農村信用社方面參考論文(2)
農村信用社方面參考論文篇3
淺談增強農信社信貸支農的作用的策略
摘要：建設社會主義新農村，構建和諧社會，首先要解決資金問題。國家對建設社會主義新農村的財政投入只占預算總額的一小部分，其余的絕大部分還要由農村信用社等金融機構提供信貸支持。因此，本文針對制約農村信用社信貸支農發(fā)揮作用的一些問題，提出如何增強農信社信貸支農作用的一些建議。
關鍵詞：農村信用社，支農，貸款，建議
近年來，我國農村信用社信貸支農工作發(fā)展迅速，貸款額不斷上升，覆蓋面逐年擴大，為我國的農村經濟發(fā)展提供了有力的資金支持。但是，由于我國經濟體制改革還在摸索階段，金融信貸制度還不完善，一些歷史遺留問題，管理問題，風險問題還存在。這些問題在一定程度上限制了農信社信貸事業(yè)的發(fā)展和支農作用的發(fā)揮。
一、農村信用社信貸支農發(fā)揮職能的幾個問題
1、支農信貸市場結構不合理
我國農村經濟普遍落后，農村金融市場存在風險大、收益低等特點，而我國的農村金融機構已逐步走向商業(yè)化，出于利潤的考慮，現(xiàn)有的幾個農村金融機構針對農村市場開展的業(yè)務范圍很小，有一定的局限性。所以，目前我國大多數(shù)農村地區(qū)真正開展農業(yè)信貸業(yè)務的，只有農村信用社一家。農村信貸市場沒有形成競爭市場，屬于壟斷狀態(tài)。壟斷結構下的農貸市場，達不到競爭市場結構下的水平，比如信貸產品品種少，供應不足等。農信社在農村信貸市場中的壟斷地位，致使農信社貸款支農的職能沒有得到很好地發(fā)揮。
2、利率價格機制靈活性差
我國農信社的貸款利率定價，只能在央行規(guī)定的基本利率的基礎上浮動。浮動額度，各農信社沒有權利自由變動，不能根據(jù)各縣，鄉(xiāng)的實際發(fā)展情況制定相應的貸款利率。農信社信貸收益與風險的不相匹配，在支農過程中，直接影響了資金的供給和合理配置。
3、信貸資金短缺
農村信用社的資金來源渠道少，百分之七十來源于農民儲蓄，而農民普遍收入低，存款少，加上農行與信用社脫鉤改制時，留下了許多資產包袱，在一定程度上消弱了農村信用社的資本實力。資金的不足滿足不了農民的貸款需求，影響了農村信用社信貸支農工作的順利進行。
4、農民缺乏信用意識
我國農民普遍缺乏貸款信用意識，在很多時候混淆了支農貸款與扶貧款的概念，農村信用社的貸款違約率增高，資金回收率低，導致信貸配給的出現(xiàn)，從而阻礙了農信社貸款支農作用的發(fā)揮。
5、農業(yè)經營風險大
農業(yè)生產經營與其它產業(yè)經營不同，受氣候等自然因素的影響，承載的風險較大。大多數(shù)農民依靠農業(yè)生產收入來還農信社的貸款，而農業(yè)生產經營的不確定直接影響農民的收入，這就加大了農信社的支農貸款風險，從而限制了農信社信貸工作的開展。
二、增強信貸支農作用發(fā)揮的建議
根據(jù)上文所述，市場結構、利率制度、資金短缺、信用意識、經營風險等相關因素限制了農信社信貸支農職能的發(fā)揮，沒有起到支農的作用。針對這些原因我們提出一些建議和策略，具體如下：
(一)引入競爭機制
前文提到壟斷型的農村金融市場結構，嚴重影響農村經濟的發(fā)展。農村金融市場應當打破壟斷格局，引入競爭機制。相關機構可以適當放寬準入條件，允許民間金融資本進入農信市場。促進發(fā)展能滿足農村經濟需求的多種所有制金融組織，支持建立多種形式的小額信貸組織，如民間借貸、小額貸款公司、農村互助金融組織等?？梢栽诒容^落后的農村地區(qū)，發(fā)展農戶資金互助組織;在經濟中等發(fā)達的地區(qū)應鼓勵支持民間信貸和小額信貸;在經濟發(fā)達地區(qū)則應引入民營資本和外資，建立區(qū)域性的小商業(yè)銀行。還可以消除地區(qū)界限，使農村金融機構可以跨區(qū)開展業(yè)務，來增強競爭。農信市場供應方的多元化不僅可以緩解農信社信貸支農供給不足的問題，還可以通過競爭，促使農村信用社改善服務質量，提高工作效率，在信貸業(yè)務上不斷改革創(chuàng)新，從而為貸款農戶提供多層次，全方位的信貸服務，以促進支農作用的發(fā)揮。
(二)利率市場化
