年38歲，某知名企業(yè)研發(fā)部經(jīng)理，目前年收入30萬元(其中月基本工資1.5萬元，其他是獎金與分紅)。目前程東每年繳納的個人所得稅達5萬元，占其全年總收入的1/6。后來，程東聽從建議，通過一系列合法手段節(jié)稅。首先，由公司承擔程東車輛的保養(yǎng)使用費用4萬元/年，采取報銷或公司直接購買的方式合法避稅，由公司直接結(jié)賬，而不是通過現(xiàn)金補貼(現(xiàn)金補貼仍需繳稅)，相關(guān)費用從程東獎金中扣除。其次，由公司出資替程東購買具有現(xiàn)金價值的養(yǎng)老金，每年出資3.56萬元給程東購買養(yǎng)老金。通過購買年金保險，可以享受節(jié)稅的好處，因為這筆錢不買保險也要繳稅。

　　公積金法：盡量多繳

　　公積金能多繳就多繳。按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務(wù)總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%，即職工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，就可以在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。

　　趙先生是一家地產(chǎn)公司的企劃經(jīng)理，每月應(yīng)發(fā)的工資加獎金一般都在1.5萬元左右，繳納公積金和養(yǎng)老保險后約剩1.2萬元，每月要繳納個人所得稅2000元左右。這對他來說是一筆數(shù)額不小的“損失”。精明的趙先生直接找到公司老板，申請每月多繳一些住房公積金，這樣他就做到了合理避稅，因為公積金是不用交稅的，而且已經(jīng)買了房的趙先生隨時可以提取公積金。

　　次數(shù)籌劃法

　　這主要適用于勞務(wù)所得?，F(xiàn)在，不少白骨精在外兼職或者提供一定的勞務(wù)，獲得工資之外的勞務(wù)報酬。這部分收入也需要好好籌劃。

　　與工資薪金所得不同，勞務(wù)報酬所得征稅是以次數(shù)為標準的，而不是以月計算。所以，次數(shù)的確定對于交納多少所得稅款至關(guān)重要，這也是對于勞務(wù)報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。

　　勞務(wù)報酬以次數(shù)為標準，每次都要扣除一定的費用，在一個月內(nèi)勞務(wù)報酬支付的次數(shù)越多，扣除的費用也就越多，其應(yīng)交納的稅款就越少。所以，納稅人在提供勞務(wù)時，合理安排納稅時間內(nèi)每月收取勞務(wù)報酬的數(shù)量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應(yīng)納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。

　　投資避稅

　　除了盡可能合理安排工資收入外，還可以利用我國對個人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來合理避稅，主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產(chǎn)品與股票等。

　　國債不納稅被譽為“金邊債券”的國債，不僅是各種投資品中最安全的，也可免征利息稅。雖然由于加息的影響，債券收益的誘惑減弱，但對于偏好穩(wěn)健的“白骨精”們來說，利用國債投資避稅值得考慮。

　　教育儲蓄巧免稅這主要是對于那些家有兒女，要供給“讀書郎”的家庭。相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大的特點就是免征利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。但教育儲蓄并非人人都可辦理，其對象僅僅針對在校學(xué)生。

　　買保險節(jié)流稅款我國稅法沒有規(guī)定保險收益也要扣稅。對于多數(shù)家庭來說，選擇合理的保險計劃，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可合理避稅。

　　此外，銀行發(fā)行的人民幣理財產(chǎn)品，還有股票、基金買賣所得差價收益，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，均暫不征收個人所得稅，當然也要注意其產(chǎn)品風(fēng)險。

　　慈善捐贈免稅

　　捐贈不僅是善事，還可以免稅。我國個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，只要捐贈額未超過其申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，就可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。即個人捐贈時，只要其捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度符合法律規(guī)定，就可使這部分捐贈款免繳個人所得稅。當然，企業(yè)也可在年度利潤總額12%以內(nèi)免稅。

　　該政策實際上是允許納稅人將自己對外捐贈的一部分改為由稅收來負擔。對于個人來說，可通過公益、救濟性捐贈將一部分收入從應(yīng)納稅所得額中扣除，從而達到抵免部分稅收的目的。當然，個人捐贈必須通過我國境內(nèi)非營利性的社會團體、國家機關(guān)，自己直接給到受贈方手中的捐贈不享受減免個稅的政策。同時，捐贈時應(yīng)向相關(guān)社會團體、國家機關(guān)索要正式的票據(jù)。

　　個人捐款免稅需要辦理一定的手續(xù)，各個地方可能會略有差異。一般辦理手續(xù)如下：取得相關(guān)機構(gòu)出具的接收捐贈專用收據(jù)**原始收據(jù)由單位或捐款人妥善保存?zhèn)洳椤?/p>