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      完善票據(jù)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控體系建設(shè)的建議

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      完善票據(jù)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控體系建設(shè)的建議

        票據(jù)是依據(jù)法律按照規(guī)定形式制成的并顯示有支付金錢義務(wù)的憑證,廣義上包括各種有價(jià)證券和憑證,如股票、國(guó)庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等;狹義上的票據(jù)則僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù),那么關(guān)于票據(jù)營(yíng)業(yè)的體系你有什么了解與建議嗎?下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹相關(guān)的法律知識(shí)。

        完善票據(jù)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控體系建設(shè)的建議

        (一)建立有效的、切實(shí)可行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和考核機(jī)制,使各項(xiàng)內(nèi)控制度真正落到實(shí)處

        在各種政策、制度、辦法等的制定過程中,應(yīng)將辦理票據(jù)業(yè)務(wù)所處的外部環(huán)境、管理層所預(yù)期的管理目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)層所面臨的經(jīng)營(yíng)壓力、操作層所能夠達(dá)到的可操作程度等綜合地加以研究、分析,使制定出的內(nèi)部控制方法切實(shí)可行、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)客觀、公正。

        體現(xiàn)在票據(jù)營(yíng)業(yè)部就是要對(duì)現(xiàn)有的票據(jù)業(yè)務(wù)管理制度、辦法、措施、程序等進(jìn)行認(rèn)真研究、歸納和梳理,對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新整合,在加強(qiáng)調(diào)查研究的基礎(chǔ)上建立分類科學(xué)、內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系,制定出適合票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的操作程序,從技術(shù)上量化風(fēng)險(xiǎn),從制度上控制風(fēng)險(xiǎn),激發(fā)起員工的內(nèi)控意識(shí),提高其執(zhí)行制度的自覺性,從根本上化解管理層與經(jīng)營(yíng)層及操作層的矛盾,真正形成從管理中出效益、以管理促經(jīng)營(yíng)的良好局面。

        (二)完善票據(jù)營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)流程

        我們應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行認(rèn)真的分析、研究,合理劃分崗位職責(zé),使每一個(gè)崗位的職與責(zé)做到合理匹配。只有這樣才能充分調(diào)動(dòng)各崗位的工作責(zé)任心,使其真正做到盡職盡責(zé)。

        如在票據(jù)的托收問題上我們應(yīng)該盡快制定出一個(gè)辦法以合理劃分票據(jù)買入人員與票據(jù)托收人員對(duì)票據(jù)逾期的責(zé)任,即票據(jù)買入人員應(yīng)對(duì)票據(jù)所蘊(yùn)涵的潛在信用風(fēng)險(xiǎn)負(fù)全部責(zé)任,票據(jù)托收人員應(yīng)對(duì)所托收票據(jù)的管理負(fù)全部責(zé)任,確保票據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)地送達(dá)承兌人處,對(duì)于到期日款項(xiàng)沒有劃回的票據(jù)要及時(shí)進(jìn)行催收,對(duì)于超過正常解付期而仍未能收回票款的票據(jù),票據(jù)托收人員應(yīng)在正常解付期末營(yíng)業(yè)終了后及時(shí)將未能解付票據(jù)的情況通知相應(yīng)的票據(jù)買入人員,由票據(jù)買入人員承擔(dān)催收責(zé)任,同時(shí)票據(jù)托收人員還應(yīng)將上述票據(jù)的回收情況及時(shí)通知票據(jù)買入人員。這樣就可以避免職、責(zé)不匹配或相應(yīng)管理辦法欠缺所造成的相互推諉和工作效率低下的問題。

        另外,我們現(xiàn)有的一些操作方式應(yīng)該有所改善,不管是業(yè)務(wù)處理流程還是賬務(wù)處理手續(xù),都要盡量簡(jiǎn)化客戶的處理手續(xù),除非不得已,不要因票據(jù)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)部的業(yè)務(wù)改革或流程變更而增加客戶的手續(xù);

