酒店管理專業(yè)畢業(yè)論文篇2

　　淺談我國酒店財務管理內部控制

　　摘要　酒店業(yè)在我國競爭激烈。本文就酒店業(yè)財務內部控制的必要性，在操作中存在的問題的現(xiàn)狀進行了闡述，提出了酒店業(yè)加強財務內部控制的幾點建議。

　　關鍵詞　酒店業(yè)　財務管理　內部控制

　　酒店業(yè)是一個特殊的行業(yè)，我國的酒店業(yè)在改革開放之后才蓬勃發(fā)展起來，成為我國的朝陽產(chǎn)業(yè)，較其他行業(yè)而言，具有較少的計劃經(jīng)濟色彩，已經(jīng)基本形成按照市場運作的局面。酒店是一個集餐飲、居住、娛樂、購物于一體的綜合性、多元化服務企業(yè)，幾乎囊括了全部服務業(yè)及商業(yè)行業(yè)。具有營業(yè)部門多、收入金額大、財產(chǎn)物資分散等特點。國內酒店數(shù)目眾多，競爭激烈，面對競爭壓力，酒店企業(yè)如何在適應外部環(huán)境變化的同時，更有效地利用企業(yè)內部資源，在紛亂的競爭中脫穎而出、形成自己的競爭優(yōu)勢，是擺在酒店管理者面前的重要問題，酒店企業(yè)對外部環(huán)境的良好適應性要建立在對內部的有效協(xié)調基礎上，因此建立和加強內部控制就成為企業(yè)安身立命的基礎以及經(jīng)營發(fā)展的保證內部控制貫穿于酒店經(jīng)營管理的全過程，是衡量現(xiàn)代酒店業(yè)管理的重要標志。

　　1　酒店業(yè)財務內部控制的必要性

　　內部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志。企業(yè)建立內部控制制度是為了使之成為一種內在的約束機制，將經(jīng)營管理各項工作納入其中，讓全體員工自覺遵守并在規(guī)范中發(fā)揮主動性和創(chuàng)造力，更有效地完成企業(yè)預定的目標。盡管目前許多酒店企業(yè)已經(jīng)對建立和實施內部控制的重要性有所認識，并做出了相應的制度建設和實施舉措，但是在實際操作過程中還很多不足之處，比如存在于認識上的缺陷，操作中的短視實施中的不規(guī)范等。所以極有必要厘清概念、加強制度建設，并對內部控制的設計和執(zhí)行進行必要的規(guī)范。財務的內部控制包括預算控制，資金控制，成本費用控制，收入控制等。就我國目前酒店財會內部控制的現(xiàn)狀來看，存在著很多隱性問題。如有些單位受利益驅動，任意調節(jié)利潤，成本費用不實，會計監(jiān)督弱化。由于監(jiān)控不力，資金管理存在漏洞，現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴重。為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，必須加強內部財務控制制度;這是保證會計有序運行的必要手段，也是確保會計信息真實完整的根本保證。

　　2　酒店業(yè)財務內部控制存在的問題及控制措施

　　2.1餐廳違紀行為

　　餐廳違紀行為涉及人員有收銀員、服務員、吧員等。

　　2.1.1收銀員單獨作弊

　　(1)在夜間或管理人員較少的情況下，客人到店消費，支付現(xiàn)金離店，收銀員直接將賬銷毀，將現(xiàn)金占為已有。這種作弊是最原始的、最笨拙的辦法，多發(fā)生在新人職、經(jīng)驗不足的員工身上，只要將收銀賬單與服務員的酒水或菜肴底聯(lián)相核對就可發(fā)現(xiàn)并制止。

　　(2)仿冒客人簽名私換賬單，將大金額消費改為小金額，差額中飽私囊。這種作弊多發(fā)生在有一定經(jīng)驗的收銀員身上，利用上班間隙或交接班整理單據(jù)期間，選擇不常進餐的生客人消費單據(jù)作弊。此類作弊預防措施為：由收銀部主管將發(fā)放的空白賬單按順序號登記，每個班次按預計每班使用賬單發(fā)放，收銀員簽字領取，交班時將剩余賬單轉交下一班并簽字確認，作廢賬單不得自行銷毀，一律上交。

　　(3)私印賬單，仿冒客人簽名私換賬單，將大金額消費改為小金額，差額中飽私囊。此類作弊在實際工作中確實發(fā)生過。對這種作弊的控制方法為：將收銀賬單與服務員的酒水或菜肴底聯(lián)和出品部菜肴底聯(lián)三方明細核對方能發(fā)現(xiàn)，核對工作量較大。

