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      2017年國家財稅新政策

      時間: 坤杰951 分享

        國務(wù)院近日印發(fā)的《“十三五”節(jié)能減排綜合工作方案》(下稱《方案》)明確了一系列促進(jìn)節(jié)能減排的財稅政策?!斗桨浮分赋觯?dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的2017年國家財稅新政策的相關(guān)資料,希望對你有幫助!

        2017年國家財稅新政策

        一攬子財稅激勵政策支持“十三五”節(jié)能減排 國務(wù)院近日印發(fā)的《“十三五”節(jié)能減排綜合工作方案》(下稱《方案》)明確了一系列促進(jìn)節(jié)能減排的財稅政策。

        《方案》指出,當(dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化明顯加快,能源消費(fèi)增速放緩,資源性、高耗能、高排放產(chǎn)業(yè)發(fā)展逐漸衰減。但必須清醒認(rèn)識到,隨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程加快和消費(fèi)結(jié)構(gòu)持續(xù)升級,我國能源需求剛性增長,資源環(huán)境問題仍是制約我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的瓶頸之一,節(jié)能減排依然形勢嚴(yán)峻。為此,《方案》提出實施環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅,推進(jìn)開征環(huán)境保護(hù)稅。

        2016年12月25日,《環(huán)境保護(hù)稅法》在十二屆全國人大會第二十五次會議上獲得通過,環(huán)境保護(hù)稅將于2018年1月1日起開征。與排污費(fèi)相同,環(huán)保稅的納稅主體為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者,大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲為應(yīng)稅污染物?!董h(huán)境保護(hù)稅法》更加強(qiáng)調(diào)了減排降稅的力度,多排多征,少排少征,對激勵企業(yè)布局環(huán)保設(shè)施有著重要作用。

        除了實施環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅政策外,《方案》還明確了一攬子財稅激勵政策,主要包括:

        完善節(jié)能減排價格收費(fèi)政策。主要是加快資源環(huán)境價格改革,督促各地落實差別電價和懲罰性電價政策,嚴(yán)格落實水泥、電解鋁等行業(yè)階梯電價政策,清理地方違規(guī)出臺的高耗能企業(yè)優(yōu)惠電價政策。實行超定額用水累進(jìn)加價制度。完善居民階梯電價(煤改電除外),全面推行居民階梯氣價(煤改氣除外)、水價制度。完善脫硫、脫硝、除塵和超低排放環(huán)保電價政策,加強(qiáng)運(yùn)行監(jiān)管。鼓勵各地制定差別化排污收費(fèi)政策。研究擴(kuò)大揮發(fā)性有機(jī)物排放行業(yè)排污費(fèi)征收范圍。落實污水處理費(fèi)政策,完善排污權(quán)交易價格體系。加大垃圾處理費(fèi)收繳力度,提高收繳率。

        落實支持節(jié)能減排的企業(yè)所得稅、增值稅等優(yōu)惠政策,修訂完善《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。全面推進(jìn)資源稅改革,逐步擴(kuò)大征收范圍。繼續(xù)落實資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。從事國家鼓勵類項目的企業(yè)進(jìn)口自用節(jié)能減排技術(shù)裝備且符合政策規(guī)定的,免征進(jìn)口關(guān)稅。

        落實節(jié)能服務(wù)公司稅收優(yōu)惠政策,鼓勵各級政府加大對合同能源管理的支持力度。政府機(jī)構(gòu)按照合同能源管理合同支付給節(jié)能服務(wù)公司的支出,視同能源費(fèi)用支出。

        研究制定第三方治理項目增值稅即征即退政策,加大財政對第三方治理項目的補(bǔ)助和獎勵力度。

        找準(zhǔn)財稅優(yōu)惠政策著力點(diǎn)

        14日下午,重慶市政協(xié)四屆五次會議委員建言“創(chuàng)新發(fā)展”專題記者會舉行。市政協(xié)、市地稅局副局長董青在發(fā)言中表示,我市可通過完善財稅優(yōu)惠政策,促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新。

        董青表示,當(dāng)前,國家正在大力推進(jìn)需求和供給“雙輪驅(qū)動戰(zhàn)略”,培育更多新興支柱產(chǎn)業(yè),促進(jìn)產(chǎn)業(yè)多元化發(fā)展。在此背景下,推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新,既能提高全要素生產(chǎn)率,有效降低成本,又能以新供給創(chuàng)造,引領(lǐng)新需求。

