企業(yè)地稅所得稅申報(bào)問題
企業(yè)地稅所得稅申報(bào)問題
納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)申報(bào)地稅時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)以下的問題。下面學(xué)習(xí)啦小編就你一起來探討企業(yè)地稅所得稅的申報(bào)問題。
企業(yè)地稅所得稅申報(bào)問題
一、企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表第13行“實(shí)際已繳所得稅額”累計(jì)數(shù)，因金三對(duì)在《稅友龍版》當(dāng)月(季)預(yù)繳申報(bào)多次的記錄，歷史數(shù)據(jù)遷移時(shí)僅遷移最后一次申報(bào)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致第13行“實(shí)際已繳所得稅額”累計(jì)數(shù)比實(shí)際已繳數(shù)小。
解決辦法：今年放開網(wǎng)稅第13行“實(shí)際已繳所得稅額”累計(jì)數(shù)，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際預(yù)繳數(shù)自行填報(bào);擬待明年再修改為自動(dòng)取數(shù)且不可修改。
二、網(wǎng)稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，附表三第1行和第2行小微企業(yè)減免額系統(tǒng)無法自動(dòng)計(jì)算，很多企業(yè)反映不會(huì)填，龍版都是自動(dòng)計(jì)算的。
解決辦法：等系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行后，修改程序，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算。目前系統(tǒng)只能對(duì)減免金額自動(dòng)校驗(yàn)，通不過校驗(yàn)則不能保存。請(qǐng)各地做好輔導(dǎo)工作。
三、A類預(yù)繳主表下面是否屬于小型微利企業(yè)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，且納稅人無法自行選擇修改。
解決辦法：遇到此類問題，一般該情況主要是企業(yè)虧損，系統(tǒng)默認(rèn)無法修改，如果有盈利且符合小微的條件可以申報(bào)。
四、總分機(jī)構(gòu)出現(xiàn)如下幾種情況：(一)龍版中分支機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為獨(dú)立納稅人的;(二)總分機(jī)構(gòu)在同一市縣內(nèi)不需要作匯總納稅分配的;
遷移到金三后，申報(bào)時(shí)系統(tǒng)要求作分配，如何解決?
解決辦法：請(qǐng)將“文書管理—資格認(rèn)定類—匯總納稅企業(yè)情況登記—備案總體情況”中的“跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型”設(shè)置改成“非跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”即可。
五、納稅人往期漏報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，本期申報(bào)時(shí)出現(xiàn)如下提示：“上期未申報(bào)：征收項(xiàng)目：企業(yè)所得稅品目：應(yīng)納稅所得額未申報(bào)”。但網(wǎng)稅端不可以進(jìn)行往期補(bǔ)報(bào)，該如何解決?
解決辦法：往期補(bǔ)申報(bào)只能上門在局端申報(bào)。
六、企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)，預(yù)繳申報(bào)表第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率(%)”系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)為100%，與真實(shí)的應(yīng)稅所得率不一致。
解決方法：屬數(shù)據(jù)遷移問題引起的問題，現(xiàn)已解決。
七、企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后更正申報(bào)如何操作?
解決辦法：網(wǎng)稅端無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報(bào)，但在取數(shù)上確實(shí)存在問題，已提交金三辦盡快研究解決。
如何計(jì)算企業(yè)所得稅
1、企業(yè)所得稅的稅率為25%。小型微利企業(yè)為20%;高新技術(shù)企業(yè)為15%。
2、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免和抵免的稅額
其中：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
企業(yè)所得稅按季度繳納：(1-3)月的要在次月的15號(hào)前繳納，也即是4月15號(hào)前繳納。
銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額 / 營(yíng)業(yè)收入×100%
銷售毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入×100%
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-費(fèi)用。
銷售成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)/成本費(fèi)用×100%
其中:
成本費(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出