企業(yè)資金管理論文范文(2)
企業(yè)資金管理論文范文篇二
企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理
摘 要:在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中,營(yíng)運(yùn)資金具有非常重要的地位,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以,本文在分析我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上,提出了加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的幾點(diǎn)看法。
關(guān)鍵詞:企業(yè)營(yíng)運(yùn);問(wèn)題 ;對(duì)策
一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金綜述
營(yíng)運(yùn)資金也叫做營(yíng)運(yùn)資本,從廣義上來(lái)講,營(yíng)運(yùn)資金也就是總營(yíng)運(yùn)資本,指的是一個(gè)企業(yè)放置于流動(dòng)資產(chǎn)方面的資金,主要有現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。從狹義方面來(lái)看,營(yíng)運(yùn)資金指的是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額,這一解釋來(lái)自于會(huì)計(jì)的計(jì)算方面,也就是營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債。企業(yè)當(dāng)中的營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性很強(qiáng),本身特點(diǎn)是周轉(zhuǎn)時(shí)間短、容易變現(xiàn)。對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理,直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展,只有不斷提升營(yíng)運(yùn)資金的管理水平,保證營(yíng)運(yùn)資金的良好運(yùn)行,才能有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題
1.資金不足
依據(jù)實(shí)踐發(fā)展經(jīng)驗(yàn),企業(yè)的生存在很大程度上決定于營(yíng)運(yùn)資金的管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)講,營(yíng)運(yùn)資金主要來(lái)源于投資、融資和貸款,這種特點(diǎn)在中小企業(yè)尤其突出。中小企業(yè)由于本身的特殊性,很難實(shí)現(xiàn)本身的融資要求,貸款難度不斷增多,并且,當(dāng)前的貸款利率大幅提升,給企業(yè)也帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。在這種形勢(shì)下,一些中小企業(yè)投資缺乏計(jì)劃,資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,導(dǎo)致資金短缺,有的企業(yè)還出現(xiàn)了資金鏈條斷裂現(xiàn)象,使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。
2.管理模式陳舊
首先,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理依然運(yùn)用傳統(tǒng)管理模式,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,粗放型管理模式也與當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)重脫節(jié),假如不能及時(shí)應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀,將會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位;其次,企業(yè)管理人員本身不重視企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理,有的沒(méi)有意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金的重要性,缺乏必要的管理意識(shí)。在實(shí)際發(fā)展中可以看到,我國(guó)一些企業(yè)的管理思想和管理意識(shí)不濃,特別是依然運(yùn)用較為落后的管理方法,本身不重視企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理,日益形成了較為混亂的管理現(xiàn)狀,由于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金設(shè)置不合理,運(yùn)行不科學(xué),所以,導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金的管理出現(xiàn)了很多問(wèn)題。
3.運(yùn)營(yíng)效率低。
首先,企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金具有不合理的結(jié)構(gòu),形成資金結(jié)構(gòu)不平衡現(xiàn)象,使企業(yè)流動(dòng)資金經(jīng)常處于緊張狀態(tài)。營(yíng)運(yùn)資金不能實(shí)現(xiàn)有效流通,和人的身體一樣,如果血液不能暢通無(wú)阻地流動(dòng),人就會(huì)生病。在生產(chǎn)實(shí)踐中,企業(yè)較為重視的是不斷減少資金的占用,卻沒(méi)有認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)問(wèn)題。如果企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理,并會(huì)制約企業(yè)的正常發(fā)展,不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo);其次,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不能實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)轉(zhuǎn),速度較為緩慢。在實(shí)踐生產(chǎn)中,一些企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)盲目投資,在生產(chǎn)中的表現(xiàn)是采購(gòu)過(guò)于隨意、大量的貨物積壓,很多賬款不能收回、使用營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行長(zhǎng)期投資,導(dǎo)致很多營(yíng)運(yùn)資金被占用,嚴(yán)重影響了營(yíng)運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)速度,限制了營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)速度。在大多情況下,企業(yè)要想獲得一定的利潤(rùn),則必須依靠資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn),也就是說(shuō),資金的快速運(yùn)轉(zhuǎn)可以提高企業(yè)獲得的利潤(rùn),與企業(yè)的生存息息相關(guān)。由于這一原因,企業(yè)要嚴(yán)格管理不良資產(chǎn),切實(shí)保證不斷提高資金的流動(dòng)質(zhì)量和運(yùn)轉(zhuǎn)效率。
三、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的有效對(duì)策
1.樹(shù)立科學(xué)管理新觀念
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要正確認(rèn)識(shí)營(yíng)運(yùn)資金的重要地位,重新樹(shù)立正確資金管理觀念。首先,企業(yè)當(dāng)中存在一定數(shù)量的閑置資金,因此一定要合理配置,可以在生產(chǎn)中運(yùn)用,也可以在投資當(dāng)中應(yīng)用。另外,值得注意的是,一定要保證留有充足的資金,確保企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行,才能保證企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身產(chǎn)值的情況下,為企業(yè)增加額外利潤(rùn)。所以,企業(yè)要想順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),則需一定樹(shù)立正確的營(yíng)運(yùn)資金管理理念,對(duì)營(yíng)運(yùn)資金做到有效管理。
2.加強(qiáng)利用及監(jiān)管控制