        為使創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略更好地落地生根,中央和地方連續(xù)出臺多項創(chuàng)新扶持優(yōu)惠政策。財稅政策作為政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要杠桿之一,應(yīng)積極對接國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略,主動適應(yīng)黨的提出的“著力構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系”的新要求,深入研究影響企業(yè)科技創(chuàng)新的財稅瓶頸問題,找準(zhǔn)財稅優(yōu)惠政策著力點(diǎn),有效促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化。

        我市科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策落實情況如何?據(jù)董青介紹,2014年全市共有64戶企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠,減免企業(yè)所得稅20328.73萬元;2015年共有114戶企業(yè)享受稅收優(yōu)惠,減免企業(yè)所得稅19197.96萬元;2016

        前三季度,全市共有46戶企業(yè)享受稅收優(yōu)惠,減免企業(yè)所得稅10963.95萬元,全年有逾百戶企業(yè)享受優(yōu)惠政策,減免稅收超過2億元。

        通過稅收政策的執(zhí)行,有力降低了企業(yè)稅負(fù),提升了企業(yè)市場競爭能力,支持重慶企業(yè)科技創(chuàng)新。但在實際執(zhí)行過程中,由于頂層制度設(shè)計的不完善,存在需進(jìn)一步優(yōu)化完善的地方。

        例如,現(xiàn)行所得稅制對科技創(chuàng)新的激勵政策主要有研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)及軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得稅優(yōu)惠政策及加速折舊優(yōu)惠政策。相對于發(fā)達(dá)國家而言,優(yōu)惠方式顯得較為單一。

        現(xiàn)行的研發(fā)費(fèi)用加計扣除所得稅優(yōu)惠政策存在領(lǐng)域窄、標(biāo)準(zhǔn)高、爭議大的問題。2015年度,全市僅有260戶企業(yè)申報享受研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策,加計扣除額的94.7%主要集中于制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)三大行業(yè)。

        高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定門檻較高,需要事前取得科委、經(jīng)信委、財政、國稅、地稅等多個部門完成“身份”認(rèn)定,影響稅收優(yōu)惠政策對西部地區(qū)的企業(yè)科技創(chuàng)新的激勵作用。

        在個人所得稅方面,現(xiàn)行個人所得稅制采用超額累進(jìn)稅率的征收模式,對較高收入的科研人員征收高額的個人所得稅,既未考慮科研人員對企業(yè)以及國家科技創(chuàng)新的貢獻(xiàn),也未考慮家庭、企業(yè)等培養(yǎng)科研人員的成本支出。部分企業(yè)為留住科技人才,為科研人員代繳個人所得稅,既增加了企業(yè)整體稅負(fù),又削弱了科研人員開展科技創(chuàng)新的積極性。

        在其他稅種方面,在激勵企業(yè)科技創(chuàng)新上,其他稅種存在的主要問題是優(yōu)惠政策過少或基本沒有稅收優(yōu)惠政策。如對困難企業(yè)有減征或免征房產(chǎn)稅(土地使用稅)的優(yōu)惠政策,但對進(jìn)行科技創(chuàng)新的企業(yè),卻沒有減免稅優(yōu)惠政策。城建稅、土地使用稅等都存在著類似的問題。從激勵企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收政策目標(biāo)來講,應(yīng)是多層次、多方位進(jìn)行稅收激勵,才能起到較好效果。因此,其他稅種過少的優(yōu)惠政策也影響了稅收政策激勵企業(yè)科技創(chuàng)新效應(yīng)的發(fā)揮。

        對于財政政策方面,董青表示,科研創(chuàng)新是復(fù)雜的智力創(chuàng)造活動。科研人員在從事科研活動中,主要是人力和智力的投入,但在實際運(yùn)行過程中,由于現(xiàn)行制度不科學(xué)且不符合實際,如對績效支出的比例限制、勞務(wù)費(fèi)的比例限制,導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)存在報銷手續(xù)繁、程序多、時間長、難度大等問題,極大地影響了科研人員的積極性,阻礙了科研創(chuàng)新活動的開展。

