為了確保事情或工作安全順利進行，常常需要預先制定方案，方案的內(nèi)容和形式都要圍繞著主題來展開，最終達到預期的效果和意義。那么問題來了，方案應該怎么寫？以下是小編幫大家整理的審計實施方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。

審計實施方案1

為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關于印發(fā)<推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標準》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：

一、指導思想

圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學治理、社會監(jiān)督、分類指導”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標準，進一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進全區(qū)經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

二、 創(chuàng)建目標

20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。

三、實施步驟

（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標準》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛(wèi)生城市標準》。

（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。

四、重點工作

1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。

2、認真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛(wèi)生大掃除。

3、全面落實“綠美亮工程”。

（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。

（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現(xiàn)有照明燈。

4、全面實施“建栽清工程”。

（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。

五、保障措施

(一)提高認識，加強領導。愛國衛(wèi)生月活動是促進愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。

(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。

審計實施方案2

我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長職務的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹、促”活動中，通過認真學習縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領導的講話，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實現(xiàn)“強縣富民”目標做貢獻的自覺性進一步增強。

按照縣委“轉(zhuǎn)、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執(zhí)法思想、工作作風、履職能力、遵章守紀等方面進行了認真查擺，共寫出個人分析材料29份，學習心得29篇。

通過查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問題的原因進行了深入剖析，查找了在學習、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

為繼續(xù)深入開展“轉(zhuǎn)、樹、促”活動，根據(jù)查擺出的問題，整改措施如下：

檢察機關作為法律監(jiān)督機關，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴格做好自身監(jiān)督。

因此，我個人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學習、善思考，做思想上的帶頭人。

古人云：學而不思則罔，思而不學則殆。

一個不學無術的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。

因此我要通過學習來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進而團結(jié)、帶領大家一道為實現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

既要學習政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向?qū)嵺`學習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進典型學習，更要虛心向同志們學習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。

要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領導，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。

二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領導班子建設。

隊伍建設是根本，領導班子建設是關鍵。

只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。

領導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。

要牢固樹立科學發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領導水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時代需要的合格領導者。

三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設。

當前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來越復雜，執(zhí)法任務越來越繁重、執(zhí)法工作越來越專業(yè)，檢察人員如果沒有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執(zhí)法辦案是難以勝任的。

要大力加強檢察隊伍專業(yè)化建設，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實際、具有檢察機關特色的教育培訓機制，切實加強對檢察人員的專業(yè)化教育培訓。

要大力倡導學習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學習，真正在全院形成刻苦鉆研法學理論和檢察業(yè)務的良好風氣。

要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng)新引進機制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實踐經(jīng)驗的專業(yè)人才，切實提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。

四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。

對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護司法公正和社會正義更無從談起。

抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。

因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執(zhí)法規(guī)范建設緊密結(jié)合起來，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機制，進一步提升檢察機關的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護者。

五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機制建設。

作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。

否則，監(jiān)督就不會有公信力，檢察權(quán)還會被濫用。

要自覺把法律監(jiān)督工作置于黨的領導和人大的監(jiān)督之下，自覺接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞輿論監(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機關和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

對于關鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強化監(jiān)督制約，堅決防止執(zhí)法不公、不廉問題的發(fā)生。

要不斷探索和完善對檢察權(quán)運行實施監(jiān)督的有效機制和制度體系，加大對執(zhí)法過錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關自身執(zhí)法活動全過程、全方位的監(jiān)督。

做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊伍，為開創(chuàng)中國特色社會主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。

審計實施方案3

為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。

一、大數(shù)據(jù)審計思路

（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；

積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設；

推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。

（三）強化大數(shù)據(jù)審計隊伍建設。運用計算機和大數(shù)據(jù)進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務；

加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務知識的學習培訓，提升綜合素質(zhì)。

二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施

（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查

對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務系統(tǒng)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關聯(lián)做準備。接入用友財務統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數(shù)據(jù)采集提供服務。

（二）積極配合項目組

在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

（三）參與重點項目

年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務方面知識，盡快地提升自身業(yè)務能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

（四）編寫計算機審計方法

在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。

（五）加強學習提升能力

一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務方面的學術文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務能力。

審計實施方案4

一、服務信息

目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內(nèi)容是負責對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作

1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料月清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。

