財(cái)務(wù)管理中什么是年金關(guān)于年金的總結(jié)
企業(yè)年金計(jì)劃的會(huì)計(jì)核算是一個(gè)嶄新的課題,特別是確定受益型企業(yè)年金計(jì)劃,其在我國的會(huì)計(jì)核算規(guī)范中幾乎是空白。財(cái)務(wù)管理中什么是年金呢？下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的財(cái)務(wù)管理中年金，歡迎閱讀。
財(cái)務(wù)管理中什么是年金
年金是一種保險(xiǎn)公司銷售的用來定期向購買人支付現(xiàn)金的金融產(chǎn)品，一般是持有人退休后定期領(lǐng)取現(xiàn)金。對年金所征收的個(gè)人所得稅只有在領(lǐng)取換進(jìn)才征收，因此所有對年金賬戶的征稅都滯后于其產(chǎn)生收益的時(shí)間。
年金起源
年金源自于自由市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。
年金建議
我國已初步建立了基本養(yǎng)老、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老組成的三支柱養(yǎng)老保障體系，其中企業(yè)年金、職業(yè)年金歸入第二支柱。養(yǎng)老保障第二支柱的發(fā)展對建立健全社會(huì)保障體系、提高職工退休后的生活品質(zhì)，具有相當(dāng)重要的作用。當(dāng)前，影響企業(yè)年金、職業(yè)年金制度發(fā)展的問題主要有養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策不完善、企業(yè)年金的非強(qiáng)制性、養(yǎng)老金的投資范圍有待進(jìn)一步拓寬以及企業(yè)與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老金的“雙軌制”等。針對這些問題，提出以下四點(diǎn)建議：
一是健全養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策會(huì)極大激發(fā)企業(yè)為職工建立養(yǎng)老金制度的內(nèi)在動(dòng)力。借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)以及其他國家稅收優(yōu)惠政策的成功實(shí)例，建議在企業(yè)年金運(yùn)行中，適當(dāng)提高企業(yè)繳費(fèi)的稅優(yōu)幅度，并對個(gè)人繳費(fèi)部分采取延遲納稅的方式。根據(jù)有關(guān)部門的測算，當(dāng)期延遲或減免納稅1元，則可建立20元以上的養(yǎng)老基金。短期看，企業(yè)年金減免稅收可能會(huì)減少國家當(dāng)期財(cái)政收入，但企業(yè)年金再投入資本市場，國家從資本市場獲得的稅收可能將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于眼前的稅收損失。而且，對企業(yè)來說，稅收優(yōu)惠政策能夠鼓勵(lì)并刺激企業(yè)投身職工養(yǎng)老保障建設(shè)。
二是養(yǎng)老金制度從“非強(qiáng)制”“半強(qiáng)制”逐步轉(zhuǎn)向“強(qiáng)制性”。根據(jù)最新《國務(wù)院批轉(zhuǎn)深化收入分配制度改革若干意見》第十六條的規(guī)定：“完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。分類推進(jìn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，研究推進(jìn)公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金。”由此可見，中央政府對改革事業(yè)單位與公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決心已定，并將繼續(xù)大力發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金。雖然指導(dǎo)精神與頂層設(shè)計(jì)已有，但重要的是要按政策加快落實(shí)、推進(jìn)。
實(shí)踐證明，完全自愿而不具有強(qiáng)制性的制度，對建設(shè)養(yǎng)老保障體系起到的作用相當(dāng)有限。企業(yè)年金、職業(yè)年金已是被國際經(jīng)驗(yàn)普遍證明的規(guī)范、透明、公平的養(yǎng)老金管理制度。為大力推動(dòng)企業(yè)年金、職業(yè)年金發(fā)展，建議企業(yè)年金、職業(yè)年金都應(yīng)強(qiáng)制性推行。對于企業(yè)年金，可先轉(zhuǎn)向“半強(qiáng)制”，再逐步轉(zhuǎn)向“強(qiáng)制性”。所謂“半強(qiáng)制”指，要求國企及其他已經(jīng)盈利的企業(yè)必須建立企業(yè)年金，先承擔(dān)起更多的社會(huì)責(zé)任，還沒有盈利的企業(yè)可選擇建立。
