2017中小企業(yè)如何財務管理
2017中小企業(yè)如何財務管理
中小企業(yè)也是需要做好財務管理工作的，現(xiàn)如今的中小企業(yè)如何做好財務管理?財務管理有什么技巧嗎?小編為你帶來了“中小企業(yè)的財務管理”的相關知識，這其中也許就有你需要的。
中小企業(yè)的財務管理技巧
在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)因其對環(huán)境的應變能力較強，展現(xiàn)出了較強的生命力。中小企業(yè)經(jīng)營機制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè)財務管理這個問題，有相當一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。
一、財務管理現(xiàn)狀分析
很多中小企業(yè)在財務管理方面都存在以下四方面問題：
(一)融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足
究其原因，主要有以下幾個：負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差;一些銀行對中小貸款不夠熱心;中介機構不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
(二)投資盲目，經(jīng)營風險及財務風險加大
有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對項目投資缺乏科學論證。主要表現(xiàn)在：不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè);對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準確的預測。
(三)財務控制環(huán)節(jié)薄弱，缺乏科學性
有些中小企業(yè)財務控制環(huán)節(jié)薄弱，對加強財務管理方面不夠重視，沒有真正理解財務管理在企業(yè)中的地位。主要表現(xiàn)在：資金管理不嚴，造成資金閑置或不足;應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬;存貨控制環(huán)節(jié)薄弱，造成資金呆滯，有些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，資產(chǎn)流失嚴重;財務會計工作流程不規(guī)范、不嚴格。
(四)管理模式疆化，管理觀念落后
有些中小企業(yè)領導層對財務管理理論缺乏應有的認識和研究，越權行事，造成財務管理混亂。部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另外，有些中小企業(yè)沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
二、重新設計財務管理模式
要解決中小企業(yè)財務管理中存在的問題，必須重新設計企業(yè)財務管理模式，筆者認為需要從以下五個方面著手：
(一)政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策
針對中小企業(yè)的融資困境，政府金融機構要轉(zhuǎn)變觀念，充分認識到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。在實際金融支持工作中，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)特點的直接融資方式，盡快建立健全專門為中小企業(yè)服務的金融機構體系。
(二)強化資金管理，加強財務控制
第一，財務部門應運用科學方法對投資項目進行可行性財務分析。運用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業(yè)領導決策參考。
第二，企業(yè)應注意分散資金投向，降低投資風險，在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可嘗試搞多元化經(jīng)營。
第三，企業(yè)應建立科學合理的財務控制制度。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主(或董事長)或其授權指定的專人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財務副總或其授權指定的專人簽字審批。賬、款、物應設專人分管，財務人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，把好資金支付審查關。
第四，強化財務監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應實行嚴格的事前、事中和事后財務監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作要從事后的財務收支審計向經(jīng)濟效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預(決)算審計、專項審計等領域發(fā)展。
(三)提高資金使用率，使其產(chǎn)生最佳效果
第一，要努力提高資金的使用率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。首先要把資金的來源和動用有效結(jié)合起來。比如，決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如，應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，合理進行資金分配，使流動資金和固定資金的占用有效配合走。第二，加強資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，因為資金的使用涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者要認識到，管好、用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責。
(四)加強財產(chǎn)控制，健全財產(chǎn)管理制度
第一，企業(yè)應建立健全財產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。第二，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等工作交由一個人來做。第三，定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四，加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構;對賒銷客戶的信用進行評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法。
(五)強化法律意識，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)
第一，要強化民營企業(yè)法人法律意識，加強企業(yè)負責人對財務工作的領導。企業(yè)負責人的法律意識增強了，不僅可以有效避免財務人員違法行為的發(fā)生，還有利于財務人員依法提供完整的財務信息。
第二，要加強財務人員隊伍建設，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。努力提高廣大財務人員的工作水平，抓好財務人員的后繼教育工作，并在加強財務人員業(yè)務培訓的同時，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機制，提高財務人員的工作極積性。
第三，要加強會計基礎工作，實現(xiàn)規(guī)范化管理。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求，規(guī)范設置賬簿和進行核算。建立健全財務人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。
中小企業(yè)財務管理的五大弊端
“中小”兩字是針對企業(yè)的規(guī)模而言的，中小企業(yè)的財務管理同樣具有企業(yè)財務管理的屬性。本質(zhì)上，中小企業(yè)的財務管理與大型企業(yè)的財務管理基本是相通的，有其共性。但中小企業(yè)老板個人地位更顯要，這一特色決定了中小企業(yè)在管理上有它的特殊性，這些特殊性也會影響到企業(yè)的財務管理，讓財務管理衍生為弊端，具體表現(xiàn)在五個方面：
一、家財務，老板個人資金與公司資金不分。
這是中小企業(yè)非常常見的弊端，老板的錢就是公司的錢，公司的錢也是老板的錢，混淆了法人與個人。這種公私不分的做法，老板個人面臨法律風險、債務風險與稅務風險，其實是非常不可取的。
二、無制度，老板的話就是制度。
不象大企業(yè)那樣，公司有完善的制度流程，一切有章可循。中小企業(yè)要么沒有制度，要么有制度形同虛設。經(jīng)辦事情時真正管用的是老板說的話。老板怎么說，財務就要怎么做。今天這么說，就這么做;明天那么說，就那么做。在規(guī)則遵循上表現(xiàn)出極大地隨意性。
三、一言堂，公司決策老板一人說了算。
在許多老板的眼里，企業(yè)就像自己的孩子一樣，只有自己才對它最盡心。因為有創(chuàng)業(yè)之功，在企業(yè)里老板個人的權威性很高。這種權威性甚至是企業(yè)做起來的必備條件。在經(jīng)營決策時，大家畏懼老板的權威或者過度依賴老板的權威，會導致一言堂。如果老板的眼光犀利，決定明智，公司的效率很有保證。要是老板想法錯了，公司就危險了。
四、偷漏稅，挖空心思騙政府。
中小企業(yè)普遍存在偷漏稅問題，這大概是不爭的事實吧。對這個問題我們需要理性看待，一是稅負重的原因，導致中小企業(yè)承受能力不夠;二是納稅意愿的原因，老板們法律意識淡漠。如果是后者，企業(yè)等于是在挖空心思欺騙稅務，占國家便宜。財務人員處身其間，是要承擔一定法律風險的。
五、兩套賬，目的還是偷漏稅。
一套賬對外，一套賬對內(nèi)。兩套賬的最主要差別在企業(yè)一部分收入不入外賬，回款直接進到了老板個人的兜里。兩套賬既逃了增值稅，又逃了所得稅。中小企業(yè)兩套賬的手法一般比較拙劣，說白了是一種自欺欺人的掩飾。一旦稅務較真，基本上無可遁形。
上述這些問題看似嚴重，其實根子就在老板一人身上。等到老板意識轉(zhuǎn)變了，自己希望公司規(guī)范的時候，這五個弊端都能解決。老板在什么會轉(zhuǎn)變意識，會主動提出規(guī)范財務管理呢?一般有三個契機：
第一，公司利潤做大了，規(guī)模做大了，老板不愿意再承擔那么大風險的時候;
第二，公司打算引入新的股東，出現(xiàn)了利益制衡的時候;
第三，公司準備走入資本市場，需要更開放地面對投資人的時候。
中小企業(yè)財務管理的弊端解決并不難，關鍵在于老板是不是真地情愿去解決它。
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