銀行日記賬格式例子說明

時(shí)間：2016-12-15 17:10:52 映芳735由分享

　　銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。你知道銀行日記賬格式是怎么樣的嗎?今天，學(xué)習(xí)啦小編為大家舉個(gè)例子說明一下銀行日記賬格式要求。

　　銀行日記賬格式是怎么樣的

　　銀行存款日記賬是專用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計(jì)憑證記賬，只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　銀行日記賬格式編寫要求

　　一、記賬憑證號數(shù)：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　二、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　四、借方金額、貸方金額：借方金額，即銀行存款增加額;貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會計(jì)科目的類型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

　　五、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫存，月末結(jié)賬，要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方。

　　六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計(jì)分錄為：借：銀行存款 16380 　貸：產(chǎn)品銷售收入 14000 　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2380 　所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產(chǎn)品銷售費(fèi)用。以上示例和圖片均來自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件，里面有個(gè)示例帳套，包括整套會計(jì)賬簿。

　　銀行日記賬格式例子說明

　　9月20日提取現(xiàn)金100(借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品)。

　　現(xiàn) 金日記賬

　　月日摘要對方科目借方貸方余額

　　9 20 提取現(xiàn)金銀行存款 100

　　9 25 收到貨款主營業(yè)務(wù)收入 500

　　9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。

　　銀行存款日記賬

　　月日摘要對方科目借方貸方余額

　　9 20 提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 100

　　其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。

　　銀行日記賬格式注意事項(xiàng)：

　　1、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬錢相符。

　　2、定期(每月至少一次)與會計(jì)核對現(xiàn)金。