相關部門應該放寬利率管制，加快利率制度改革。逐漸由政府或中央銀行確定各種利率，轉變?yōu)橛山鹑诮灰字黧w根據(jù)市場供求關系自由協(xié)商確定利率，從而實現(xiàn)利率市場化。要讓農村信用社完全的掌握貸款利率決定權，讓市場決定支農信貸供給和需求，以此來增加農信社信貸資金的供給，來滿足農村金融市場借款者的資金需求。同時還要培養(yǎng)農信社等農村金融機構貸款定價的能力。培養(yǎng)農信社自身定價能力，是利率市場化改革的基礎。自我國人行放開利率政策以來，農信社的定價能力已經有了一定的提高，但受以前利率政策影響，農信社的定價能力還是整體偏低，所以，我們不僅要在宏觀上調控利率政策，還應注重農信社微觀層面能力的培養(yǎng)。根據(jù)農信社的經營情況、定價能力等來確定適合其需求的定價方法。具體方法為：一、貸款利率=基本利率+風險因素浮動點數(shù)-補貼率，適用于市場化程度高，定價能力強的農信社;二、貸款利率=貸款基準利率(1+∑因素權重*因素浮動系數(shù))-補貼率，適用于市場化程度低，定價能力弱的農信社。
(三)加強政策扶持
為了增強農信社的資本實力，發(fā)揮信貸支農的作用，支持農業(yè)經濟發(fā)展。政府和相關部門應制定一系列的優(yōu)惠政策對農村金融機構進行扶持。
1、稅收優(yōu)惠政策
制定稅收優(yōu)惠政策，是政府慣用的支持金融市場發(fā)展的政策選擇。應當對農信社實行稅收優(yōu)惠政策，可以免收營業(yè)稅、降低所得稅，并將這種稅收優(yōu)惠政策制度化、法律化，以此提高農信社的經營效益，增強農信社貸款支農的能力。
2、減輕歷史包袱
不良貸款問題是制約農村信用社發(fā)展的重要因素。國家應該制定相關的法律法規(guī)，幫助農信社利用法律手段清收欠款，采取財政注入扶持、票據(jù)置換等方法，減輕農信社的歷史包袱，使農信社良性發(fā)展，更好地為“三民”服務。
3、創(chuàng)造良好的法律環(huán)境中國人民銀行在1997年頒布的《農村信用社管理規(guī)定》，是目前唯一規(guī)范農信社行為的法律法規(guī)。而它僅是一個管理部門的規(guī)定，不具備一定的法律效力。所以我們要制定適用于農村信用社的法律法規(guī)，制定目標首先要把農信社確定為市場經濟中的獨立法人，在法律上確定農信社獨立經營、獨立發(fā)展和自負盈虧的地位，從而規(guī)范、約束農信社的經營活動，并且保證農信社的合法權益不受侵害。為農信社開展信貸支農工作提供良好的法律環(huán)境。
(四)農信社自身改革，發(fā)揮信貸支農的作用
農村信用社作為我國農村重要的金融機構，肩負著支持農業(yè)經濟發(fā)展的責任，農信社的發(fā)展狀況直接影響信貸支農的效果。所以農信社要抓住國家扶持三農的機遇，在依托國家優(yōu)惠政策的同時，進行改革，提高服務質量，完善管理體系，更好地發(fā)揮信貸支農的作用。
1、增資擴股提高資本實力
增資擴股是當前農村信用社提高資金實力和防御金融風險能力的重要手段。受歷史包袱，經營效率，分紅能力等原因的影響，農信社增資擴股工作成效不大。當?shù)卣畱敵雠_鼓勵政策，與農信社聯(lián)合引導農戶、城鎮(zhèn)居民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等民營資本對農信社投資，農信社內部應加強管理，對新增的存貸款重新規(guī)范經營，發(fā)展壯大農村信用社的資金實力，加大信貸支農力度。
2、明確產權關系
農村信用社要明確產權關系，即明確誰來管理農信社、農信社屬于誰、誰來承擔風險。
這樣有利于農信社經營管理，進一步提高管理效率、降低成本，從而增加貸款供給促進發(fā)揮信貸支農的職能。產權關系具體形式有以下幾種：(1)股份制農村商業(yè)銀行，適用于經濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高的地區(qū)。(2)股份合作制，適合經濟發(fā)展一般的地區(qū)，既能體現(xiàn)民主管理，又能考慮投資人的利益。(3)合作制，適合經濟比較落后的貧困地區(qū)。
(五)建立農村保險體系
由于農業(yè)生產的不確定性，使農業(yè)貸款的系統(tǒng)風險增大，影響了信貸支農的供給。解決這個問題的有效途徑就是發(fā)展農業(yè)保險，建立農村保險體系。農業(yè)保險“三高三低”(高風險、高費率、高賠付和低保額、低收費、低保障)的特性使得農業(yè)保險的經營一直處于勉強維持狀態(tài)，保險公司為了生存只有提高保費，縮小業(yè)務范圍。農民面對高額的保費無力投保，發(fā)生災難時農業(yè)風險無法轉移。對于這個難題，政府在政策上應當給予扶持，特別是財政扶持?？梢园艳r業(yè)保險當做農村救濟和福利的一部分，由政府出面組織，委托正規(guī)的保險公司辦理農業(yè)保險業(yè)務，按比例補貼一定的保險費;發(fā)生大災難時，政府再提供一定的補助。同時，保險公司應多發(fā)展農業(yè)保險品種，農民也應增強保險意識。我國的農業(yè)保險制度的構建必須在依靠政府的基礎上，研究政府、保險公司、農戶三方系統(tǒng)內部各主體的相互關系，構建三方共融型農業(yè)保險體系。