9、負責向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。

三、主要措施

工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。

（一）參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會單內(nèi)容進行造價評估，對于不合格的內(nèi)容提出參考意見。

（二）對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設計。

（三）工程進度款支付控制

根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

（四）工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行，最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

A、對于工面層原設計不能保證質(zhì)量，設計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

B、對于變更要求可能在技術經(jīng)濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生。

3、對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①設計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。

②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結(jié)算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設計單位協(xié)商是否索賠。

②若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監(jiān)理單位承擔一定費用。

③由于設備、材料供應單位供應的材料質(zhì)量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④由于施工單位的原因，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

（五）對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監(jiān)理單位、建設單位等有關人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。

在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應得利益。

審計實施方案5

一、 組織機構(gòu) 1、 機構(gòu)框圖

2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程

4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內(nèi)容、方法和措施

6、 有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施……

審 計 實 施 方 案

一、組織機構(gòu)：

1、機構(gòu)框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設項目的規(guī)模、特點，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規(guī)依據(jù)、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調(diào)有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

a、采用如下組織形式

b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工； 一般組成：

組長1人；負責組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

①項目負責人工作職責：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務，主審具體業(yè)務，復核項目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設方、監(jiān)理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度：

嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：

a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；【財務審計實施方案】

b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計工作進度計劃：

根據(jù)建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖

審計實施方案6

為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

一、審計目標

在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。

二、審計范圍

領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

三、審計的主要內(nèi)容及重點

（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

（二）財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

（四）負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

（五）重大經(jīng)濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

（六）領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

四、審計評價及責任界定

審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任；對職責范圍內(nèi)的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任；對經(jīng)領導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。

五、審計實施步驟

（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構(gòu)及其工作情況，相關內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

（二）制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應承擔的責任。

（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關。

（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經(jīng)局領導審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

六、審計組織與管理

經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個科室與局業(yè)務科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責辦負責統(tǒng)一向有關部門報送。經(jīng)責辦負責對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

審計實施方案7

一、項目名稱：

建設局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據(jù)

根據(jù)審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

四、審計目標

通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內(nèi)容和重點

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

（二）審計內(nèi)容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設質(zhì)量管理情況。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風險的評估：

根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術與方法》規(guī)定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據(jù)審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。

審計風險評估表：表略

（三）重要情況的說明

由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規(guī)范。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結(jié)合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責xx國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

審計實施方案8

一、立項依據(jù)：

《審計法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳××××年審計工作計劃安排。

二、被審計單位名稱：××廳

三、審計目標：

一是了解和掌握被審計單位有關基本情況和財務管理現(xiàn)狀，從總體上全面弄清被審計單位資產(chǎn)負債和財務收支情況。二是審查被審單位××××年預算執(zhí)行結(jié)果，分析預算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進意見，促進其加強和完善預算管理。三是揭露預算執(zhí)行中存在的主要問題，糾正違紀違規(guī)行為，嚴肅國家財經(jīng)法紀。

四、被審計單位基本情況

××廳是XX省省直機關首批實行部門預算的試點單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關及所屬機構(gòu)××局和××局?！痢痢痢聊辍痢翉d實有人數(shù)×××人，財政預算人數(shù)×××人。

五、審計范圍：

被審計單位××××年度預算執(zhí)行及財務收支情況。根據(jù)工作需要，有關事項可追溯到以前年度或延伸到有關單位進行審計和調(diào)查。

六、審計技術方法

由于該單位財務收支規(guī)模較小，資金量小，會計業(yè)務較簡單，擬運用詳查法審計。

七、主要審計內(nèi)容

（一）審查部門預算的編制情況

1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門的實際，有無收入預算編制不科學，與實際執(zhí)行存在較大出入的問題；有無少報、瞞報和漏報收入項目的問題。

2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費支出預算的編制，要對照相關規(guī)定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統(tǒng)一標準編制到部門預算之中。公用經(jīng)費是否根據(jù)省編制機構(gòu)下達的單位編制人數(shù)和省財政部門核定的公用經(jīng)費定額標準測算確定；財政核定的公用經(jīng)費數(shù)額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運轉(zhuǎn)的需要。

（二）審查部門預算的執(zhí)行情況

1.收入預算的執(zhí)行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關財務統(tǒng)一核算，有無違規(guī)開設銀行賬戶，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉(zhuǎn)移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規(guī)定，利用職權(quán)亂收費、亂攤派的問題。

