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      分公司資金管理辦法

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      分公司資金管理辦法

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        分公司貨幣資金管理暫行辦法

        第一章 總則

        為了加強分公司的資金管理,提高防范意識,合理使用各項資金,加強會計內(nèi)部制約機制,堵塞財務漏洞,防止錯誤與舞弊的發(fā)生,保證分公司貨幣資金的安全、完整。特制定本辦法。請遵照執(zhí)行。

        第二章 貨幣資金管理

        一、 貨幣資金管理對象

        現(xiàn)金及銀行存款統(tǒng)稱為貨幣資金,貨幣資金管理對象是指貨幣資金收、付與控制貨幣資金收付相關的各環(huán)節(jié),包括支票的簽發(fā)、銀行對賬、現(xiàn)金的收付、發(fā)票的開具等業(yè)務。

        二、 貨幣資金管理的責任分工

        貨幣資金管理應實行錢賬分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度,按其管理環(huán)節(jié)及責任人可分為出納、銀行對賬、審核、資金核算主管、財務負責人。實行獨立核算的項目必須有專職財務人員,嚴格執(zhí)行財務專用章與票據(jù)分離的原則。

        出納 負責貨幣資金的收、付及保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價證券、經(jīng)批準代保管的財產(chǎn)等業(yè)務。

        銀行對賬 負責單位銀行存款日記帳的核對工作,必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表,及時查找未達賬項原因。編制人要在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽字或蓋章。

        審核 負責保管各種票據(jù),簽發(fā)支票的印簽,對各項借款、報銷嚴格執(zhí)行公司財務管理規(guī)定。

        資金核算主管 負責每月(不定日期)對庫存現(xiàn)金進行一次抽查,發(fā)現(xiàn)長、短款應查明原因,并向財務負責人報告。負責審查銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計算是否準確、有無長期(不應超過一個月)未達賬款。審核通過的銀行余額調(diào)節(jié)表資金核算主管需在調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。

        財務負責人 負責不定期的對庫存現(xiàn)金、銀行存款的核對等進行抽查,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,保證貨幣資金管理辦法落實到位,保證深圳分公司貨幣資金的安全、完整。

        三、 貨幣資金管理的具體辦法

        1、 辦理款項的收付業(yè)務必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證。經(jīng)批準簽發(fā)的支票,必須填寫日期、用途,并限制支票的使用金額,必要時應填寫收款單位等內(nèi)容。

        2、 按規(guī)定支票密碼與支票要分別保管,不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時造成經(jīng)濟損失。

        3、 按制度規(guī)定簽發(fā)支票所使用的支票、印簽需由二人分別保管。

        4、 支票應設“支票備查簿”,登記支票的購買、領用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起粘貼到銀行付款憑證后(注:作廢支票的號碼連續(xù)的下一號碼)。

        5、 發(fā)生支票遺失時,及時到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟損失須追究直接責任人的經(jīng)濟責任。

        6、 沒兩個星期根據(jù)銀行存款對賬單核對銀行存款日記帳,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)兩者余額不符時,必須逐筆查明原因。如有錯記、漏記情況,應及時更正;如存在弊端,應向單位財務負責人報告請求查明事實真相。

        7、 執(zhí)行國家有關銀行支付辦法、集團公司有關現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理條例、深圳分公司有關現(xiàn)金管理辦法和規(guī)定。每日按時清點庫存現(xiàn)金,保證賬實相符。發(fā)現(xiàn)長、短款應及時查明原因,并按有關規(guī)定做妥善處理。

        8、 保險柜鑰匙與密碼由出納專人保管,作到人走庫鎖,確?,F(xiàn)金、支票、有價證券和經(jīng)批準代保管財產(chǎn)的安全、完整。

        9、 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務,必須配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

        10、 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

        第三章 附則

        11、本辦法適用于公司機關、公司所屬項目部和獨立核算的公司開發(fā)部。

        12、本辦法由公司財務部負責解釋。

        13、本通知從20xx年1月1日起實行。

        分公司與子公司有什么區(qū)別?

        1、什么是分公司,什么是子公司?

        分公司是指在業(yè)務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。分公司屬于分支機構,在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性,僅僅是總公司的附屬機構。

        子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實際控制、支配的公司。

        2、分公司和總公司、母公司和子公司的關系有什么不同?

        (1)分公司

        分公司與總公司的關系雖然同子公司與母公司的關系有些類似。但分公司的法律地位與子公司完全不同,它沒有獨立的法律地位。分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的分支機構或附屬機構。雖然分公司有公司字樣,但它不是真正意義上的公司。因為分公司不具有企業(yè)法人資格,不具有獨立的法律地位,不獨立承擔民事責任。

        (2)子公司

        母公司、子公司各為獨立的法人并且子公司受母公司的實際控制。根據(jù)股東會多數(shù)表決原則,擁有股份越多,越能夠取得對公司事務的決定權。母公司控制子公司通常就是基于股權的占有或控制協(xié)議。母公司對子公司的一切重大事項擁有實際上的決定權,其中尤為重要的是能夠決定子公司董事會的組成。另外除股份控制方式之外,通過訂立某些特殊契約或協(xié)議而使某一公司處于另一公司的支配之下,也可以形成母公司、子公司的關系。

        3、分公司與子公司的區(qū)別在哪里?

