會計資金管理論文(2)
會計資金管理論文篇二
探討企業(yè)資金管理
摘要: 企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展，同時也為市場經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。本文分析了資本管理存在的主要問題，提出了利用冬季的財務(wù)管理方法，并在探討和具體分析資金管理，現(xiàn)金管理。
關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理
中圖分類號：F406文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個預(yù)算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預(yù)算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設(shè)，協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大，營運(yùn)資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務(wù)活動，造成不必要的浪費(fèi)。一些企業(yè)的預(yù)算是不現(xiàn)實(shí)的，指標(biāo)是不科學(xué)的，測量的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的評價缺乏依據(jù)，不應(yīng)該站出來，不應(yīng)該提到，盈虧不實(shí)，不良資產(chǎn)比例過高，財務(wù)風(fēng)險加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財物人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計制度不健全，很多時候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)跟著會計走，會計按照領(lǐng)導(dǎo)意圖走”，財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標(biāo)，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時經(jīng)營業(yè)績好似正常，一旦清產(chǎn)核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，由于會計核算的隨意性，財務(wù)報表編制不實(shí)，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財務(wù)會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點(diǎn)是，金融需求的最大根據(jù)一定時期的經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點(diǎn)。資金核定定額的目的是使各業(yè)務(wù)部門了解情況。該部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)該從事的經(jīng)營活動資金范圍，為部門，基金批準(zhǔn)額度，意味著我們必須意識到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項(xiàng)目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復(fù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。設(shè)計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，通過對現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測和分析，在保證支付能力的前提下，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的資金管理程序中。
3加強(qiáng)資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責(zé)任落實(shí)，監(jiān)督機(jī)制。對各種企業(yè)支出的主要項(xiàng)目，必須經(jīng)過科學(xué)論證，杜絕盲目消費(fèi)。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉(zhuǎn)，效果是短暫的，平坦的，快的項(xiàng)目，可以在一個使用的資金和時間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負(fù)債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務(wù)管理，使用臨時的債務(wù)資金補(bǔ)充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應(yīng)注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財務(wù)部門，不僅僅充當(dāng)報賬的角色，更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定資金使用總體計劃，財務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對每一項(xiàng)資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進(jìn)行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項(xiàng)投資，財務(wù)部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個關(guān)鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營風(fēng)險，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務(wù)，或是時間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴(kuò)大原材料采購，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設(shè)，債務(wù)，這些活動可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉;有的企業(yè)雖然長期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認(rèn)企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量?企業(yè)的財務(wù)活動其實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程。現(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動。因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，同時也是收益性最差的一項(xiàng)資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應(yīng)采取各種措施，加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。(1)現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過定期進(jìn)行賬齡分析，結(jié)合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。(2)現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時，應(yīng)加快收款的速度，而在管理支出的時候，應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時間差合理地延緩款項(xiàng)的支付。總之，現(xiàn)金日?？刂频哪康?，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財產(chǎn)，設(shè)備，原材料，成品，所有應(yīng)收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業(yè)基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風(fēng)險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實(shí)際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn);存在;倉庫可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，所以應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻(xiàn)
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