2017年小微企業(yè)的增值稅如何進行申報？2017年小微企業(yè)增值稅申報的流程是什么？今天學習啦小編分享了小微企業(yè)增值稅申報流程給大家，一起來看看吧！

　　2017年小微企業(yè)增值稅申報

　　增值稅一般納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

　　增值稅的納稅人，應當按照增值稅條例和征管法的有關規(guī)定，按照增值稅納稅申報表規(guī)定的格式、內(nèi)容，據(jù)實、按期向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報。增值稅納稅申報表，分為一般納稅人使用和小規(guī)模納稅人使用兩種。具體如下：

　　1、一般納稅人增值稅納稅申報表格式及填報要求。納稅人填寫納稅申報表，應以準確的會計核算資料，尤其是以“應交稅金--應交增值稅”科目的核算內(nèi)容為基礎。

　　具體填表說明如下：

　　(1)“納稅人登記號”，應按稅收征收機關核定的納稅人登記號填寫，不得自行編造納稅人登記號。

　　(2)“納稅人名稱”，應填寫納稅人的全稱不得簡寫。

　　(3)“所屬時間”，是提示納稅人申報資料的所屬納稅期，應填寫申報資料所屬的具體年份、月份。不得只填年份不填月份，或只填月份不填年份。

　　(4)“負責人姓名”應填寫法定代表人姓名。非法定單位，應填寫經(jīng)營負責人姓名。

　　(5)“經(jīng)濟性質(zhì)”，應按納稅人稅務登記證上所認定的經(jīng)濟性質(zhì)填寫。

　　(6)“經(jīng)濟類型”，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)區(qū)分。如一個納稅人的經(jīng)營活動同時涉及到上述兩個或兩個以上類型，應填寫主營業(yè)務的所屬類型。

　　(7)“營業(yè)地址”，應填寫納稅人主要經(jīng)營場所所在地的地址。

　　(8)“銷售額”，應填寫按規(guī)定計算銷項稅額的銷售額，不同稅率應稅項目的銷售額應分別填寫，不得合并填寫。對有經(jīng)營出口業(yè)務的納稅人“銷售額”不包括出口貨物的銷售額。納稅人的非應稅勞務如規(guī)定征收增值稅的，其銷售額應與相關貨物或應稅勞務的銷售額合并填寫。有銷售退回或銷售折讓的納稅人，其“巳扣減銷貨退回及折讓”的“銷售額”、“稅額”、應按銷貨方或索取折讓方稅收機關開具《證明單》的證明聯(lián)上所注明的貨款、稅額填寫。

　　(9)“免稅銷售額”填寫納稅人按法律、法規(guī)規(guī)定的免征增值稅的貨物或勞務的銷售額。不包括出口貨物的銷售額。但對納稅人與免稅貨物混合銷售的非應稅勞務，其銷售額應包括在免稅貨物中的“免稅銷售額”中。

　　(10)“進項”中“本期發(fā)生額”，填寫內(nèi)容為納稅人取得的合法的專用發(fā)票、進口貨物海關完稅憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)，有購買免稅農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務的納稅人，還應包含購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的合法采購憑證和普通發(fā)票上注明的采購金額和10%的扣除率計算的進項稅額。納稅人購買的固定資產(chǎn)的進項稅額不包括在內(nèi)。

　　(11)“進項”中“免稅貨物用”，應填寫按規(guī)定享受免征增值稅的貨物和出口貨物所耗用的外購貨物或勞務的進項稅額。如納稅人用于免稅或出口貨物的進項稅額無法直接取得的應用下列公式計算取得：

　　免稅貨物或 當月 當月免稅或出口

　　出口貨物用 全部 貨物的銷售額

　　不得抵扣的 =進項 ×──────────────

　　進項稅額 稅額 當月全部銷售額、營業(yè)額合計

　　(12)“進項”中“非應稅項目用”，應填寫納稅人用于提供非應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)在建工程(包括新建、改建、擴建、修繕、裝飾、建筑物等)、集體福利、個人消費等購進貨物、勞務的進項稅額。如納稅人“非應稅項目用”的貨物或勞務的進項稅額無法直接取得的，應按下列公式計算取得：

　　非應稅項目 當月全 當月非應稅勞務營業(yè)額

　　用不得抵扣=部進項 ×──────────────

　　進項稅額 稅 額 當月全部銷售額、營業(yè)額合計

　　(13)“進項”中“非常損失”，應填寫非正常損失的各種貨物，包括在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品、委托加工產(chǎn)品應當負擔的進項稅稅額。

　　(14)“稅額計算”中“上期留抵稅額”應填寫納稅人上期銷項稅額小于上期進項稅額的余額，該欄應根據(jù)納稅人上期《增值稅納稅申報表》中“上期累計留抵稅額》的數(shù)據(jù)填寫。

　　(15)“稅額計算”中“本期實際抵扣稅額”，應填寫納稅人報告期規(guī)定從銷項稅額中扣減的稅額。如報告期間銷項稅額小于準予抵扣的進項稅額時，該欄所填寫數(shù)據(jù)應與“本期銷項額合計”數(shù)字相同。

　　(16)“稅額計算”中“本期銷項稅額”，應按“本期銷項稅額合計”數(shù)減“本期實際抵扣稅額”數(shù)的余額填寫。

　　(17)“稅額計算”中“本期代扣代繳稅款”，填寫納稅人接受境外單位、個人在境內(nèi)提供應稅勞務，按規(guī)定扣繳的增值稅。

　　(18)“稅額計算”中“本期巳納稅額”，是指以一日、三日、五日、十日、或十五日為一納稅期的納稅人，以及統(tǒng)一核算的電力公司、電網(wǎng)所屬發(fā)電廠、供電局按規(guī)定巳經(jīng)預繳的稅款。應按實際預繳數(shù)填寫。不包括固定業(yè)戶未持有所在地稅務機關開具的“外出經(jīng)營活動管理證明書”而在銷售地巳納的稅款。