財務風險分析畢業(yè)論文
財務風險分析畢業(yè)論文
風險管理是企業(yè)生存和發(fā)展的生命線。面對復雜多變的國內國際市場環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)要生存、發(fā)展，必須善于駕馭各種風險。下面是學習啦小編為大家整理的財務風險分析畢業(yè)論文，供大家參考。
財務風險分析畢業(yè)論文篇一
《 企業(yè)財務風險評價與控制分析 》
【摘要】隨著社會經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展壯大，在企業(yè)運營過程中不可避免的一個問題就是企業(yè)財務風險，企業(yè)財務風險問題影響著企業(yè)的正常運作和健康發(fā)展，所以企業(yè)財務部門一定要加強對財務風險的評價與控制。本文就財務風險評價與控制中存在的問題和解決措施進行了相關研究。
【關鍵詞】財務風險;評價控制;策略
與我國經濟飛速發(fā)展伴隨而來的問題是市場競爭的日益激烈，企業(yè)在競爭如此激烈的今天想要繼續(xù)發(fā)展就必然會面對很多的風險，這其中財務風險是最為重要的一項。所以企業(yè)管理層必須加強財務風險的評價與控制，健全風險防范體系，保證企業(yè)能夠從容應對市場壓力，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
1企業(yè)財務風險的發(fā)展現(xiàn)狀
1.1出現(xiàn)企業(yè)財務風險的原因
市場經濟的發(fā)展本身就是一個風險性活動，企業(yè)在這種風險背景下發(fā)展就必然會面對各式各樣的風險，而企業(yè)財務風險主要是指企業(yè)在進行財務管理時因各種因素導致企業(yè)不能正常運行從而損害債權人利益的一種風險。財務風險貫穿了企業(yè)財務管理的始終，企業(yè)在市場經濟的背景下經營發(fā)展就意味著面對了更多復雜多變的外界因素，這些外界因素為企業(yè)財務管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。而財務風險就目前的發(fā)展而言除了受到國家宏觀調控、稅收政策等影響外，還受到了企業(yè)自身資本結構、人員管理等方面的因素影響，如何協(xié)調內外部因素是進行財務風險評價的關鍵所在。
1.2目前企業(yè)財務風險評價體系存在的問題
第一，財務風險評價指標不全面。全面的評價指標才能保證企業(yè)財務風險評價的準確性，但是就目前情況而言仍然沒有形成完善合理的財務風險評估體系，現(xiàn)在常用的企業(yè)財務風險綜合評估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。這三部分中盈利能力評估和償債能力評估主要是通過對財務數(shù)據的計算分析而得到的，而企業(yè)的成長能力評估則是依據于企業(yè)人事、市場、管理等方面的影響，但是在進行實際評估的過程中就可以發(fā)現(xiàn)成長能力評估的基本要素同樣包含銷售增長率、凈利增長率和人均增長率三方面，這三個方面也受到財務指標的影響，由此來看，在進行綜合評估時仍然是以財務指標為主要評價因素，評價結果難免會出現(xiàn)偏頗。
第二，評價方式主觀性較強。企業(yè)在進行財務風險評價時所用的評價模型中的很多評判因素都是由財務管理人員自行確定的，比如在確定企業(yè)非財務指標時如何確定企業(yè)相對穩(wěn)定人員數(shù)量和流動人員數(shù)量時并沒有相關的規(guī)定，怎么選擇確定全部由財務管理人員自行掌握，這種數(shù)據采集方式具有極大的主觀性，而不客觀的數(shù)據采集必然會影響到最終的風險評估結果，如果所有的財務風險評估都是建立在不準確、不客觀的基礎上的，那么企業(yè)必然難以準確把握真正的財務情況。
