完善票據營業(yè)部內控體系建設的建議
完善票據營業(yè)部內控體系建設的建議
票據是依據法律按照規(guī)定形式制成的并顯示有支付金錢義務的憑證，廣義上包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等;狹義上的票據則僅指《票據法》上規(guī)定的票據，那么關于票據營業(yè)的體系你有什么了解與建議嗎?下面由學習啦小編為你詳細介紹相關的法律知識。
完善票據營業(yè)部內控體系建設的建議
(一)建立有效的、切實可行的內部控制評價和考核機制，使各項內控制度真正落到實處
在各種政策、制度、辦法等的制定過程中，應將辦理票據業(yè)務所處的外部環(huán)境、管理層所預期的管理目標、經營層所面臨的經營壓力、操作層所能夠達到的可操作程度等綜合地加以研究、分析，使制定出的內部控制方法切實可行、內部控制評價標準客觀、公正。
體現在票據營業(yè)部就是要對現有的票據業(yè)務管理制度、辦法、措施、程序等進行認真研究、歸納和梳理，對現有制度進行重新整合，在加強調查研究的基礎上建立分類科學、內容全面的內控制度體系，制定出適合票據業(yè)務健康發(fā)展的操作程序，從技術上量化風險，從制度上控制風險，激發(fā)起員工的內控意識，提高其執(zhí)行制度的自覺性，從根本上化解管理層與經營層及操作層的矛盾，真正形成從管理中出效益、以管理促經營的良好局面。
(二)完善票據營業(yè)部的業(yè)務流程
我們應對現有的業(yè)務崗位進行認真的分析、研究，合理劃分崗位職責，使每一個崗位的職與責做到合理匹配。只有這樣才能充分調動各崗位的工作責任心，使其真正做到盡職盡責。
如在票據的托收問題上我們應該盡快制定出一個辦法以合理劃分票據買入人員與票據托收人員對票據逾期的責任，即票據買入人員應對票據所蘊涵的潛在信用風險負全部責任，票據托收人員應對所托收票據的管理負全部責任，確保票據準確、及時地送達承兌人處，對于到期日款項沒有劃回的票據要及時進行催收，對于超過正常解付期而仍未能收回票款的票據，票據托收人員應在正常解付期末營業(yè)終了后及時將未能解付票據的情況通知相應的票據買入人員，由票據買入人員承擔催收責任，同時票據托收人員還應將上述票據的回收情況及時通知票據買入人員。這樣就可以避免職、責不匹配或相應管理辦法欠缺所造成的相互推諉和工作效率低下的問題。
另外，我們現有的一些操作方式應該有所改善，不管是業(yè)務處理流程還是賬務處理手續(xù)，都要盡量簡化客戶的處理手續(xù)，除非不得已，不要因票據營業(yè)部內部的業(yè)務改革或流程變更而增加客戶的手續(xù);
與此同時我們還要注意票據營業(yè)部內部的任何業(yè)務處理流程或手續(xù)都不應該與其上一級規(guī)章、制度、法規(guī)、法律等相抵觸等。我們只有將這些細節(jié)問題處理妥當，才能做到既嚴密了內部控制，又不因我們內部管理問題而給客戶帶來不必要的麻煩，這樣一來既贏得了客戶，也有利于票據營業(yè)部聲譽的提高。
(三)暢通信息交流渠道，進一步提高內控手段的技術含量
一方面，要對現有的信息交流及反饋的渠道進行徹底的疏通并進一步完善，建立起逐級報告、緊急情況越級報告、平級信息交流與友情提示的信息交流與溝通網絡，搭建起一個良好的信息平臺。
如票據營業(yè)部一線員工在與客戶交往的過程中或在向承兌人催收票款的過程中，若發(fā)現某承兌人或客戶有惡意、欺詐行為或信譽拙劣者，就應該及時將有關情況逐級上報并向平級操作人員發(fā)出提示信息，同時還可以向風險管理部門或其他有權部門直接提請“公示控制”，風險管理部門或其他有權部門應及時核查有關情況并迅速制定相應對策——禁止、限制買入其票據或加強對其的催收力度、改變對其的催收策略等，使票據營業(yè)部的風險水平降至最低。
