在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中，營(yíng)運(yùn)資金具有非常重要的地位，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的國(guó)內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金管理論文，希望你們喜歡。

　　國(guó)內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金管理論文篇一

　　營(yíng)運(yùn)資金管理淺析

　　中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí):A 文章編號(hào):1009-4202(2010)10-062-01

　　摘 要 營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一直占據(jù)重要地位,營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低,直接影響業(yè)資金的流動(dòng)性,進(jìn)而影響成本與效益。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行簡(jiǎn)要概述,在此基礎(chǔ)上提出了我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題并提出一些對(duì)策,以期對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理有積極的意義。

　　關(guān)鍵詞 營(yíng)運(yùn)資金 流動(dòng)資產(chǎn) 管理

　　一、營(yíng)運(yùn)資金概述

　　營(yíng)運(yùn)資金又稱為營(yíng)運(yùn)資本,有廣義和狹義之分,廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱為毛營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金,具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金;狹義的營(yíng)運(yùn)資金又稱為凈營(yíng)運(yùn)資金,是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。不論是廣義還是狹義,營(yíng)運(yùn)資金從財(cái)務(wù)角度看應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和,在這里“總和”不是單純數(shù)額的加總,而是關(guān)系的反映。

　　營(yíng)運(yùn)資金管理,是企業(yè)從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金, 必須研究企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn),以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn):第一,周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。第二,非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券等容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。第三,數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。第四,來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決,也可通過(guò)短期籌資方式解決。

　　二、我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題

　　(一)融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

　　現(xiàn)在,我國(guó)一些企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。地方各級(jí)政府也為一些中小型企業(yè)提供財(cái)政支持;中國(guó)人民銀行也鼓勵(lì)各商業(yè)銀行加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。這些措施改善了一部分企業(yè)融資難的困境。但是,各金融機(jī)構(gòu)在改進(jìn)金融服務(wù)、開(kāi)發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調(diào)整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)頭上最突出的問(wèn)題。

　　(二)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足

　　有些企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念,認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升;而且大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有編制現(xiàn)金計(jì)劃,對(duì)閑置資金沒(méi)有充分利用;有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn),貸款投資所占的比例較高,面臨的風(fēng)險(xiǎn)也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展規(guī)模。

　　(三)不注重現(xiàn)金流量的管理,營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大

　　目前,很多企業(yè)存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象,不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大。當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí),不能正確預(yù)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項(xiàng)目見(jiàn)效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等情況出現(xiàn)時(shí),問(wèn)題與危機(jī)就充分暴露出來(lái)。因此,掌握好現(xiàn)金的流量管理勢(shì)在必行。

　　三、改善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

　　(一)現(xiàn)金管理的對(duì)策

　　加強(qiáng)以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理,增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)“免疫”能力?，F(xiàn)在,企業(yè)通常會(huì)遇見(jiàn)資金鏈斷裂的危機(jī),保證現(xiàn)金流的充足對(duì)企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需至關(guān)重要。我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,確定最佳現(xiàn)金持有量,節(jié)約現(xiàn)金管理成本,做好對(duì)現(xiàn)金的回收和支出工作。重視對(duì)閑置資金投資,增加現(xiàn)金收益。面對(duì)外部環(huán)境日趨復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)形成依靠管理求效益,依靠科學(xué)求發(fā)展的良好氛圍和意識(shí)形態(tài),強(qiáng)化日常管理,向企業(yè)內(nèi)部要效益。把強(qiáng)化現(xiàn)金流管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好現(xiàn)金流的重要性,明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé),堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理工作層層落實(shí)。

　　(二)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

　　1.合理的信用政策。延長(zhǎng)信用期,固然會(huì)使銷售額增加,產(chǎn)生有利影響,但應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)同時(shí)增加,產(chǎn)生不利影響。因此要制定合理的信用政策加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,同時(shí)要降低壞賬損失率。

　　2.建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度,可以使應(yīng)收賬款落實(shí)到相關(guān)人員,使其全面監(jiān)控客戶的償債情況并對(duì)到期賬款進(jìn)行催收,相關(guān)人員工資獎(jiǎng)金與應(yīng)收賬款掛鉤,必要時(shí)可以借助催收公司。

　　(三)存貨管理對(duì)策

　　建立健全存貨管理的規(guī)章制度,在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護(hù)安全。對(duì)存貨的管理和記錄必須分開(kāi),形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對(duì)等交由一個(gè)人做。結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn),采取定期盤點(diǎn)和輪番盤存的方法,清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實(shí)相符。盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

　　(四)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率

　　財(cái)務(wù)預(yù)算能使企業(yè)正確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)得到資金的各種信息,并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益。同時(shí),還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作,避免部門間沖突,提高內(nèi)部協(xié)作效率。此外,銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解,把握市場(chǎng)變化,減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。因此,財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度,構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測(cè)體系,進(jìn)行科學(xué)預(yù)算,包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　目前,我國(guó)企業(yè)制度改革正在逐步深化,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處于不斷發(fā)展和完善之中,并逐步走向國(guó)際化,這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看,有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水平低下、經(jīng)營(yíng)不善、產(chǎn)品積壓、資金短缺。我國(guó)企業(yè)進(jìn)行資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境亦相當(dāng)不容樂(lè)觀。因此,企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,應(yīng)力求達(dá)到資金的運(yùn)用效益,以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出,保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]郭海芳.如何加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì).2008(19).

　　[2]程博.營(yíng)運(yùn)資金管理研究述評(píng).湖南工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版).2009(02).

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