貨幣資金管理論文模板(2)
貨幣資金管理論文篇二
企業(yè)貨幣資金的管理與控制
【摘 要】 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中最活躍的資金,是企業(yè)流動性最強(qiáng)、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制,對保證企業(yè)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)和提高經(jīng)營效益意義重大。
【關(guān)鍵詞】 貨幣資金; 管理; 控制
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,具有流通和支付功能,是評價企業(yè)償付能力的重要標(biāo)志。因此企業(yè)必須采取行之有效的管理和控制措施,提高貨幣資金的管理水平,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文就汾西礦業(yè)集團(tuán)公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)如何加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制談一下自己的認(rèn)識。
一、貨幣資金的集中管理
企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心,財務(wù)管理以貨幣資金管理為主線,加強(qiáng)貨幣資金的管理成為企業(yè)財務(wù)工作的重點。集團(tuán)公司采用內(nèi)部銀行模式對貨幣資金進(jìn)行了集中管理。集團(tuán)公司嚴(yán)格按照金融企業(yè)內(nèi)部銀行管理模式的要求成立內(nèi)部銀行資金結(jié)算機(jī)構(gòu),依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求,結(jié)合集團(tuán)公司實際情況,建立了嚴(yán)密的內(nèi)部貨幣資金控制制度和監(jiān)督制約機(jī)制,明確了集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對此制度的有效實施負(fù)總責(zé)。通過內(nèi)部銀行這個管理系統(tǒng)進(jìn)行集團(tuán)公司內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥,全面、及時、準(zhǔn)確地掌握貨幣資金的動態(tài)收支狀況,合理調(diào)節(jié)、統(tǒng)籌安排資金,調(diào)控資金流向,加速了資金的周轉(zhuǎn),形成了由上而下的資金集中管理體系,對貨幣資金進(jìn)行了有效的管理與控制。
二、建立貨幣資金的預(yù)算制度
實行貨幣資金的預(yù)算制度,有利于加強(qiáng)貨幣資金管理與控制。集團(tuán)公司年初制定各二級單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、全年成本利潤指標(biāo),要求各二級單位根據(jù)本單位本年度的生產(chǎn)任務(wù)、經(jīng)營計劃、成本利潤等指標(biāo)編制全年資金預(yù)算。各二級單位由財務(wù)人員會同生產(chǎn)人員、銷售人員、采購人員及直接參與資金支付的相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要,嚴(yán)格按照貨幣資金的預(yù)算制度從最基層開始編制資金預(yù)算,逐級上報審查,會計主管部門審核,經(jīng)本單位最高管理層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報集團(tuán)公司。集團(tuán)公司對各二級單位編制的貨幣資金預(yù)算進(jìn)行審查,提出修改意見,然后根據(jù)各二級單位編制的貨幣資金預(yù)算,公司全年投資、籌資計劃編制集團(tuán)公司貨幣資金預(yù)算。在全年預(yù)算的基礎(chǔ)上編制各月貨幣資金預(yù)算,把預(yù)算作為一項考核指標(biāo),集團(tuán)公司及各二級單位嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,保證貨幣資金的收支、結(jié)存都在預(yù)算的有效控制之中。實行貨幣資金預(yù)算,可以有效避免貨幣資金不足和過剩現(xiàn)象的發(fā)生,提高資金使用效率,防范金融風(fēng)險。
三、建立貨幣資金的審批制度
嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金的預(yù)算,規(guī)范貨幣資金的審查程序,建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人的審批權(quán)限、方式、方法、責(zé)任和相關(guān)的具體控制措施。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批,超限額或重大事項的資金支付實行公司經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)集體審批,以確保資金安全,堅決杜絕無預(yù)算和超授權(quán)批準(zhǔn)范圍的資金支付。集團(tuán)公司每天有大量的貨幣資金流進(jìn)流出,因此在資金支付上嚴(yán)格執(zhí)行審批制度,按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)。具體工作為:
1.支付申請。集團(tuán)公司有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤毁Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附原始單據(jù)、有效的經(jīng)濟(jì)合同及相關(guān)手續(xù)。
2.支付審批。審批人根據(jù)其權(quán)限、職責(zé)和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。
3.支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核支付申請是否有理有據(jù),審批程序、權(quán)限是否正確,原始單據(jù)是否真實,相關(guān)手續(xù)是否齊備,金額計算是否正確,支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?/p>