第三，財務風險評價的內容不專業(yè)。企業(yè)在進行財務風險評價時必須有專業(yè)的財務人員支持，專業(yè)財務人員才能把握準確的評估內容，在進行財務風險評價時以國家宏觀政策作為評估背景，綜合考慮行業(yè)相關法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當前人民幣匯率、實時銀行利率浮動、同行業(yè)競爭水平和產品銷量等因素，這些復雜的內容必須要由專業(yè)的人員進行評價。另外，若是在財務風險評價時選用的評價指標不專業(yè)，也會在一定程度上影響企業(yè)掌握正確及時的數(shù)據，最終不能讓財務風險評價體系在企業(yè)市場競爭中發(fā)揮出真正的作用。
2完善企業(yè)財務風險評價和控制的具體措施
隨著科學技術的不斷進步以及當前經濟市場的迅速變化，企業(yè)越來越重視財務風險評估，由于我國進行財務風險評價的歷史還不長，目前的財務風險評價仍存在很多問題需要解決，我們要結合自身實際借鑒外國發(fā)展經驗，摸索出真正適合我國經濟現(xiàn)狀的財務風險評價體系。
2.1完善企業(yè)財務風險評價指標計算方法
目前企業(yè)財務風險評價指標已經較為全面，基本能夠包含企業(yè)運營過程中會涉及的各方面，但是今后企業(yè)在進行財務風險評價和控制的過程中應當轉變側重點，著力于改革評估的方法，讓計算方法更符合當前企業(yè)風險因素的復雜性，先進的計算方法能幫助企業(yè)更準確地掌握財務風險，最終實現(xiàn)企業(yè)財務風險評價工作與企業(yè)實際管理工作的協(xié)調運轉。
2.2確保風險評價內容的客觀性
過去的財務風險評價方式主觀性太強，受到這種主觀性的影響，企業(yè)財務風險評價體系并不能發(fā)揮出其真正的作用，所以企業(yè)的當務之急就是確立一套客觀、準確的風險評價模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評價結果更真實有效。想要提升評價的客觀性就必須摒棄當前的評價模型，轉而采用更為先進的方法，盡量做到在計算過程中將人事變動等主觀因素的影響降到最低。這種計算方法也要求更加具體細化分工和收益，這就意味著我們在提升了評價客觀性的同時，工作量和計算難度也在大大提升，一般情況下適用于企業(yè)較為重要的財務風險評估場合。另一方面，企業(yè)也可以根據自身實際情況定制合適的風險評估指標，既優(yōu)化了評估指標也提升整個風險評價的效率，進而讓企業(yè)的財務風險評估更具科學性。
2.3提高財務管理人員的素質
企業(yè)財務風險評價與財務人員息息相關，財務人員直接影響了最終的評價結果，企業(yè)想要改變目前風險評價的現(xiàn)狀就必須提升財務人員的素質，將培養(yǎng)財務人員作為企業(yè)發(fā)展的長期策略之一。隨著經濟的不斷進步，新型的財務風險評價系統(tǒng)也會應運而生，現(xiàn)代化、科學化的財務風險評價模型是今后進行風險控制的工作重點，而這些新操作方法的實現(xiàn)離不開財務人員，所以在今后的發(fā)展中一定要注重培養(yǎng)財務人員，讓財務人員素質能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。
3結語
復雜的外部環(huán)境和企業(yè)內部自身因素的相互作用是企業(yè)財務風險出現(xiàn)的根本原因，對于企業(yè)來說，財務風險是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，在這種情況下如何有效地進行財務風險評估和控制是每一個企業(yè)需要深思的，企業(yè)應當結合自身實際與科學發(fā)展現(xiàn)狀，找到真正符合自身的財務風險評價方法，讓財務風險評價發(fā)揮真正的作用。
參考文獻:
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財務風險分析畢業(yè)論文篇二