2.審查支出預算的執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實收支的基礎上，著重審查是否嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法紀，對人員支出的審計要看有無自行提高工資標準、濫發(fā)獎金補貼的行為；對公用支出要看有無鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規(guī)行為，招待費支出是否控制在國家規(guī)定之內(nèi)；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時，是否存在一般公用支出擠占挪用專項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問題。審查支出預算的約束力。( )對照部門預算核定的支出標準，按類別分項目審核部門單位的實際支出。

對支出超預算的問題，分析支出超預算的原因及其資金來源?？闯г蚴菃挝惶厥?，標準過低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問題，看是否存在預算編制與實際脫節(jié)的問題，是否存在批復不足額的問題；對無預算的問題，重點看該項目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預算編制的科學性和合理性。在審查和分析部門支出預算實際執(zhí)行情況的基礎上，對其部門預算編制的支出項目和數(shù)額的科學性及合理性進行判斷。人員經(jīng)費是否按政策規(guī)定安排到位，有無標準不一，苦樂不均，津補貼未統(tǒng)一編制到部門預算等問題。公用經(jīng)費標準是否符合部門單位的實際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運轉(zhuǎn)的問題；項目經(jīng)費的設置是否合理，是否切合實際，有無項目設立過時，依據(jù)不充分，沿襲慣例和超出省級事權(quán)范圍的問題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門預算，有無規(guī)避政府采購行為的問題。

（三）審查部門預算執(zhí)行結(jié)果的編報情況。

看是否嚴格執(zhí)行一個單位一本預算的規(guī)定。年度終了，是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況，各項收支的列報是否符合規(guī)定，是否真實反映本部門單位的預算執(zhí)行情況，有無違規(guī)調(diào)整收支科目和數(shù)額，收入掛往來，虛列支出等影響財務決算真實的問題。

八、預計的審計工作起止日期及步驟

預計審計時間：××月××日至××月××日

第一階段（××月××日至××月××日）審前調(diào)查，制訂實施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況，及時制定審計方案。

第二階段（××月××日至××月××日） 查證階段。根據(jù)審計方案分工，分頭開展查證工作，重點審查部門預算執(zhí)行的真實性、合法性。

第三階段（××月××日至××月××日） 匯總階段。匯總審計查出的問題，分析產(chǎn)生的原因，針對性地提出改進意見和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見后，并適當修改，經(jīng)審計組組長、審計組所在部門負責人復核后，代擬審計機關的審計報告和審計決定書，送交專職復核機構(gòu)復核。

九、審計組人員及分工

（即哪些人審計哪幾個處室的賬務，重點關注哪些審計事項，具體分工情況略）

十、編制日期

××月××日

審計實施方案9

一、指導思想：

xxx

二、舉辦時間：初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。

七、評比辦法：采取全體機關干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實施方案10

為切實加強對集體財務管理和監(jiān)督，正確評價村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟責任專項審計工作落到實處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

一、審計目的

通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農(nóng)村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財務管理工作規(guī)范化和制度化建設，進一步提高農(nóng)村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

二、審計對象

村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村兩委成員。

三、審計內(nèi)容

1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

2、財務預決算;

3、財務收支;

4、生產(chǎn)經(jīng)營;

5、項目建設的發(fā)包管理;

6、集體的債權(quán)、債務;

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

8、物資使用;

9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);

10、農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題。

四、審計依據(jù)

主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規(guī)進行審計。

五、審計范圍

審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經(jīng)濟活動，必要時可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

六、審計方式

主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結(jié)果進行公示，五天內(nèi)對公示結(jié)果無異議的，維持原審計;

若對公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進行審計。

七、審計時間

從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

八、審計要求

1、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據(jù)，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。

3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向?qū)徲媽ο笞鞒鼋忉尅?/p>

4、審計小組審計結(jié)束后，應根據(jù)審計結(jié)果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或?qū)徲嬕庖姡?月23日前將審計工作總結(jié)及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

九、組織領導

根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關部門負責全縣業(yè)務指導，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀委、農(nóng)推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉(xiāng)要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計?？h成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規(guī)范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經(jīng)濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現(xiàn)任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數(shù)退還和賠償，并由紀檢監(jiān)察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;

涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結(jié)束后，審計結(jié)果要向全體村民公開。

十、工作安排

(一)準備階段(9月10日——15日)

