銀行日記賬怎么登記登記方法
企業(yè)每發(fā)生一筆資金流動，憑原始憑證登記銀行存款日記賬，摘要用簡潔明了的語言寫清楚，收支欄不要寫錯。那么你知道銀行日記賬怎么登記怎么書寫才是正確的嗎?下面，學(xué)習(xí)啦小編來為你介紹銀行日記賬的登記方法和書寫要求。
銀行日記賬怎么登記
銀行存款日記賬是指專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
銀行日記賬的登記方法
1.“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2."憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。
3.“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。
4.“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
5.“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
6.“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
銀行存款日記賬書寫要求
1.根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
2.所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
3.文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。
4.要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
5.必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
6.每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
7.使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
8.每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
銀行存款的核對方法
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項)。
?、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
③銀行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
?、茔y行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式
第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;
第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù)。
銀行日記賬怎么登記相關(guān)文章：