第一,嚴(yán)格管理現(xiàn)金。建立完善的現(xiàn)金管理制度,依據(jù)不相容職位,保證職責(zé)的分離,科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等工作崗位,明確不同崗位職責(zé),形成相互制約局面,保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用。
第二,嚴(yán)格管理存貨,建立有關(guān)存貨的管理制度,嚴(yán)格管理貨物的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用等操作步驟,保證存貨價(jià)值,實(shí)現(xiàn)存貨的快速流轉(zhuǎn)。貨物的管理、記錄、檢查、核對(duì)等工作要分工負(fù)責(zé),堅(jiān)決不能由一個(gè)人管理,根據(jù)企業(yè)特點(diǎn),要確定準(zhǔn)確的存貨數(shù)量,定期檢查存貨,并進(jìn)行記錄,科學(xué)處理存貨物資,保證賬目與實(shí)物要一一對(duì)應(yīng)。要對(duì)存貨的庫(kù)齡做到心中有數(shù),防止由于出現(xiàn)超齡,而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。
第三,嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款,在出售貨物前要對(duì)客戶(hù)準(zhǔn)確了解,確保貨款的及時(shí)收回。對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià),運(yùn)用科學(xué)的信用制度。
3.完善預(yù)算管理體系
為了有效管理營(yíng)運(yùn)資金,企業(yè)應(yīng)該做好預(yù)算管理工作,可以保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)的資金預(yù)算屬于企業(yè)預(yù)算的重要組成部分,在確定資金的預(yù)算后,在實(shí)際生產(chǎn)中要嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算去管理,不遇特殊情況不要任意改動(dòng)。在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中,要認(rèn)識(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重要性,預(yù)算好資金流量,對(duì)現(xiàn)金流量要嚴(yán)格控制,隨時(shí)研究企業(yè)現(xiàn)金流量情況,嚴(yán)格管理支出資金,對(duì)于大額資金的支出,要實(shí)行監(jiān)督跟蹤,嚴(yán)格管理現(xiàn)金的進(jìn)入和支出,確保企業(yè)具有一定的支付能力和償債能力。還有,對(duì)企業(yè)運(yùn)行需要的資金數(shù)量要做到心中有數(shù),從而確定擁有的現(xiàn)金數(shù)量。企業(yè)應(yīng)該存有一定數(shù)量的資金,以防企業(yè)的急時(shí)之需,可以滿(mǎn)足企業(yè)的交易、預(yù)防和投機(jī)的要求。依據(jù)上面三種情況,確定資金的持有量,才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。
4.提高專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德
利用專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)等措施,不斷提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析能力,可以提高企業(yè)管理營(yíng)運(yùn)資金水平。利用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員可以及時(shí)了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)情況、負(fù)債水平、償債能力,準(zhǔn)確掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),并且可以預(yù)測(cè)到企業(yè)的保值增值,有利于研究企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率、現(xiàn)金流量等,可以正確認(rèn)識(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況。還有,利用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析,可以掌握企業(yè)的獲利情況,可以估計(jì)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展情況。所以,做好企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作,是企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該掌握的專(zhuān)業(yè)技能,可以提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平。還有,企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育,可以利用輪崗辦法,杜絕出現(xiàn)私自改動(dòng)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的情況,防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)犯罪,使會(huì)計(jì)信息安全有效,實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的安全管理,保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
5.健全各項(xiàng)制度
企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn),不同組成項(xiàng)目具有不同的比例,因此也具有不同的變現(xiàn)能力,所以,流動(dòng)資產(chǎn)的整體變現(xiàn)情況存在較大不同。在企業(yè)生產(chǎn)中,企業(yè)應(yīng)該采取有效措施,有效防止流動(dòng)資產(chǎn)的損失,使內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)做到合理,合理確定流動(dòng)資金、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的比例,為了滿(mǎn)足企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的要求,可以有效發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的作用,利用財(cái)務(wù)杠桿。當(dāng)前,我國(guó)范圍內(nèi)的營(yíng)運(yùn)資金一般都側(cè)重于內(nèi)向型管理,強(qiáng)調(diào)節(jié)約占用資金。在實(shí)際生產(chǎn)中,企業(yè)要制訂完善的管理制度,落實(shí)企業(yè)資金管理責(zé)任制。使?fàn)I運(yùn)資金能夠確實(shí)保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),加速資金周轉(zhuǎn),不斷減少占用營(yíng)運(yùn)資金。
四、結(jié)束語(yǔ)
總之,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理二者之和就是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,營(yíng)運(yùn)資金占有非常重要的地位,實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的有效管理,可以幫助企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理直接決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,如果企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金存在一定的問(wèn)題,則會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的健康發(fā)展。所以,研究企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金當(dāng)中存在的問(wèn)題,提出解決辦法,可以提高企業(yè)管理水平,促進(jìn)企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展。
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作者簡(jiǎn)介:孫軍儒(1991.08- ),男,江蘇省徐州市,江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院2010屆財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)在讀本科生
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