我國養(yǎng)老保險相關論文(2)
我國養(yǎng)老保險相關論文
在雇員退休之后，其養(yǎng)老金收入會定期的隨著生活成本的調(diào)整而調(diào)整，退休待遇的調(diào)整主要是根據(jù)物價指數(shù)(CPI)同步進行，物價上漲多少比例，退休金上漲同樣的比例。
如果雇員在工作期間因公致殘，則其傷殘養(yǎng)老金至少等于以下計算方法之一：按照致殘前最高三年平均工資的40%計算;按照正常退休的辦法計算，但是對其致殘時到60歲的這段時間計算為工齡。
另外，如果雇員未到退休年齡死亡，只要其工齡滿18個月，其配偶和子女可以享受一定的撫恤金。配偶在雇員死亡后每月可以領取退休金的55%或者按退休前最高三年平均工資的22%(見表5)。
?、酃芾怼Ｂ?lián)邦公務員退休計劃的管理機構(gòu)主要是聯(lián)邦政府的人事管理局，聯(lián)邦政府各機構(gòu)各部門給予協(xié)助和支持。各聯(lián)邦機構(gòu)負責向其雇員發(fā)布養(yǎng)老金計劃的有關信息，負責將雇主和雇員的繳費匯入公務員養(yǎng)老金賬戶，并代退休雇員提出養(yǎng)老金支出請求。聯(lián)邦人事管理局負責確定養(yǎng)老金水平，并且每年根據(jù)消費水平指數(shù)對養(yǎng)老金進行調(diào)整。同時，由聯(lián)邦人事管理局任命一個由三人組成的精算委員會，負責確定具體的精算方法，確定估算正常成本和隱性債務的必要確定條件。公務員養(yǎng)老金賬戶基金由聯(lián)邦財政部負責管理，基金的投資由聯(lián)邦證券負責，大部分基金投資于政府專門為退休金發(fā)放的特別債券，這種債券不能進行市場流通。
(2)聯(lián)邦雇員退休金計劃(FERS)。1983年，美國聯(lián)邦政府將社會保障制度的范圍進一步擴大到政府雇員。聯(lián)邦政府雇員退休金計劃建立于1987年，主要針對1984年以來參加工作的聯(lián)邦政府雇員，而之前參加工作的公務員可以自由選擇參加新制度或者舊制度。聯(lián)邦政府雇員退休金計劃由三部分組成：社會基本養(yǎng)老保險計劃、聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃、聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃(TSP)。
?、偕鐣攫B(yǎng)老保險計劃。
——籌資。聯(lián)邦政府雇員養(yǎng)老金計劃的社會基本養(yǎng)老保險部分以稅收(工薪稅payroll
tax)的形式籌集所需資金，聯(lián)邦政府和雇員每年分別向該計劃繳納雇員工資的7.6%，不足的部分由政府財政負擔。2008年雇員的最高繳費工資(基數(shù))額度為102000美元，超過這一數(shù)額以上的部分不作為繳費基數(shù)。繳費比例是隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高而提高的，在2000年之前雇主和雇員分別繳納6.2%。
——待遇。雇員在繳稅滿10年并且達到法定退休年齡，則可以領取相應數(shù)額的社會保險養(yǎng)老金。年滿62歲不滿65歲，可以提前退休，但需要相應減少養(yǎng)老金領取額，每提前一個月，養(yǎng)老金減少0.56%，在62歲退休則只能領取正常退休時養(yǎng)老金的80%，63歲時能領取正常退休時養(yǎng)老金的86%，64歲能領取正常退休時養(yǎng)老金的93%。在達到65歲以后，也可以推遲退休，養(yǎng)老金相應增加，每推遲一個月，養(yǎng)老金增加0.25%，最多可推遲5年。養(yǎng)老金待遇與收入水平掛鉤，替代率實行累退原則，平均替代率為40%左右，低收入者平均為56%，高收入者平均為26%。而且，養(yǎng)老金待遇的支付需要一定的積分，1928年以后出生的人需要至少40分積分，而之前出生的人所需要積分隨著時間的前移而相應減少(見表6)。
——管理。作為社會基本養(yǎng)老金計劃的一部分，聯(lián)邦政府雇員退休金計劃的社會基本養(yǎng)老保險部分由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織，具體管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，下設10個由社會保障署垂直領導的局及6個服務中心和1個鑒定中心。美國社會保障署在全國各地設置了1000多個分支機構(gòu)，經(jīng)辦社會保障的有關事項，負責社會保障繳稅記錄，待遇領取資格的審查、養(yǎng)老金待遇的發(fā)放等事宜。
②聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃。與社會基本養(yǎng)老保險計劃不同，聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃是為聯(lián)邦政府雇員設立的專門的養(yǎng)老保險計劃，是整個聯(lián)邦政府雇員養(yǎng)老金計劃的重要組成部分，與原來的聯(lián)邦政府公務員養(yǎng)老金計劃比較接近，比如同樣是待遇確定型(DB)制度，但存在一些差別比如采取完全積累的形式。
——籌資。聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃是一項待遇確定型的完全積累制的養(yǎng)老計劃，資金來源由雇主和雇員的繳費組成，但主要由雇主繳納，雇員只繳納很少比例的費用。目前的總繳費率為聯(lián)邦雇員工資總額的11.5%，其中雇員的繳費率為雇員工資額的0.8%，直接從其工資中扣除，雇主(聯(lián)邦政府各機構(gòu))的繳費率為10.7%。
——待遇。聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金待遇水平取決于其工資水平和服務年限。其具體的計算公式為：養(yǎng)老金=最高三年的平均工資×1%×繳費年限。
雇員領取退休金的條件為：5年工齡，滿62歲;或者20年工齡，滿60歲;或者30年工齡的達到最低退休年齡(55～57歲)，根據(jù)出生年份確定。對工齡20年以上年滿62歲的，除按工資1%外，還獎勵10%的特別信用津貼。當雇員傷殘退休時，除了按規(guī)定享受養(yǎng)老金待遇外，還加發(fā)傷殘津貼，最低標準為連續(xù)最高三年平均工資的40%。雇員死亡時，其配偶和不滿18歲的子女可以享受相應的遺屬待遇，標準為雇員養(yǎng)老金的40%～50%。聯(lián)邦政府雇員基本養(yǎng)老保險制度的待遇調(diào)整，不是完全根據(jù)物價指數(shù)，而是低于物價指數(shù)。
——管理。與聯(lián)邦政府公務員養(yǎng)老金計劃一樣，聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老金保險計劃由聯(lián)邦政府的人事管理局負責管理，聯(lián)邦政府各部門、各機構(gòu)給予協(xié)助支持。聯(lián)邦人事管理局主要負責聯(lián)邦退休制度的政策制定，建立雇員的養(yǎng)老金賬戶，審查雇員的待遇領取資格，確定雇員養(yǎng)老金的待遇水平和調(diào)整政策等。聯(lián)邦雇員的基本養(yǎng)老保險制度的養(yǎng)老金賬戶基金由聯(lián)邦財政部負責管理，投資于政府發(fā)行的特別債券，這種債券的特別之處是不能進入市場流通。
?、勐?lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃(TSP)。聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃是與私人企業(yè)的401(K)制度相似的專門為聯(lián)邦政府雇員設立的一項養(yǎng)老保險制度，實行完全基金積累制，但與以上兩個計劃的不同之處在于，基金的主要來源是聯(lián)邦政府雇員的個人繳費，政府給予少量補助。
——籌資。聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃是一個由聯(lián)邦政府發(fā)起和組織、聯(lián)邦政府雇員自愿選擇參加、實行完全基金積累的繳費確定型養(yǎng)老金計劃。聯(lián)邦政府雇員對個人賬戶進行繳費積累，政府規(guī)定的儲蓄比例不得超過工資總額的10%，在這個限度內(nèi)可自由選擇儲蓄比例;同時，為了鼓勵雇員向節(jié)儉儲蓄計劃繳費積累，聯(lián)邦政府按規(guī)定為雇員投入一定比例的儲蓄，聯(lián)邦政府雇員建立節(jié)儉儲蓄賬戶時，政府自動繳費1%，這1%的繳費需要工作3年以后才能歸個人所有;在雇員本人繳費1%時，政府匹配2%;在個人最高積累比例達到10%時，政府匹配5.5%。雇員退休后，可以提取節(jié)儉儲蓄賬戶中積累的存款，用于提高退休后的養(yǎng)老金待遇水平，賬戶的提取免繳所得稅。
