財務(wù)管理的預算管理

　　(一)集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

　　(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

　　(2)集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　　(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

　　(2)集團公司制造費用預算表。

　　(3)集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　　(1)集團公司營業(yè)費用預算表。

　　(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)

　　(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)

　　(4)集團公司科研開發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　　(1)集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

　　(2)集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現(xiàn)金流量預算表。

　　6、財務(wù)預算。

　　(1)集團公司損益預算表。

　　(2)集團公司資產(chǎn)負債預算表。

　　(3)集團公司經(jīng)營指標預算表。

　　(二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表)填表說明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　　(1)產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

　　(2)對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

　　(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

　　(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。

　　(5)遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

　　(6)預提獎勵基金 暫不填列。

　　(7)預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　　(8)對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　　(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。