貨幣資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)管理的一部分，所以很多的管理者都會想知道貨幣資金是怎么管理的。下面為您精心推薦了貨幣資金管理步驟，希望對您有所幫助。

　　貨幣資金管理流程

　　(一)現(xiàn)金收支的控制。企業(yè)必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度加強現(xiàn)金管理，接受銀行監(jiān)督。財會部門為企業(yè)現(xiàn)金管理的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責任制，配備專職出納人員，負責辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)，企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為依據(jù)辦理，及時登賬，定期清點，做到收支正確、手續(xù)完備、賬存與實存相符。現(xiàn)金控制的具體流程應(yīng)為：授予權(quán)限、制取憑證、審簽憑證、審核憑證、編制憑證、收付現(xiàn)金、復(fù)核憑證、登記日記賬、登記明細賬、登記總賬、盤點現(xiàn)金、送存銀行、核對賬簿、清查庫存。

　　現(xiàn)金控制的要點著重有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對、清點、清查。在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。由業(yè)務(wù)部門進行原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性，是控制的第一關(guān);由財會部門進行賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，是及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計、出納人員 工作質(zhì)量具有重要作用;由清查小組進行庫存現(xiàn)金清查，可以保護現(xiàn)金安全完整，是保護現(xiàn)金實物安全完整的最后一環(huán)節(jié)。

　　(二)銀行存款收支的控制。企業(yè)應(yīng)按照銀行開戶管理辦法的規(guī)定， 申請開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許以現(xiàn)金方式直接結(jié)算外，其余款項必須通過銀行劃撥轉(zhuǎn)賬。為了加強銀行存款內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該建立銀行存款管理責任制，由會計部門出納人員專門負責辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。會計部門應(yīng)認真執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好企業(yè)資金的調(diào)度和收支平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金供應(yīng)。

　　審計部門應(yīng)該通過對銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審，促進單位加強銀行存款管理，防止違規(guī)違紀問題的發(fā)生。銀行存款控制的具體流程應(yīng)為：授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)、簽訂結(jié)算契約、制取原始憑證、審簽原始憑證、審核原始憑證制取結(jié)算憑證、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、審核結(jié)算憑證、編制記賬憑證、復(fù)核記賬憑證、登記日記賬、登記明細賬、登記總賬、核對賬單、編制余額調(diào)節(jié)表、核對賬賬。銀行存款控制的要點在于審批、審核、結(jié)算、復(fù)核、記賬、核對和對賬環(huán)節(jié)。在這些控制點中，“審批”、“核對”、“對賬”三個控制點至關(guān)重要。其中，“審批”和“核對”控制點具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對應(yīng)控制點相同的重要性;“對賬”控制環(huán)節(jié)，對于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符、糾正各方差錯，具有重要作用。

　　貨幣資金管理的作用

　　貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導(dǎo)致周轉(zhuǎn)失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。

　　1.加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務(wù)上的流動性

　　貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況，將對民間非營利組織的財務(wù)流動性產(chǎn)生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應(yīng)該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日?；顒又?，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應(yīng)預(yù)先留出安全儲備，以應(yīng)付緊急情況所需。

　　2.通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金

　　民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好，應(yīng)該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金，沒有參加業(yè)務(wù)活動過程，如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風(fēng)險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應(yīng)加強貨幣資金管理，盡量不出現(xiàn)資金閑置，而使其產(chǎn)生最大的效益;反之，民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負面影響。為此，民間非營利組織應(yīng)在平時做好貨幣資金使用的規(guī)劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。

　　3.加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊

　　在民間非營利組織的各項財產(chǎn)中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴格的內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。

　　貨幣資金管理原則

　　1.嚴格職責分工

　　不相容職務(wù)相分離原則是一項嚴密的內(nèi)部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

　　2.實行交易分開

　　為防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為，必須實行交易分開原則，即將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理。

　　3.實施內(nèi)部稽核

　　內(nèi)部稽核制度也是會計內(nèi)部控制制度的重要一環(huán)，即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強對貨幣資金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題并予以改進。

　　4.實施定期輪崗制度

　　指對涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。

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