—待遇。聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃的個人賬戶中屬于個人繳費積累部分，完全歸個人所有;聯(lián)邦政府按規(guī)定給予的匹配繳費積累部分，需要達到一定的條件才能歸個人享有，即只有工齡在3年以上的業(yè)務類雇員才有資格享有。當雇員達到相應的退休條件并且實際退休時，可以將儲蓄賬戶中的積累額一次性提取完畢，也可以分次提取，或按照年金的方式提取。雇員也可以將節(jié)儉儲蓄賬戶轉(zhuǎn)移到新的雇傭單位或金融機構(gòu)，賬戶轉(zhuǎn)移不需支付任何費用。對未達到退休年齡而要求提前支取存款者，繳納10%的額外收入稅作為懲罰。在職期間，如果雇員因購買住房、教育、醫(yī)療或者經(jīng)濟困難等原因，可以從儲蓄賬戶中借用個人繳費積累的部分，但賬戶中由政府匹配的部分不能借用。
——管理。聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃由聯(lián)邦退休金節(jié)儉投資委員會(FRTIB)負責管理。聯(lián)邦退休金節(jié)儉投資委員會由5名總統(tǒng)任命的兼職人員和1名專職的執(zhí)行主管組成。聯(lián)邦各部門協(xié)助處理有關事項，比如向雇員提供有關節(jié)儉儲蓄計劃的有關信息，將雇主和雇員的繳費匯入儲蓄賬戶等。聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄基金的投資方向主要是投資于保障投資公司、儲蓄銀行證券或其他個人保險，以及購買不同類型的股票。
(二)日本政府雇員養(yǎng)老保險制度。
1.日本政府雇員的范圍。日本的政府雇員制度始建于1885年。在第二次世界大戰(zhàn)后有了較大的發(fā)展。1947年正式頒布了《國家公務員法》，逐步形成較為完善的政府雇員制度。日本政府雇員分為國家政府雇員和地方政府雇員。國家政府雇員的定義：一是從事國家事務;二是由國家任命;三是由國家發(fā)工資。具體包括：(1)各省廳本部的工作人員，上至大臣、次官，下至電話員、司機、服務員、門衛(wèi)。(2)各省廳派出機構(gòu)的工作人員。(3)各省廳所屬的醫(yī)院、診所、科研機構(gòu)及學校等事業(yè)單位的工作人員。(4)各省廳及其所屬單位的非常勤人員。地方政府雇員包括地方自治機構(gòu)中的工作人員、教育工作者、警察、消防人員、地方公營企業(yè)人員、地方醫(yī)院的醫(yī)務人員、交通管理人員等。與政府雇員制度相適應，政府雇員養(yǎng)老保險體系也分為國家政府雇員養(yǎng)老保險制度與地方政府雇員養(yǎng)老保險制度。
2.日本政府雇員養(yǎng)老保險體系。與美國相似，日本政府雇員養(yǎng)老保險體系與其他從業(yè)人員不完全一致，也是在一個共同的制度基礎上實行補充差異型的養(yǎng)老金制度。日本的國家政府雇員養(yǎng)老保險體系包括三部分：國民年金計劃、政府雇員共濟年金計劃和政府雇員退休津貼計劃。國民年金計劃體現(xiàn)了不同職業(yè)群體之間的平等與國家養(yǎng)老保險制度在一定程度上的統(tǒng)一性，而后兩個計劃則體現(xiàn)了政府雇員職業(yè)人群的差異性。
(1)日本國民年金計劃。
?、倩I資。國民年金計劃是日本國家政府雇員與其他群體共同擁有的養(yǎng)老金計劃。領取國民年金需要繳費25年以上。國民年金的繳費采用固定數(shù)額繳費的制度。第一類被保險者由本人直接向地方政府繳費，第二類被保險人及其配偶直接由厚生年金和共濟年金的保險機構(gòu)直接向國民年金的機構(gòu)轉(zhuǎn)賬，個人不需要直接向國民年金的保險機構(gòu)繳費。國民年金的資金來源2/3由第一號保險人與第二號保險人繳費，1/3由國家財政負擔(原來的計劃)，目前國家財政負擔部分已經(jīng)提高到1/2。
?、陬I取條件與待遇。國民年金的老年待遇領取資格主要包括：在年齡上，原則上需要滿65歲，60歲以上可以領取，但需要相應降低養(yǎng)老金數(shù)額;加入國民年金計劃的年限需要在25年以上，其中保險繳費的免除期間也計算在內(nèi)。關于老年待遇的標準，以20～60歲之間繳費或視同繳費滿40年計算，繳費時間在25年以上，少于40年的計算公式為：標準年金額×(保險費繳納月數(shù)+半免保險費的月數(shù)×2/3+免除繳費月數(shù)×2/3)/(參保年數(shù)×12)。