1、建立審計領導工作機構(gòu)

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉(xiāng)要建立相應的工作指導機構(gòu)負責日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話。

2、制定具體審計實施方案

各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

(二)實施階段(9月15日——9月21日)

根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

1、進行初步調(diào)查，收集有關資料;

2、總體評價村級財務運行情況;

3、審查有關資料和經(jīng)濟活動，收取有關審計證據(jù);

4、做好審計工作記錄;

5、整理匯總審計工作底稿;

(三)總結(jié)、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

各鄉(xiāng)在審計工作結(jié)束后，要對審計工作進行全面總結(jié)，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結(jié)和審計情況統(tǒng)計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業(yè)務主管部門。

審計實施方案11

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

2. 審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

　一、組織機構(gòu)：

1、機構(gòu)框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設項目的規(guī)模、特點，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規(guī)依據(jù)、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調(diào)有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

a、采用如下組織形式

b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工；

一般組成：

組長1人；負責組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

①項目負責人工作職責：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務，主審具體業(yè)務，復核項目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設方、監(jiān)理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施

1、審計工作制度：

嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：

a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；

b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計工作進度計劃：

根據(jù)建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃：

①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程

審計實施方案12

一、目的目標

為弘揚中華傳統(tǒng)文化中蘊含的思想精華和道德精髓，引導全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規(guī)矩、重家風，有效地將社會主義核心價值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設提供堅實的思想基礎和組織保證。根據(jù)洪委〔20xx〕32號文件要求，現(xiàn)制定如下實施方案。

二、主體項目

(一)黨員干部立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻活動。

時間：20xx年XX月XX日前

主要內(nèi)容：1、在全局開展黨員干部“立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻”活動，每個黨員干部親自寫（立）一條家訓，參加優(yōu)秀家風家訓征集、評選活動。2、局黨組成員家訓懸掛上墻，普通黨員干部家訓寫進桌牌，接受職工公開監(jiān)督。

責任部門：局辦公室

（二）開展家風故事征集活動，并與道德講堂、“七一”系列活動相結(jié)合。

時間：20xx年6月-7月底

主要內(nèi)容：1、每位黨員干部必須結(jié)合個人實際、家庭實情，上報家風故事一篇。2、在道德講堂活動中誦讀家訓名篇佳句、講述家風故事，傳承家風文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。3、在“七一”期間，開展家規(guī)家訓正“三觀”活動,將“家風文化”與踐行社會主義核心價值觀相結(jié)合,讓全局黨員了解良好的家風家訓對于提升黨性修養(yǎng)的重要性。

責任單位：局黨支部

（三）開展審計機關退休老同志談家訓活動。

時間：20xx年9月—11月底

主要內(nèi)容：1、沒有規(guī)矩不成方圓，良好的家風家訓是教育、規(guī)范、幫助子孫后代成長成才的重要保證。2、家風家訓是核心價值觀的微觀體現(xiàn)，是社會文明程度的縮影。3、讓退休老同志爭做“優(yōu)秀家風家訓”的傳承者和踐行者。

責任單位：局辦公室

三、組織領導

通過強化領導抓機制，明確職責抓落實，扎實有效推進家風家訓主題教育。

領導分工。成立了以局長為組長，領導班子成員為副組長，各科室(中心)負責人為成員的家風建設活動工作領導小組。

工作機構(gòu)。領導小組下設辦公室，明確辦公室負責日常工作，確保各項活動落實到位。

各方職責。組長和副組長負統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織指導、安排部署職責。辦公室負責制定家風家訓實施方案，調(diào)查了解和掌握方案實施情況，及時提出建設性意見，總結(jié)典型經(jīng)驗，做好宣傳工作。各科室（中心）負責人履行本科室（中心）家風建設活動的管理和監(jiān)督職責,如期保質(zhì)保量完成家風建設活動工作領導小組部署的工作任務。

推進措施。領導小組堅持例會制度，每半月召開一次領導小組成員碰頭會，落實工作進展情況，解決工作中遇到的問題，每月召開一次匯報會，聽取工作匯報，布置下一月工作，確保工作實效。

審計實施方案13

(一)、審計方案

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;

2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;

3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎;

4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

(二)審計工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。

2、跟蹤審計和初算階段：

(1)、跟蹤審計：

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現(xiàn)場遇到的有關問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