《 中小型企業(yè)財務風險防范措施研究 》
摘要：在經濟體制變革日益深入的今天，中小企業(yè)開始呈現(xiàn)出越來越強的生命力，成為了國民經濟發(fā)展的新引擎。面對日趨激烈的競爭環(huán)境以及復雜多變的經濟形勢,中小企業(yè)所面臨的財務風險不斷加大,如何有效識別和控制財務風險成為當前亟須解決的問題。本文首先對當前國內中小企業(yè)在財務管理實踐方面所面臨的風險防控問題進行分析，然后找出了影響這些經營主體財務風險的具體原因，進而提出了一些可行的改進建議和防范措施。
關鍵詞：財務風險;影響因素;風險防范
1當前我國中小企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀
中小企業(yè)是相對于大型企業(yè)來說的，所以說企業(yè)大小是一個相對概念并不是絕對的。通常中小企業(yè)在員工樹立、資金資本實力和企業(yè)規(guī)模等方面都和同行業(yè)的巨頭企業(yè)無法相比。由于人員少、資本少、規(guī)模也不大，所以經營業(yè)績自然也不如大企業(yè)矚目。在管理方式上，多數(shù)中小企業(yè)都是由企業(yè)主親自管理，很少受到外部環(huán)境的影響。在當前這個鼓勵創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的時代，中小企業(yè)是響應國家號召的主體，中小企業(yè)發(fā)展的好不好直接關系到整體經濟的發(fā)展狀況、勞動就業(yè)問題和社會穩(wěn)定問題。所以說，扶持中小企業(yè)發(fā)展既是經濟領域的市場管理問題，也是社會領域的社會管理問題，更是民生問題，因此必須采取有效措施促進中小企業(yè)的發(fā)展。就當前中小企業(yè)的財務實踐而言，主要問題表現(xiàn)在資產負債率居高不下、債權人擔保不夠、金融市場融資難等方面。因此企業(yè)主要依靠銀行借款，而銀行采取一系列的通貨緊縮貨幣政策，使企業(yè)籌資難度不斷加大。一些較小的企業(yè)或者集團子公司甚至主要從母公司借款，受其母公司財務效益影響，一旦母公司資金供應不足，子公司就將面臨籌集不到資金的風險。利率變動對負債經營的企業(yè)影響非常大，銀行貸款利率提高，導致企業(yè)負債成本增加，預期收益相應減少，而且投資者的購買能力也受到影響。既要面臨原材料和生產運營成本一路上漲的壓力，又要面臨市場需求萎靡不振，銷售壓力劇增的難題。對于企業(yè)來說，就會受到內外夾擊。整體而言，中小企業(yè)面臨問題頗多。本文通過研究，提煉出中小企業(yè)在財務管理方面存在的幾個問題。
1.1資產負債率偏高
據有關部門調查，當前國內中小企業(yè)普遍存在以各種形式借貸，借貸手段五花八門。企業(yè)在借貸時往往饑不擇食，很少從財務角度出發(fā)，比如項目投資、征地成本怎么樣、資本效率高不高、投資回報怎么樣、稅賦能否承受等。由于對成本管控不夠重視，沒有嚴格把關，這樣啟動的項目自然風險就相對較高，很難拿到足夠多的經營利潤。當前資產負債率居高不下的問題并不是個案，而是中小企業(yè)所面臨的共同難題。
1.2資本方式單一
資本方式單一很容易影響企業(yè)的收益水平，進而會引發(fā)一系列財務危機。衡量資本方式是否單一，一般是用自有資本量或者借款資本總額在企業(yè)總資本中的占比來計算的。在實際企業(yè)運營過程中，中小企業(yè)往往都是自己籌措資金買地，然后用購買的土地作為抵押物從銀行中獲取貸款，用貸款組織企業(yè)生產或營銷活動。據估算，目前經濟市場45%左右的資金來源都是銀行貸款。由于對銀行的資金需求度過高，一旦經濟環(huán)境或市場形勢發(fā)生動蕩，經營活動很容易出現(xiàn)各類問題，最終這些問題都將轉移到銀行的信貸風險上，給銀行經營帶來很大隱患。2008年美國的次貸危機就是一個慘痛的教訓。
1.3財務管理難度較大