        與此同時(shí)我們還要注意票據(jù)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)部的任何業(yè)務(wù)處理流程或手續(xù)都不應(yīng)該與其上一級(jí)規(guī)章、制度、法規(guī)、法律等相抵觸等。我們只有將這些細(xì)節(jié)問題處理妥當(dāng),才能做到既嚴(yán)密了內(nèi)部控制,又不因我們內(nèi)部管理問題而給客戶帶來不必要的麻煩,這樣一來既贏得了客戶,也有利于票據(jù)營(yíng)業(yè)部聲譽(yù)的提高。

        (三)暢通信息交流渠道,進(jìn)一步提高內(nèi)控手段的技術(shù)含量

        一方面,要對(duì)現(xiàn)有的信息交流及反饋的渠道進(jìn)行徹底的疏通并進(jìn)一步完善,建立起逐級(jí)報(bào)告、緊急情況越級(jí)報(bào)告、平級(jí)信息交流與友情提示的信息交流與溝通網(wǎng)絡(luò),搭建起一個(gè)良好的信息平臺(tái)。

        如票據(jù)營(yíng)業(yè)部一線員工在與客戶交往的過程中或在向承兌人催收票款的過程中,若發(fā)現(xiàn)某承兌人或客戶有惡意、欺詐行為或信譽(yù)拙劣者,就應(yīng)該及時(shí)將有關(guān)情況逐級(jí)上報(bào)并向平級(jí)操作人員發(fā)出提示信息,同時(shí)還可以向風(fēng)險(xiǎn)管理部門或其他有權(quán)部門直接提請(qǐng)“公示控制”,風(fēng)險(xiǎn)管理部門或其他有權(quán)部門應(yīng)及時(shí)核查有關(guān)情況并迅速制定相應(yīng)對(duì)策——禁止、限制買入其票據(jù)或加強(qiáng)對(duì)其的催收力度、改變對(duì)其的催收策略等,使票據(jù)營(yíng)業(yè)部的風(fēng)險(xiǎn)水平降至最低。

        另一方面,要不斷改革和完善內(nèi)部控制的技術(shù)和手段,將計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛運(yùn)用于內(nèi)部控制的各個(gè)方面,充分發(fā)揮電腦控制的準(zhǔn)確性和快速性,摒棄人腦控制容易產(chǎn)生遺漏的缺陷,同時(shí)還要充分運(yùn)用人腦的靈活性及面對(duì)復(fù)雜問題的判斷和處理能力,彌補(bǔ)電腦所固有的機(jī)械性,使人腦控制與電腦控制做到完美結(jié)合,從而避免票據(jù)市場(chǎng)過度競(jìng)爭(zhēng)所造成的經(jīng)營(yíng)行為扭曲及過分追求眼前考核利益而放松對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的行為,將票據(jù)營(yíng)業(yè)部的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度真正落到實(shí)處。

        (四)加大內(nèi)部控制的覆蓋面,真正做到全方位控制

        對(duì)票據(jù)營(yíng)業(yè)部來說,要做到全方位控制,就要針對(duì)我們已有的內(nèi)部控制政策、制度和方法等,找到內(nèi)部控制中的漏洞或盲點(diǎn)并盡快加于彌補(bǔ)。

        如對(duì)商業(yè)秘密的管理辦法、對(duì)員工操作風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法、對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法、對(duì)內(nèi)部稽核的管理辦法等,其中商業(yè)秘密、員工操作風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等都是與人有關(guān)的,而人又是最為靈活、最難于控制的因素,因此在加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育和操作水平培訓(xùn)的同時(shí),不妨引入保險(xiǎn)機(jī)制,用保險(xiǎn)來彌補(bǔ)因員工操作失誤和道德偏差控制不足而給票據(jù)營(yíng)業(yè)部帶來的損失;