　　(4)利用折扣作弊。當有折扣客戶在店消費后留下卡號，收銀員記住卡號，下次沒有折扣權限的客人消費全額結賬后，收銀員將卡號填上，折扣金額中飽私囊。這種作弊應對方法是：卡號不能手填，要用鉛筆刷上，同時要求當班餐飲經(jīng)理或主管當客人面簽字確認。這樣還可以防止偽造假卡號刷卡的情形。

　　(5)私賣發(fā)票。收銀員將發(fā)票賣給多要發(fā)票的顧客按一定點數(shù)收取稅金中飽私囊。防止這種作弊是將發(fā)票單獨設立在一個地方領取，收銀員不接觸發(fā)票。

　　2.1.2服務員單獨作弊

　　(1)代客人交費。利用結賬傳遞間隙迅速作假退單，以退單后的金額到收銀臺結賬，并將事先預留的發(fā)票給客人，假退單金額收歸已有。防止這類作弊的方法是：服務員不得代客人結賬，不得接觸現(xiàn)金和發(fā)票，一旦發(fā)現(xiàn)不論原因一律從重處罰。

　　(2)私賣發(fā)票。服務員將發(fā)票賣給多要發(fā)票的顧客按一定點數(shù)收取稅金，中飽私囊。防止這類作弊是將發(fā)票單獨設立地方領取，服務員不接觸發(fā)票。

　　(3)利用客人酒后的粗心，多開酒水、飲料私藏后下班帶走，據(jù)為已有。防止這類作弊方法是：服務員上下班按時，不上班人員不得在店逗留，出門時門衛(wèi)要檢查隨身帶物品。

　　2.1.3吧員單獨作弊

　　(1)索要供貨商回扣。酒店代售的酒水、飲料多是供貨商先送貨，然后按銷售額結賬，為了提高銷售額，供貨商大都給吧員較高的回扣，因為銷售額的高低直接與吧員(尤其吧臺主管)相關。這種作弊比較常見，只能控制，不可能杜絕。應對方法是：供貨商不得與吧員接觸，需要貨物時下單采購部，由供貨商將貨物送倉庫統(tǒng)一入賬后由倉管員送吧臺。同時每天下班前盤點，以防代賣。

　　(2)多開酒水單，從客人那賺得酒、飲料后以進價賣給供貨商，所得價款居為已有。當客人較多時吧員常代服務員送菜、開單，這樣點單和酒水單由一人開，作弊很方便。防止這類作弊的方法是：吧員不得頂替服務員開單，如發(fā)現(xiàn)從重處理。

　　2.2客房總臺違紀行為客房總臺違紀行為涉及人員有前臺收銀員、前臺接待員。

　　2.2.1前臺收銀員單獨作弊

　　(1)利用半日房租報簽作弊。當客人超過退房時間退房時，收銀員在收取客人半日房費后，便打電話給大堂副經(jīng)理或經(jīng)理要求免收半日房費，當大堂副經(jīng)理或經(jīng)理同意時，往往會說回頭補簽，這時收銀員將所收半日房費收入私囊。防止這類作弊的方法是：大堂副經(jīng)理或經(jīng)理在接到電話時應立刻前往總臺當著客人面簽免。如客人離開了酒店，大堂副經(jīng)理或經(jīng)理不得簽免。這樣把簽免讓給客人，而不是讓收入進入收銀員的口袋。

　　(2)利用半日房租修改電腦打印時間換賬單作弊。當客人超過退房時間退房時，收銀員在收取客人半日房費等客人離店后，向前調整電腦打印時間至應收半日租之前，然后打印賬單，仿冒客人簽字后入賬，差額收為已有。防止這類作弊的方法是：將電腦時間設密碼鎖死，只有系統(tǒng)管理員才能更改，同時對賬單進行登記，每班交接簽字。

　　(3)利用房價的折扣作弊。事后折扣――當客人入住時按全價登記，待客人退房時收取全價現(xiàn)金，同時利用酒店協(xié)議單位價差，進行事后打折，從而套取現(xiàn)金。此類現(xiàn)象的存在，會對協(xié)議單位形成一種傷害，影響后期雙方合作。防止這類作弊的方法是：提高打折的級別，如由領班打折提高到財務部經(jīng)理或值班經(jīng)理打折，必須書面詳細說明原因并讓客人簽名。

　　2.2.2前臺接待員單獨作弊

　　接待員利用酒店的常住客人或會員卡客人的在住時間長、結賬周期較長等特點，將普通散客開入常住客人或會員卡客人的賬下后，并告知客人直接付房費不收押金，退房時不需要到總臺辦理直接離開即可。這種作弊方法分為：直接將房費收入私囊和以會員卡折扣價付給酒店，折扣差價據(jù)為已有兩種。防止這類作弊的方法是：規(guī)范“賓客登記單”的填寫，建立巡查體制，不定期進行核對常客和會員卡客人的簽名，要求審計人員熟悉客人的簽名。