就當前中小企業(yè)財務管理實踐而言，基本屬于混亂無序的管理狀況。和中小企業(yè)有經濟往來的主要有稅務部門、審計部門、投資者和債權人、以及企業(yè)內部職工和產業(yè)鏈條上的上下游相關企業(yè)。在生產運營實踐中，企業(yè)勢必要和外部經營主體進行大量的交易，由于交易面廣，涉及資金量大，所以風險防控起來比較難。
1.4利率變動風險大
對于處于負債狀況下的中小企業(yè)來說，一旦受貨幣政策影響，市場利率出現(xiàn)大幅波動，就必然要受到一定程度的影響。比如，2009年，國內股市形勢一片大好。國家為了對金融市場進行管控，避免出現(xiàn)金融危機，出臺了加息的政策。于是，企業(yè)的貸款成本很快就被提高，使得企業(yè)的經營利潤縮水了不少。貸款利率攀升引發(fā)的問題隨后又波及到房地產市場，給房地產市場帶來很大的沖擊。這些都值得中小企業(yè)給予足夠多的關注。
2中小企業(yè)財務風險形成的原因
2.1資本結構比例不恰當
在中小企業(yè)資產結構中，企業(yè)主自有資本和外貸資本的占比將直接影響到企業(yè)的整體盈利狀況，甚至會構成財務風險。中小企業(yè)要有足夠強的融資能力，確保在項目啟動前，能夠及時籌措到足夠多的資金，這樣才能保障項目正常運轉。否則將會給企業(yè)的健康發(fā)展帶來嚴重的危機，甚至會衍生為企業(yè)存亡問題。然而對于中小企業(yè)來說，自有資本基本都不多，多數(shù)都是依靠外部貸款來維持企業(yè)的日常運營。企業(yè)一般是先籌措資金購買土地，然后以土地為抵押物向銀行申請信用貸款，用貸款得來的資金用于組織生產或者市場營銷。因此，貸款總額越高，往往意味著資產負債率也更高。
2.2成本費用控制實施不力
在成本管理方面，中小企業(yè)由于人手少、事務多、不專業(yè)，往往是有心管好，無力管住。比如，在項目建設過程中，前期有征收土地及附屬物的費用、拆遷經費開支和工程預付款，中期有設施投入費用、工程安裝費，后期有配套設施建設費和維護費用等，期間還摻雜有接待費等各種名目的開支，種類繁雜，管理起來很不容易。在項目建成后，財務人員會依據各項費用開支情況對這些費用進行分類統(tǒng)計，分別列入相關科目進行統(tǒng)計核算。由于管理周期長、涉及部門多、協(xié)調難、跨度大，操作起來很不容易，自然會存在許多漏洞和風險，無法及時予以防控。甚至有的風險從項目啟動前期就存在，一直存續(xù)到項目完成都沒有被發(fā)現(xiàn)或者被解決。有的風險看似是在后期才出現(xiàn)的，實際上也與前期的一些管理不到位有著一定的關聯(lián)。在施工過程中，一些中小企業(yè)盲目追求工程進度趕工期或者為了保障工程質量不計成本投入，直接導致企業(yè)面臨巨大的成本管控壓力，給企業(yè)的經營帶來了不利影響甚至直接關乎企業(yè)生死存亡。
2.3中小企業(yè)對現(xiàn)金流量的關注程度不夠
對于中小企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理的目標就是盡可能地盤活資金活力，實現(xiàn)資本資產的最大化利用。企業(yè)一方面要通過借貸、加快資金回籠等措施為企業(yè)帶來源源不斷的現(xiàn)金流，維系企業(yè)的基本運營和投資發(fā)展，另一方面又不能一味追求大的現(xiàn)金流，導致現(xiàn)金流量超出所需，推高融資成本。所以，對于中小企業(yè)來說，既要保證現(xiàn)金流量充沛不至于出現(xiàn)資金斷鏈，又不能讓現(xiàn)金過于富余，閑置浪費。然而在企業(yè)經營實踐中，遇到的問題并不是一成不變的，而是千變萬化的。從前期的征地拆遷和土地購買，到中期的施工建設，再到后期的竣工使用和設施維護都需要有充裕的資金支持。由于項目建設周期長、回款慢，企業(yè)的資金活力并不強，所以企業(yè)必須重視現(xiàn)金流管理，尤其是中小企業(yè)要更加關注。
2.4執(zhí)行狀況缺乏有效的監(jiān)督