        利率風(fēng)險(xiǎn)則是與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等密切相關(guān)的,這就要求我們準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)政策、貨幣市場(chǎng)信息及銀行經(jīng)營(yíng)政策目標(biāo),靈活運(yùn)用適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)政策,細(xì)分目標(biāo)市場(chǎng),建立反應(yīng)快速、靈活多變的價(jià)格操作體系,不斷優(yōu)化票據(jù)資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)期限、利率、票面金額的合理搭配;

        同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)質(zhì)性檢查力度和水平,在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上引入風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì),不斷優(yōu)化審計(jì)方法、完善審計(jì)手段,做到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、事后審計(jì)與事中、事前審計(jì)的緊密配合,切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的核心作用。只有這樣才能建立起票據(jù)營(yíng)業(yè)部嚴(yán)密的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò),確保票據(jù)營(yíng)業(yè)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

        (五)加強(qiáng)內(nèi)部控制的前瞻性研究

        內(nèi)部控制是貫穿于企業(yè)整個(gè)發(fā)展歷程的課題,它隨著企業(yè)的不斷發(fā)展而不斷地改進(jìn)與完善。因此要用發(fā)展的眼光來看待風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控的問題,既要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),又要加強(qiáng)其前瞻性研究。

        目前我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)還處于起步階段,各項(xiàng)宏觀配套法規(guī)、辦法還不健全,票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)模式也是剛具雛形,其內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)還略顯不足,我們還急需尋找適合于票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的、適合于票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)模式的內(nèi)部控制體系,還需要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)定價(jià)及其風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施、票據(jù)交易機(jī)會(huì)成本、員工職業(yè)道德偏失、票據(jù)防假、識(shí)假及防詐手段與措施、信用風(fēng)險(xiǎn)控制、票據(jù)市場(chǎng)秩序與合理競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)量化、企業(yè)文化建設(shè)、員工激勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)的方式、手段及其所產(chǎn)生的效應(yīng)等作出進(jìn)一步的研究,以構(gòu)建出具有票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)特色的內(nèi)部控制體系。

        綜上所述,經(jīng)過上述幾個(gè)方面的努力和改進(jìn),票據(jù)營(yíng)業(yè)部的內(nèi)部控制與管理水平必將登上一個(gè)新的臺(tái)階,具有票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)特色的內(nèi)部控制體系必將很快浮出水面,票據(jù)營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)發(fā)展也必將更趨規(guī)范。

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        票據(jù)的法律特征

        票據(jù)具有其獨(dú)特的法律屬性:

        (1)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券,證券權(quán)利因作成證券而創(chuàng)設(shè)。

        (2)票據(jù)是債券證券。票據(jù)權(quán)利人對(duì)票據(jù)義務(wù)人可行使付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

        (3)票據(jù)是金錢證券。票據(jù)以一定的金錢為交付標(biāo)的。

        (4)票據(jù)是流通證券。票據(jù)通過背書或交付而轉(zhuǎn)讓,在市場(chǎng)上自由流通。

        (5)票據(jù)是無因證券。票據(jù)權(quán)利的成立,不必以債權(quán)人與債務(wù)人的原因關(guān)系的成立為前提。

        (6)票據(jù)是文義證券。票據(jù)上所創(chuàng)設(shè)的權(quán)利和義務(wù),均依票據(jù)上記載的文字內(nèi)容來確定。

        (7)票據(jù)是要式證券。票據(jù)必須依法定形式制作才能具有法律效力。

        (8)票據(jù)是占有證券。任何人欲主張票據(jù)權(quán)利,就必須實(shí)際占有票據(jù)。

        (9)票據(jù)是提示證券。票據(jù)權(quán)利人請(qǐng)求付款或行使追索權(quán)時(shí),必須向義務(wù)人提示票據(jù)。

        (10)票據(jù)是返還證券。票據(jù)權(quán)利人在實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利后,必須將票據(jù)返還給義務(wù)人。

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