        在國家和市級層面優(yōu)化科技創(chuàng)新的財稅政策設(shè)計

        14日下午,重慶市政協(xié)四屆五次會議委員建言“創(chuàng)新發(fā)展”專題記者會舉行。市政協(xié)、市地稅局副局長董青在發(fā)言中表示,建議在國家層面、市級層面,結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策,優(yōu)化激勵企業(yè)科技創(chuàng)新的財稅政策設(shè)計。

        董青提出,在國家層面,通過重慶市人大積極呼吁爭取國家立法。

        首先,完善現(xiàn)行研發(fā)費(fèi)用加計扣除所得稅優(yōu)惠政策。建議可設(shè)立企業(yè)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠負(fù)面清單制度,實現(xiàn)清單外科技創(chuàng)新領(lǐng)域稅收優(yōu)惠全覆蓋,覆蓋負(fù)面清單外的所有具有先進(jìn)性、創(chuàng)造性、新穎性和實用性的技術(shù)創(chuàng)新活動。建議對企業(yè)新產(chǎn)品上市銷售初期1-2年涉及的廣告宣傳費(fèi),可考慮給予企業(yè)所得稅稅前加計扣除的稅收優(yōu)惠,引導(dǎo)和支持企業(yè)推廣應(yīng)用新技術(shù),新產(chǎn)品。

        其次,完善現(xiàn)行的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。據(jù)介紹,目前高新技術(shù)企業(yè)實行的是企業(yè)所得稅減按15%稅率征收的優(yōu)惠政策,對西部地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)而言,稅率應(yīng)進(jìn)一步降低。符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè),可以考慮在西部大開發(fā)15%的適用稅率基礎(chǔ)上,再進(jìn)行減率征收。考慮到高新技術(shù)企業(yè)從25%的稅率減到15%的稅率減征幅度為40%,因此西部地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在西部大開發(fā)適用稅率15%的基礎(chǔ)上再減征40%,即高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按9%的稅率征收。建議對企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的、獲得省部級以上認(rèn)證或發(fā)明專利的新產(chǎn)品,所取得的收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,可減按90%計入收入總額。

        然后,制定激勵科技創(chuàng)新的個人所得稅優(yōu)惠政策。傾斜吸引高端人才。對《中國科學(xué)技術(shù)報告電子檔2013》和國家863計劃、973計劃等計劃涉及的30.03萬人高端人才,適度提高個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。注重培訓(xùn)創(chuàng)新人才。可提高企業(yè)技術(shù)研發(fā)費(fèi)用中科技創(chuàng)新人力報酬部分的企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例,按實發(fā)報酬的200%稅前扣除,以鼓勵企業(yè)向科技創(chuàng)新人才支付更多的研發(fā)報酬。股權(quán)激勵厚待人才。對非股權(quán)激勵的科技人員,可考慮對其工資薪金所得按現(xiàn)行個人所得稅稅率減半征收,以降低科技人員個人所得稅稅負(fù)。

        在市級層面,董青建議,用足用好現(xiàn)有財稅政策,在市政府減免稅權(quán)限內(nèi),對從事科技創(chuàng)新企業(yè)減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

        自2016年1月1日至2018年12月31日,對符合條件的科技企業(yè)孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

        對新辦從事科技創(chuàng)新企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅和增值稅地方留存部分,給予相應(yīng)的財政補(bǔ)貼,用于支持鼓勵新辦科技創(chuàng)新企業(yè)的發(fā)展壯大。

        財政、科委等相關(guān)職能部門可進(jìn)一步加大現(xiàn)有鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新政策的執(zhí)行力度,簡化手續(xù)、降低門檻,切實為開展科技創(chuàng)新的企業(yè)給予政策扶持。

        深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的規(guī)定,建議重慶市出臺關(guān)于進(jìn)一步完善科研項目和經(jīng)費(fèi)管理的具體政策措施。加大對科研人員的激勵力度,取消績效支出比例限制。建議科技成果轉(zhuǎn)化所獲收益可按70%以上的比例,對職務(wù)科技成果完成人以及為科技成果轉(zhuǎn)化作做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎勵和報酬。明確勞務(wù)費(fèi)開支范圍,不設(shè)比例限制。

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