當前，國內中小企業(yè)在財務管理制度方面普遍存在諸多漏洞有待改善。一些企業(yè)雖然建立了完善的財務制度，卻沒有真正的去執(zhí)行，還是一紙空文。大多數(shù)中小企業(yè)往往是將管理重心放在組織生產和產品營銷方面，而對于風險防控很少關注。實際上風險是貫徹企業(yè)發(fā)展始終的，在各環(huán)節(jié)、各部門都存在。無論是前期的項目立項審批和規(guī)劃設計還是中期的施工建設以及后期的使用和維護都存在風險。生產部門有風險，銷售部門也有風險。由于沒有專門的部門去協(xié)調各環(huán)節(jié)、各部門的管理，以至于各環(huán)節(jié)各行其是，各部門各自為政，使得相關環(huán)節(jié)無法有效銜接，最終給企業(yè)的健康發(fā)展埋下隱患。
3防范中小企業(yè)財務風險的對策
3.1增強處理風險的能力
2008年的美國次貸危機給美國經濟造成了深刻而持續(xù)的影響。從美國化解經濟危機的手段中，我們也能學到許多經驗。對于中小企業(yè)來說，能否從美國經濟危機中吸取教訓對于企業(yè)發(fā)展更為重要。從市場的角度看，風險是在不斷變化的，一些影響因素也是在不斷轉化的，這些都是企業(yè)管理者需要考慮的。企業(yè)管理者必須對風險防控措施進行動態(tài)把關，隨時關注，及時調整，優(yōu)化處理到位。
3.2合理實施財務預算
中小企業(yè)之所以在運營過程中會出現(xiàn)這樣或者那樣的問題，很大程度上是因為財務預算與運營實踐存在著差異。能否提高財務預算的準確性和科學性對于項目建設至關重要，也直接關乎企業(yè)的經營效益乃至長遠發(fā)展。對于財務人員來說，必須提前作出項目投入預算，并對資本保障能力進行評價，然后以此為基礎開展好項目投資各環(huán)節(jié)的活動，才能減少風險發(fā)生的概率。在制作預算方案時，一定要貼近企業(yè)運營實際，要具有可行性和操作性。無論是分類費用開支還是營銷效果預估都要提前制定計劃，然后在實踐中根據計劃或者目標完成情況隨時查找原因，及時糾偏，這樣才能提高資本資金利用效率，減少投資失誤。
3.3實施資金流動性管理
一般來說，中小企業(yè)運營的項目周期都比較長，勢必會給企業(yè)帶來巨大的資金壓力。在此期間，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，很容易影響整個項目的進度，甚至會使項目關停，企業(yè)倒閉。所以，企業(yè)經營者和管理者必須對資金流動性重視起來，根據企業(yè)實際需要，列出開支計劃，確保資金夠用的前提下，避免資金閑置。對于大額資金流動，財務部門必須嚴格把關，細致審核。要提高資金周轉利用率，改善資金存貸比，最大限度的降低貸款金額，降低企業(yè)負債率。此外，在費用開支上，既要滿足實際需要，又要減少浪費和無效開支。只有管好管活了資金，企業(yè)管理才有活力。
3.4實現(xiàn)資金結構的優(yōu)化
對于企業(yè)管理者和經營者來說，必須深刻關注企業(yè)負債率和資金結構優(yōu)化。要在法律允許的范圍內，盡可能的降低融資成本，獲取充裕的資金支持。要注重融資方式的多樣化，科學配置富余資金，提高資金利用效率。對于中小企業(yè)來說，資金結構越科學、越合理，往往意味著財務風險就越低、越可控。財務人員要及時跟進各項回流資金的變動，及時催繳各類應收賬目資金，提高資金流動性。
4結語
風險與生俱來，無處不在，而且瞬息萬變，無從把握。所以對于企業(yè)經營管理者來說，只能防范風險、控制風險而不能杜絕風險，高收益往往伴隨著高風險。企業(yè)在時機成熟的時候可以搏一把，但絕對不能忽視風險的防控。企業(yè)的管理者要清醒的認識到財務風險防控的重要價值和意義，履行好管理職能，降低風險發(fā)生的概率，幫助企業(yè)走得更快，走得更遠。
參考文獻
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