賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成,以審核無誤的會計憑證為依據(jù),全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務或事項的簿籍。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行存款日記賬的說法。

　　銀行存款日記賬的說法

　　A.按時間先后順序逐日逐筆進行登記

　　B.每日結(jié)出存款余額

　　C.月終計算出全月收入支出的合計數(shù)

　　銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金登記方法

　　一、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記方法

　　1.格式：庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

　　2.登記方法

　　(1)庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。每日終了應結(jié)出當日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫存庫存現(xiàn)金相核對，做到“隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)”。

　　(2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。每日終了應結(jié)出當日收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應定期與會計人員登記的庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對相符。

　　銀行存款日記賬的核對方法

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實核對

　　企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數(shù)是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

　　理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達賬項"。"未達賬項"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進行逐筆"核對"才能發(fā)現(xiàn)。

　　具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業(yè)務核對一致;若有"未達賬項",應編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。

　　
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