(六)提高農民信用意識
有一個良好的農村信用環(huán)境，可以大大降低支農貸款的違約風險，從而提高農信社發(fā)放支農貸款的積極性，以滿足農民和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的貸款需求，從而為建設社會主義新農村提供堅強的后盾。在這個問題上，我們不僅要提高農民的思想道德修養(yǎng)，增強農民的信用意識，還應建立農村貸款戶信用檔案，在網上共享。對信用差的釘子戶依法從重處理，對信用良好的貸款戶實行優(yōu)惠的利率，通過市場手段調控農民的成本和收益，從而達到提高農民信用意識的目的。
綜上所述，農村信用社作為我國農村金融機構的主體，是信貸支農資金的主要來源。發(fā)展農村經濟，解決“三農”問題，離不開農村信用社的壯大和支持。隨著我國金融政策的不斷改革和完善，農村信用社在信貸支農方面已經取得了一定的成績。但是要想徹底滿足農村金融市場的貸款需求，保障農村經濟的可持續(xù)發(fā)展。農村信用社還應該依托國家的優(yōu)惠政策，改革完善自己的管理體制，增強自身的資金實力，建立農業(yè)保險體系，提高農民的信用意識，從而促進農信社貸款支農工作更好地發(fā)揮作用。
參考文獻：
[1]王茂林.農村信貸支農的難點與對策，2007，11
[2]曾慶芬.缺陷與完善，農信社信貸支農機制的思考，2005，05
農村信用社方面參考論文篇4
試談農村信用社內部審計問題
內部審計是建立在組織內部的一種獨立評價活動，作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務，目的是協(xié)助該組織的領導成員有效地履行其職責，是農村信用社的風險管理和內部控制體系的重要組成部分，是信用社健康發(fā)展、持續(xù)經營必需的保障。本文通過分析研究，就新形勢下如何完善農村信用社的內部審計，確保農村信用社穩(wěn)健經營發(fā)展作了初步探討。
一、農村信用社內部審計存在問題
1.獨立性差。農村信用社內部審計獨立性差主要體現(xiàn)在制度安排不合理。目前農村信用社內部審計部門對監(jiān)事長負責，由于當前農村信用社的法人治理結構存在嚴重缺陷，“三會”(理事會、監(jiān)事會和社員代表會)形同虛設(領導班子替代理事會，內部審計部門替代監(jiān)事會，職工大會替代社員大會，三權得不到制衡，權力過于集中。所以，實際上農村信用社內部審計是對農村信用社的主任或理事長負責。在這種情況下，內部審計人員既要監(jiān)督農村信用社經營管理活動，又要被農村信用社管理層領導。當兩者產生矛盾時，內部審計人員往往只能服從于后者。
2.內審人員素質較低、程序不規(guī)范、處理力度不夠。農村信用社內部審計的最終目標是找出農村信用社經營管理的缺陷，并提出相應的改進措施，以供管理當局參考。當前有的信用社內審隊伍建設滯后，部分內審人員素質偏低，不太適應當前形勢的發(fā)展，在內審工作程序上不夠規(guī)范，工作方式、方法過于簡單，思路不夠清晰，工作質量較低，起不到應有的監(jiān)控效果，內審處理不能發(fā)揮應有的威懾作用。農信社內部審計人員要通過加強自身學習、提高新入審計人員門檻等措施，提高審計隊伍整體素質，才能打造一支精干的審計隊伍，提高審計項目質量。
3.審計范圍狹窄。內部審計的職能是通過審查，找出本單位存在的問題，然后向管理層反映并提出解決的建議。從內部審計的職能我們可看出，農村信用社的內部審計的范圍應當包含農村信用社經營管理的各個方面：財務會計、風險控制、信用評估、經營、管理等。內部審計也只有把自己的觸角伸向農村信用社的每一方面，才能及時發(fā)現(xiàn)存在和可能出現(xiàn)的問題，進而建議管理層及時采取措施防止問題的擴大或防患于未然。目前農村信用社的內部審計很大程度上主要是在查錯防弊，局限于會計錯弊的審計，如檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業(yè)務操作是否合規(guī)合法等進行審計，而對內部控制、風險管理、經濟效益等等方面審計還遠遠沒有涉及，特別是經濟效益審計。這使得內部審計無法服務于農村信用社的經營管理，無法適應農村信用社迅速發(fā)展的要求。