(2)、初算：

跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

3、竣工結(jié)算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會審：

初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

5、出具最終審核報告：

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

(三)、審計工作內(nèi)容

1、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算;

2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;

3、審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分包合同;

4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術方案;

5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃;

6、提供有關工程投資方面的咨詢;

7、復核工程經(jīng)濟簽證;

8、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結(jié)算。

(四)審計方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;

(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預算軟件;

(4)、計算書全部采用電子表格打印。

(五)審計所需資料

本工程審計需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);

2、施工圖預算;

3、圖紙會審記錄;

4、設計變更記錄;

5、工程經(jīng)濟簽證;

6、材料簽價單;

7、月結(jié)算(月報量);

8、已審批的施工組織設計(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;

10、洽商、補充協(xié)議;

11、中標通知書、投標書等。

另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。

2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

審計實施方案14

根據(jù)xxx《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權(quán)審計)，外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳;

二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費;

三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;

四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;

五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;

六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組長：xxx

副組長：xxx xxx xxx

成員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

1.財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2.各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。

3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

(一)加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

(二)健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度建設及執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。

附：審計問題及整改情況自查表(略)

審計實施方案15

審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發(fā)出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據(jù)審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關內(nèi)容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質(zhì)量控制的關鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計風險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實際審計工作，談談如何提高審計實施方案的編制質(zhì)量。

一、仔細研究審計項目，充分開展審前調(diào)查

審計實施方案是為審計項目服務的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據(jù)。比如縣級預算執(zhí)行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內(nèi)容，項目要求程度，關系到實施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內(nèi)容越多，反之，則相對審計內(nèi)容越少。項目審計也相應要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內(nèi)容。

審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實。一是在態(tài)度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運用調(diào)查方式，多渠道收集被審計單位相關信息。我們在對某單位進行審前調(diào)查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內(nèi)容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務業(yè)務管理的有關要求和規(guī)定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎，也是提高審計實施方案編寫質(zhì)量的關鍵環(huán)節(jié)。

二、力求突出審計重點，科學分解審計內(nèi)容

所謂審計重點就是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內(nèi)容的核心部分，也是最為關鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調(diào)查的資料進行認真分析，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行初步測評，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進行橫向?qū)Ρ?，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動中的重要問題和線索，在此基礎上評估審計風險，確定審計重點。

另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在問題的多發(fā)點。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向?qū)Ρ?，發(fā)現(xiàn)共性問題，作為編制審計實施方案的重點內(nèi)容。

審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計內(nèi)容，并加以科學分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計內(nèi)容，而審計內(nèi)容分解則必須立足于審計目標。分解審計內(nèi)容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務收支量大，審計內(nèi)容多時，如果不加以科學分解，就會導致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學分工，落實審計責任，降低審計風險。而科學分解審計內(nèi)容，就是要把全部審計內(nèi)容加以科學分類并具體細化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預算執(zhí)行及其他財政收支審計中，根據(jù)審計目標可以先將審計內(nèi)容分解為預算執(zhí)行審計內(nèi)容和其他財政收支審計內(nèi)容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預算執(zhí)行審計內(nèi)容分解為：①財政部門按照批準的本級預算，向本級各部門批復、下達預算情況。②預算執(zhí)行中的調(diào)整和預算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實現(xiàn)。

三、明確落實人員分工，合理設計審計步驟

審計實施方案歸根結(jié)底是要靠審計人員來實施的，所以科學編制審計實施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計資源、合理科學組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據(jù)審計人員的業(yè)務特長、專業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協(xié)調(diào)鋪開，更好完成任務。二是在具體分工時，要根據(jù)分解的具體審計內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無需要回避的人際關系等。我們在每年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計中，根據(jù)審計組人員多來自各個被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人員擔任審計組長，大大的減少了“說情風”給審計工作帶來的阻力。三是對能應用新的審計技術和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實現(xiàn)。

審計實施方案不但要明確審計內(nèi)容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內(nèi)容尤其是重點內(nèi)容除明確規(guī)定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實施得心應手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風險。

最后，在具體實施審計的過程中，要根據(jù)實際情況適當調(diào)整審計實施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調(diào)查的基礎上形成的，而審前調(diào)查核實審計過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調(diào)整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計實施方案的合理性和科學性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現(xiàn)金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會因為實質(zhì)性錯誤帶來很大的審計風險。