4.支付辦理。出納員根據(jù)審核無誤的記賬憑證,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
四、建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度
加強(qiáng)貨幣資金管理,必須建立建全貨幣資金內(nèi)部控制制度,集團(tuán)公司根據(jù)“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立了一套嚴(yán)格的貨幣資金內(nèi)部控制制度,確保了貨幣資金的安全,扼制了腐敗、違法現(xiàn)象的發(fā)生。貨幣資金的內(nèi)部控制具體表現(xiàn)為以下幾點:
1.對貨幣資金收入的控制,要求每筆收入都要及時開票;盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算款項及時送存銀行;不得坐支現(xiàn)金;出納員收取款項后在收款憑證上加蓋“收訖”章。
2.對貨幣資金支出的控制,要求每筆支出都要有預(yù)算,無預(yù)算的要有公司經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)集體審批單,要有具有審批權(quán)限的審批人的審批、會計主管的審核、會計人員的復(fù)核;嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金,盡量使用轉(zhuǎn)賬支付;出納員支付每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù),付款后,在付款憑證上加蓋“付訖”章;銀行單據(jù)的簽發(fā)和印鑒保管分工負(fù)責(zé)。
3.不相容職務(wù)相互分離控制,要求合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制約機(jī)制,確保資金安全;集團(tuán)公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;財務(wù)人員要實行定期輪崗、換崗,能使一些長期隱蔽的違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn),及早扼制,挽回一些不必要的損失。形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。不相容職務(wù)相互分離主要表現(xiàn)在:一是會計人員負(fù)責(zé)原始單據(jù)的復(fù)核、收付記賬憑證的填制、分類賬的登記;二是出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管,簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記;三是審核人員負(fù)責(zé)復(fù)核原始單據(jù)、收付憑證,銀行對賬和現(xiàn)金的突擊盤點;四是會計主管負(fù)責(zé)審核收支項目,保管單位負(fù)責(zé)人印章;五是單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項支出;六是電腦管理員負(fù)責(zé)財務(wù)軟件的升級、數(shù)據(jù)的備份和電腦維修。
4.貨幣資金保管的控制,要求貨幣資金的收付只能由出納員一人負(fù)責(zé),其他人員(包括單位負(fù)責(zé)人)非經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)不準(zhǔn)接觸貨幣資金;嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額;現(xiàn)金、銀行日記賬要日清月結(jié),每日余額與庫存現(xiàn)金核對相符;要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點和核對銀行賬款制度;所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用,一次復(fù)寫,作廢的應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管;已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;出納員在工作交接時要交清有幾把保險柜鑰匙,保險柜密碼有幾個人知道,分清責(zé)任。
五、強(qiáng)化財務(wù)培訓(xùn),提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
會計工作是一項非常重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù),要求會計人員必須具備良好的職業(yè)道德,愛崗敬業(yè),忠于職守,廉潔自律,客觀公正,做到“誠信為本,操守為重,堅持準(zhǔn)則,不做假賬”。集團(tuán)公司每年都要定期對會計人員進(jìn)行財務(wù)會計政策和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn),進(jìn)行職業(yè)道德的教育,不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平,使會計人員跟上時代的步伐。
結(jié)束語
總之,貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營活動不可或缺的條件,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素,滲透和貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程。貨幣資金的管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容,強(qiáng)化貨幣資金管理意識,加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,是完善企業(yè)管理,減少成本費用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好財會工作,才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高,充分發(fā)揮貨幣資金在企業(yè)中血液的作用,使企業(yè)在激烈的競爭中健康、持續(xù)、快速地發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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