另一方面，要不斷改革和完善內部控制的技術和手段，將計算機技術廣泛運用于內部控制的各個方面，充分發(fā)揮電腦控制的準確性和快速性，摒棄人腦控制容易產生遺漏的缺陷，同時還要充分運用人腦的靈活性及面對復雜問題的判斷和處理能力，彌補電腦所固有的機械性，使人腦控制與電腦控制做到完美結合，從而避免票據市場過度競爭所造成的經營行為扭曲及過分追求眼前考核利益而放松對經營風險控制的行為，將票據營業(yè)部的各項內部控制制度真正落到實處。
(四)加大內部控制的覆蓋面，真正做到全方位控制
對票據營業(yè)部來說，要做到全方位控制，就要針對我們已有的內部控制政策、制度和方法等，找到內部控制中的漏洞或盲點并盡快加于彌補。
如對商業(yè)秘密的管理辦法、對員工操作風險和職業(yè)道德風險的管理辦法、對利率風險的控制辦法、對內部稽核的管理辦法等，其中商業(yè)秘密、員工操作風險和職業(yè)道德風險等都是與人有關的，而人又是最為靈活、最難于控制的因素，因此在加強對員工的職業(yè)道德教育和操作水平培訓的同時，不妨引入保險機制，用保險來彌補因員工操作失誤和道德偏差控制不足而給票據營業(yè)部帶來的損失;
利率風險則是與市場風險、國家政策風險、流動性風險等密切相關的，這就要求我們準確把握宏觀經濟政策、貨幣市場信息及銀行經營政策目標，靈活運用適當的定價政策，細分目標市場，建立反應快速、靈活多變的價格操作體系，不斷優(yōu)化票據資產存量結構，實現期限、利率、票面金額的合理搭配;
同時還要加強內部審計的實質性檢查力度和水平，在合規(guī)性審計的基礎上引入風險性審計，不斷優(yōu)化審計方法、完善審計手段，做到現場審計與非現場審計、事后審計與事中、事前審計的緊密配合，切實發(fā)揮內部審計在內部控制中的核心作用。只有這樣才能建立起票據營業(yè)部嚴密的內部控制網絡，確保票據營業(yè)部各項業(yè)務的健康發(fā)展。
(五)加強內部控制的前瞻性研究
內部控制是貫穿于企業(yè)整個發(fā)展歷程的課題，它隨著企業(yè)的不斷發(fā)展而不斷地改進與完善。因此要用發(fā)展的眼光來看待風險與內控的問題，既要不斷總結經驗，又要加強其前瞻性研究。
目前我國票據業(yè)務還處于起步階段，各項宏觀配套法規(guī)、辦法還不健全，票據專營機構的經營模式也是剛具雛形，其內部控制經驗還略顯不足，我們還急需尋找適合于票據業(yè)務健康發(fā)展的、適合于票據專營機構經營模式的內部控制體系，還需要加強對票據業(yè)務定價及其風險、利率風險規(guī)避措施、票據交易機會成本、員工職業(yè)道德偏失、票據防假、識假及防詐手段與措施、信用風險控制、票據市場秩序與合理競爭、風險目標量化、企業(yè)文化建設、員工激勵機制、內部審計的方式、手段及其所產生的效應等作出進一步的研究，以構建出具有票據專營機構特色的內部控制體系。
綜上所述，經過上述幾個方面的努力和改進，票據營業(yè)部的內部控制與管理水平必將登上一個新的臺階，具有票據專營機構特色的內部控制體系必將很快浮出水面，票據營業(yè)部的業(yè)務發(fā)展也必將更趨規(guī)范。
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票據的法律特征
票據具有其獨特的法律屬性：
(1)票據是設權證券，證券權利因作成證券而創(chuàng)設。
(2)票據是債券證券。票據權利人對票據義務人可行使付款請求權和追索權。
(3)票據是金錢證券。票據以一定的金錢為交付標的。
(4)票據是流通證券。票據通過背書或交付而轉讓，在市場上自由流通。
(5)票據是無因證券。票據權利的成立，不必以債權人與債務人的原因關系的成立為前提。
(6)票據是文義證券。票據上所創(chuàng)設的權利和義務，均依票據上記載的文字內容來確定。
(7)票據是要式證券。票據必須依法定形式制作才能具有法律效力。
(8)票據是占有證券。任何人欲主張票據權利，就必須實際占有票據。
(9)票據是提示證券。票據權利人請求付款或行使追索權時，必須向義務人提示票據。
(10)票據是返還證券。票據權利人在實現票據權利后，必須將票據返還給義務人。
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