4.內部審計技術方法和手段不夠完善。首先是農村信用社的內部審計技術方法落后，審計的目的僅限于“查錯防弊”，信用社內部審計具有很大的隨意性和缺乏科學性。隨著農村信用社的業(yè)務不斷創(chuàng)新和擴大，計算機在農村信用社的各種業(yè)務中得到廣泛運用，使農村信用社的審計環(huán)境發(fā)生巨變，對農村信用社的內部審計形成了新的挑戰(zhàn)，審計人員必須增強計算機技術的學習能力，熟練掌握現(xiàn)有信息平臺的查詢功能，深入對SQL、ACCESS等相關數(shù)據(jù)庫軟件的學習。
二、完善農村信用社內部審計的具體措施
1.變革企業(yè)制度安排，提高內部審計的獨立性。由于較高的地位和較強的獨立性是內部審計能夠充分發(fā)揮作用的保證，而內部審計的地位和獨立性與制度安排緊密相連。因而，農村信用社制度安排對于其內部審計能否發(fā)揮作用以及作用發(fā)揮到何種程度，至關重要。在理事會下設審計委員會，內部審計隸屬于它。另外，改變現(xiàn)行的層層分設、雙重領導的內部 審計體制，保證農村信用社聯(lián)社內審結果的真實性，使內部審計部門做到真正獨立。
2.更新內部審計人員的知識結構，積極培養(yǎng)復 合型人才。由于農村信用社內部審計的 發(fā)展方向是風險導向審計，它是從企業(yè)的經營戰(zhàn)略和業(yè)務流程開始，綜合評估經營控制風險，并據(jù)以確定實質性測試范圍、時間和程序，從整體上判斷和發(fā)現(xiàn) 會計報表存在的重大錯報和漏報。這就要求內部審計人員是復合型人才。具體來說，首先要精通審計技術方法和理論;其次要精通財務會計知識和實務操作，掌握金融、財務 管理、企業(yè)管理、法律法規(guī)、 計算機、 農業(yè)農村 經濟等知識;再次要具有較高的分析問題、解決問題的能力與處理關系和表達能力。
三、擴大審計范圍，調整審計重點，抓住審計 熱點
1.開展全面審計。農村信用社的內部審計應當由從對傳統(tǒng)的單一財務收支審計轉為對涵蓋企業(yè)經營管理各個方面和環(huán)節(jié)的審計。比如對內部控制、經濟責任、 合同、 環(huán)境內部、風險管理、戰(zhàn)略管理、管理舞弊等的審計。與此同時，農村信用社的內部審計應當密切關注金融創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展，防范新業(yè)務操作風險，尋找風險防范和業(yè)務創(chuàng)新的黃金分割點，以確保農村信用社平穩(wěn)健康發(fā)展。
2.轉移農村信用社審計重點。應以經濟效益審計為中心，積極開展控制評審和風險控制，將內部審計的重心從事后審計轉為事前、事中審計，把內部審計的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，加強管理服務的職能。
3.抓住審計熱點。要求內部審計人員從全局出發(fā)，以風險為導向找出風險高的地方，確定重點的審計領域。 這樣就抓住審計熱點，對提高審計質量是非常重要的。比如注重將業(yè)務經營檢查與財務收支審計相結合，從銀行業(yè)務經營環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)風險控制的薄弱環(huán)節(jié)。
四、創(chuàng)新和改進內部審計技術方法和手段
努力推行風險導向審計，改進農村信用社內部審計技術方法，推行風險導向審計意味著農村信用社內部審計部門以企業(yè)整體價值最大化為重心，以風險為導向，展開績效審計、內控評價、管理咨詢，充分發(fā)揮內部審計的評價和建設職能作用。
參考文獻：
[1]王敏,周慧,淺談中外內部審計[J].科技資訊,2005(27).
[2]張淑賢,對農村信用社內部審計的探索[J].現(xiàn)代農業(yè),2010(05).
[3]李濱.農村信用社財務審計中的問題與建議[J].現(xiàn)代經濟信息,2010(24).
[4]劉方瓊.內部審計功能拓展研究[D].天津財經大學,2009.
[5]胡潔.新疆農村信用社內部審計在內部控制建設中的作用[J].新疆金融,2009(08).
猜你喜歡：
4.農村信用社論文
農村信用社方面參考論文(2)