待條件成熟時(shí)，要求所有單位都必須建立，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)制性”。只有企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)現(xiàn)了廣覆蓋，才能真正體現(xiàn)社會(huì)公平。
三是進(jìn)一步拓寬養(yǎng)老金的投資范圍。
企業(yè)年金、職業(yè)年金作為老百姓的養(yǎng)命錢，作為一種長期穩(wěn)定的資金，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，應(yīng)有部分資金投資于與養(yǎng)老金資產(chǎn)負(fù)債特性相匹配、受資本市場波動(dòng)影響較小的長期性投資項(xiàng)目，包括國家重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、保障房建設(shè)、養(yǎng)老社區(qū)建設(shè)等，并允許定向配置大型企業(yè)債券、金融債，使養(yǎng)老金獲得長期而穩(wěn)定的投資收益。
根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，2007年至2011年，企業(yè)年金年平均收益率為8.87%，大幅高于同期存款利率和CPI，總體來講，企業(yè)年金的投資管理取得了相當(dāng)不錯(cuò)的成績，但投資收益受資本市場波動(dòng)的直接影響也較大，比如在2011年股債雙殺的資本市場環(huán)境下，年平均收益率僅為-0.78%，沒有實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。針對養(yǎng)老金的特性，如能拓寬投資范圍，可以配置較為長期的投資項(xiàng)目，既可以彌補(bǔ)國家建設(shè)資金不足的問題，又可以很好地為資本市場補(bǔ)位，穩(wěn)固投資成果，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金自身的投資目標(biāo)，維護(hù)廣大職工的權(quán)益。
四是探討成立“養(yǎng)老金監(jiān)管局”的可行性。隨著企業(yè)年金、職業(yè)年金、公務(wù)員年金的發(fā)展，以及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶逐步做實(shí)，積累的養(yǎng)老金規(guī)模將越來越大，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越大，對監(jiān)管的要求也越來越高。香港為加強(qiáng)對強(qiáng)積金的監(jiān)管，成立了專門的“強(qiáng)制性公積金計(jì)劃管理局”，以有效對強(qiáng)積金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，香港強(qiáng)積金自建立以來發(fā)展迅速、市場規(guī)范，實(shí)踐證明是很成功的監(jiān)管模式。我國大陸的養(yǎng)老金規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于香港強(qiáng)積金的規(guī)模，為加強(qiáng)對養(yǎng)老金的監(jiān)管，是否可以借鑒香港的做法，在條件成熟的時(shí)候成立“養(yǎng)老金監(jiān)管局”，實(shí)現(xiàn)政府職能與業(yè)務(wù)監(jiān)管職能的分離，政府部門負(fù)責(zé)政策制定，“養(yǎng)老金監(jiān)管局”負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的監(jiān)督、統(tǒng)籌管理，既分工明確，又協(xié)同配合，共同建立和發(fā)展公平、規(guī)范的養(yǎng)老保障制度。
關(guān)于年金的總結(jié)
1.單利現(xiàn)值P=F/(1+n*i) ， 單利現(xiàn)值系數(shù)1/(1+n*i)。
2.單利終值F=P*(1+n*i) ， 單利終值系數(shù)(1+n*i)。
3.復(fù)利現(xiàn)值P=F/ (1+i)n =F*(P/F，i ，n) ，復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)1/(1+i)n，記作(P/F，i ，n)。n
4.復(fù)利終值F=P*(1+i)n=P*(F/P，i ，n)，復(fù)利終值系數(shù)(1+i)， 記作(F/P，i ，n)。
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