        (1)設立方式不同

        分公司由總公司在其住所地之外向當?shù)毓ど虣C關申請設立,屬于設立公司分支機構。

        子公司由公司股東按照《公司法》的規(guī)定設立,應當符合《公司法》對公司設立條件和投資方式的要求。

        (2)法律地位不同

        分公司不具有法人資格,沒有獨立的名稱、公司章程和組織機構,以總公司分支機構的名義從事經(jīng)營活動。

        子公司是獨立的法人,具有法人資格,擁有獨立的名稱、公司章程和組織機構,對外以自己的名義從事經(jīng)營活動。

        (3)受控制方式不同

        分公司的人事、業(yè)務、財產(chǎn)受總公司的直接控制,在總公司的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。

        母公司對子公司一般不直接控制,而是通過任免子公司董事會成員、作出投資決策等方式影響子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

        (4)承擔債務責任方式不同

        分公司由于沒有自己獨立的財產(chǎn),與總公司在財務上統(tǒng)一核算,因此,其經(jīng)營債務由總公司負責清償,即總公司以其全部財產(chǎn)為限對分公司在經(jīng)營活動中的債務承擔責任。

        子公司作為獨立的法人,以子公司的全部財產(chǎn)為限對其債務承擔責任。

        (5)領取的營業(yè)執(zhí)照不同

        分公司領取的是營業(yè)執(zhí)照,有負責人字樣。

        子公司領取的是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,有法定代表人姓名字樣。

        (6)產(chǎn)品包裝標注不同

        分公司可以標注自己的名稱、住所,也可以同時標注總公司的名稱、住所,還可以只標注總公司的名稱、住所。

        子公司在產(chǎn)品外包裝上必須標注自己的名稱和住所。

        (6)征稅方面不同

        設立分公司還是通過控股形式組建子公司,在納稅規(guī)定上就有很大不同。由于分公司不是一個獨立法人,它實現(xiàn)的盈虧要同總公司合并計算納稅,而子公司是一個獨立法人,母、子公司應分別納稅,而且子公司只有在稅后利潤中才能按股東占有的股份進行股利分配。一般說來,如果組建的公司一開始就可盈利,設立子公司就更為有利。在子公司盈利的情況下,可享受到當?shù)卣峁┑母鞣N稅收優(yōu)惠和其他經(jīng)營優(yōu)惠。如果組建的公司在經(jīng)營初期發(fā)生虧損,那么組建分公司就更為有利,可減輕總公司的稅收負擔。

        分公司與總公司是什么關系?

        1、總公司與分公司的概念

        總公司管理分公司,對所屬分公司在生產(chǎn)經(jīng)營、資金調(diào)度、人事管理等方面行使指揮、管理、監(jiān)督的權利,具有法人資格,可以獨立承擔民事責任。分公司是與總公司相對應的法律概念,是指在業(yè)務、資金、人事等方面受總公司管理,不具有法人資格的分支機構。分公司在法律、經(jīng)濟上沒有獨立性,屬于總公司的附屬機構。

        2、分公司與總公司的關系體現(xiàn)在以下幾個方面:

        (1)分公司沒有自己的獨立財產(chǎn),其實際占有、使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分,列入總公司的資產(chǎn)負債表。

        (2)分公司不具有法人資格,不獨立承擔民事責任。

        (3)分公司的設立程序與一般意義上的公司設立程序不同,設立分公司只需辦理簡單的登記和開業(yè)手續(xù)。

        (4)分公司沒有自己的公司章程,沒有董事會等公司經(jīng)營決策機構。

        (5)分公司名稱為總公司名稱后加分公司字樣,其名稱中雖有公司字樣,但不是真正意義上的公司。分公司不具有法人資格,不獨立承擔民事責任。

        3、分公司債務總公司是否有法律義務承擔呢?

        我國《公司法》第十四條規(guī)定:“公司可以設立分公司。設立分公司,應當向公司登記機關申請登記,領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格,其民事責任由公司承擔。”從上述規(guī)定我們可以得知,分公司是總公司設立的,其隸屬于總公司。分公司不具有法人資格,其這一特點決定了其沒有自己的獨立財產(chǎn),其實際占有、使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分,列入總公司的資產(chǎn)負債表中。分公司也無公司章程。根據(jù)該規(guī)定,對于分公司經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的債務,總公司是要承擔相關責任的,但具體如何承擔責任?各地法院處理不盡統(tǒng)一。主要分為幾類:

        (1)總公司獨立承擔責任??偣局苯訛楸桓妫止舅a(chǎn)生的債務直接由總公司承擔。

        (2)總公司承擔補償責任。以分公司與總公司為被告,在分公司不能承擔所負債務時,總公司承擔補償責任。

        (3)總公司承擔連帶責任。以分公司與總公司為共同被告,二者承擔連帶責任。

        (4)分公司直接承擔責任。法院審判中只有分公司作為被告人,總公司不參加訴訟。但在執(zhí)行過程中,若分公司的財產(chǎn)不足清償其債務的,對方還可申請執(zhí)行總公司的財產(chǎn)。對此,《最高人民法院關于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》第78條明確的規(guī)定,“被執(zhí)行人為企業(yè)法人的分支機構不能清償債務時,可以裁定企業(yè)法人為被執(zhí)行人。”

        由此可以看出,對分公司產(chǎn)生的債務,只要沒過訴訟時效總公司最終還是要承擔分公司債務的。這也是《公司法》第十四條的規(guī)定目的所在。

        以上就是學習啦小編為大家提供的分公司資金管理辦法,希望能對大家有所幫助

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