商業(yè)銀行現(xiàn)行財務(wù)分析的對策及值得注意的問題
對于商業(yè)銀行現(xiàn)行財務(wù)分析存在的問題，有什么有效的措施可以解決呢?下面跟著學習啦小編一起來探討商業(yè)銀行現(xiàn)行財務(wù)分析的對策及值得注意的問題。
商業(yè)銀行現(xiàn)行財務(wù)分析的對策
1.借鑒吸收國際上在財務(wù)報表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行業(yè)特色的、符合中國國情的商業(yè)銀行財務(wù)報表體系的建立。盡快解決諸如有無必要編制銀行現(xiàn)金流量表及在明確有必要編制的前提下，應(yīng)設(shè)計什么樣的特殊格式、項目，使之能真正有利于揭示出銀行現(xiàn)金流量方面的有用信息等等重大問題。
2.要確保銀行會計信息的真實、可靠，可通過三大途徑來實現(xiàn)：其一，加大央行現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等監(jiān)管措施的力度;其二，條件較好的銀行還可聘請注冊會計師進行財務(wù)報表審計;其三，利用會計準則的權(quán)威性來約束商業(yè)銀行的會計行為，就必須加快會計準則中有關(guān)銀行特殊業(yè)務(wù)準則及財務(wù)報表準則的出臺。
3.建立全面分析和專題分析相結(jié)合的財務(wù)分析制度，力求做到每月一次簡要分析，每季度一次詳細分析，每半年、年度一次全面分析，出現(xiàn)重大問題時再作專題分析。各分行的財務(wù)分析應(yīng)在基層行財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進行，總行又基于分行財務(wù)分析的結(jié)果進行全行分析，如此建立起一套完整的財務(wù)分析制度。只要將之貫徹落實，就一定能收到較理想的效果?？梢?，財務(wù)分析制度的執(zhí)行者人的作用不容忽視，所以在制度建設(shè)的同時，還應(yīng)著手加強對銀行財務(wù)分析人員的專業(yè)培訓和職業(yè)教育，注重提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和相關(guān)理論水平。
4.在現(xiàn)有銀行財務(wù)分析指標體系中加入評價表外業(yè)務(wù)的風險性、流動性、效益性的系列指標。比如，用“表外業(yè)務(wù)金額/銀行資本總額”再與一定標準比較，就可以衡量表外業(yè)務(wù)的風險程度;又如我們可設(shè)計指標來反映表外業(yè)務(wù)對銀行資產(chǎn)流動性的影響;再如，在計算資本充足率時，對表外業(yè)務(wù)也應(yīng)予以考慮，即應(yīng)制定出表外業(yè)務(wù)風險資產(chǎn)額的計算方法，使之成為銀行加權(quán)風險資產(chǎn)的一個組成部分。總之，要始終對銀行表外業(yè)務(wù)蘊涵的高風險保持高度警惕，通過跟蹤監(jiān)測，防患于末然，以利于銀行的長遠安全與持續(xù)運作。
5.正確處理央行對商業(yè)銀行的強制監(jiān)管與商業(yè)銀行利用財務(wù)分析進行自律性監(jiān)管之間的關(guān)系。二者的關(guān)系是：最終目的相同，都是為確保銀行的三性，只是出發(fā)角度、采用手段有所不同。因此二者應(yīng)盡量做到數(shù)據(jù)共享，相互支持，相互補充，相互促進，而不應(yīng)彼此對立、割裂。
6.針對前文提及的銀行現(xiàn)行財務(wù)分析的指標體系中存在的不妥之處，具體可改進克服如下：其一，既然資產(chǎn)流動性指標存在潛在的誤導性特點，我們應(yīng)注意在分析銀行資產(chǎn)的流動性時，結(jié)合其他比率，如速動比率、不穩(wěn)定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)之比等，綜合考察和判斷;其二，對資本利潤率指標要注意明確、細致地界定作為分母的資本總額各組成部分的范圍、內(nèi)容，以增強指標計算的可操作性;其三，著力解決與資本充足率有關(guān)的準確計算，壓縮人為“水分”，縮小與國際間不必要差距的眾多問題;其四，將衡量貸款質(zhì)量的系列比率改為正常貸款余額、關(guān)注貸款余額、次級貸款余額、可疑貸款余額、損失貸款余額，分別與各項貸款余額相比這樣一系列比率，以便與所采用的新貸款分類法相配套。這些比率功能能否到位，關(guān)鍵還要靠新貸款分類法的切實落實，因此如何使該分類法更易操作，更易被接受，是眼下函待攻克的難關(guān)"。
商業(yè)銀行現(xiàn)行財務(wù)分析值得注意的問題
1.注意比率分析時指標計算的有用性和經(jīng)濟性，避免陷入指標越多越無用的怪圈，而應(yīng)根據(jù)分析的特定目的來選擇必須計算的比率，不是動輛算出所有的比率。必須計算的比率一般應(yīng)符合兩大條件:一是特定分析必不可少的，如銀行流動性分析中少不了對存貸比率、資產(chǎn)流動性比率、核心存款比率等重要比率的分析，而資本充足率比率、貸款質(zhì)量衡量比率對銀行的安全性分析同樣不可缺少。二是指標間盡可能不重復(fù)，如計算了財務(wù)杠桿率，就無須再計算股權(quán)收益率。否則，不僅使分析程度繁瑣，且指標越多，反而可能沖淡對主要指標的注意程度，以至收不到應(yīng)有的效果。
2.綜合運用多種財務(wù)分析方法，如比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等。因為每種方法各有其適用條件和優(yōu)缺點，比如運用杜邦分析法時，以銀行股權(quán)收益率為中心，再將其向下分解為利潤率、資產(chǎn)利用率和財務(wù)杠桿率，然后可繼續(xù)分析各主要成本費用項目及資產(chǎn)分布結(jié)構(gòu)的合理性。這樣從指標變動中就可我到銀行內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，積極對癥下藥，以求提高銀行的經(jīng)濟效益。
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