加入國民年金計劃40年的人員退休后每月可以領取67000日元的最高金額養(yǎng)老金。遺屬待遇的領取資格包括：需要是國民年金計劃的成員，而加入國民年金的期間，需要達到2/3以上的繳費年限。遺屬待遇的支付對象是死亡人員的妻子及子女，領取遺屬待遇的子女需要在18歲以下或為身體殘疾者。1995年遺屬年金的數(shù)額為每月6.5458萬日元，每年78.55萬日元。如果還有符合條件的子女，另外加算遺屬年金，每人每年22萬日元。
(2)政府雇員共濟年金計劃。政府雇員共濟年金計劃是依據(jù)《國家政府雇員互助公會法》建立的，該法于1958年7月開始實行?；ブ珪撠熣蛦T共濟年金制度的資金籌集和待遇發(fā)放等業(yè)務工作。
?、倩I資。聯(lián)邦政府雇員共濟年金的繳費由雇員個人和政府繳費組成，總繳費率為15.2%，其中個人和政府各負擔一半，即7.6%。地方政府雇員共濟年金的法律依據(jù)是1962年起開始實施的《地方政府雇員互助公會法》，繳費責任基本上是個人和政府各承擔總繳費率17.7%的一半，其中雇員個人繳費8.8%，地方政府負擔8.9%。
?、陬I取條件與待遇。政府雇員共濟年金計劃的待遇支付包括三類，老年待遇、殘疾待遇和遺屬待遇。
老年待遇包括一般待遇和特別待遇。一般待遇是指符合國民年金老年待遇給付條件的政府雇員在65歲時可以獲得全部政府雇員共濟年金的老年待遇。若未達到65歲則進行相應減扣，可領取特別待遇，也就是說，特別待遇是指符合國民年金老年待遇領取資格的政府雇員在滿60歲但小于65歲時，可以獲得的養(yǎng)老金。
殘疾待遇包括殘疾養(yǎng)老金和一次性殘疾待遇。殘疾養(yǎng)老金根據(jù)殘疾程度按月支付。一次性殘疾待遇是一次性支付，大約為老年一般待遇的2倍。
遺屬待遇即支付給殘疾養(yǎng)老金遺屬的養(yǎng)老金，遺屬待遇的支付順序依次為配偶和孩子、父母、孫子和孫女、祖父母，大約為老年一般待遇的3/4。
(3)政府雇員退休津貼計劃。
?、倩I資。政府雇員退休津貼計劃是一種補償性計劃，為退休雇員提供的一次性的待遇支付，經(jīng)費全部來源于一般稅收。
②領取條件和待遇。主要依據(jù)1953年制定，1992年修改的《政府雇員退休津貼法》，由中央人事院負責實施。雇員退休津貼主要包括一般退休津貼和特殊退休津貼兩類。一般退休津貼是指正常情況下的政府雇員退休津貼，包括三類：針對工齡未滿25年的普通退休者津貼;針對工齡在25年以上正常退休人員的長期連續(xù)津貼;針對減員或因公傷殘、死亡人員及家屬的調(diào)整性退休津貼。特殊退休津貼支付給兩類人群：非預期退休人員和失業(yè)人員。
(三)英國政府雇員養(yǎng)老保險制度。
早在19世紀初，英國就制訂了關于政府雇員退休保障的法律，第二次世界大戰(zhàn)后《國家保險法》等一系列法規(guī)的頒布使得英國成為擁有最完備的社會保障體系的西方國家，其中政府雇員被納入到全體國民共同享有同一標準的養(yǎng)老金制度中。20世紀70年代以后，戰(zhàn)后最嚴重的經(jīng)濟危機使得英國與美國、日本、德國等國的差距日益拉大，其社會保障制度也陷入困境。為了限制社會保障方面的開支，撒切爾政府從80年代中期開始對社會保障制度進行全面改革，對政府雇員養(yǎng)老保險制度的改革主要體現(xiàn)在：第一，資金籌集方面基本上體現(xiàn)了責任共擔的原則，由政府財政承擔改為國家、雇主和雇員個人三方共同負擔;第二，建立了多層次的政府雇員養(yǎng)老保險制度，由單一的國家負責制度通過改革實行國家基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險(職業(yè)年金)、個人儲蓄三個層次的養(yǎng)老保險制度;第三，降低養(yǎng)老金標準，1986年頒布的《社會保障法》把與收入相聯(lián)系的養(yǎng)老金建立在養(yǎng)老金領取人整個一生的平均收入水平上，而不是20年最好收入的平均水平上，使得國家收入養(yǎng)老金的最高水平降低到平均收入的20%，而不是工黨政府時期的25%。
1.英國政府雇員的范圍。英國政府雇員的范圍，最早見于1859年《老年退休法》。按照該法規(guī)定，凡由英王直接任命或持有文職人員事務委員會合格證書、準予參加政府機關工作的人員以及凡酬金全部由大英聯(lián)合王國統(tǒng)一基金或由議會通過的款項支付的人員，均是政府雇員。1977年，英國又將政府雇員定義為內(nèi)政與外交部門中的公職人員。目前，英國的政府雇員就是指政府部門中除去政務官以外的所有工作人員。這些人中不包括由選舉或政治任命產(chǎn)生的議員、首相、部長、國務大臣、政務次官、政治秘書和專門委員等政務官，也不包括自治地方工作人員，更不包括法官和軍人。
2.英國政府雇員養(yǎng)老保險體系。與美國和日本相類似，英國政府雇員養(yǎng)老保險體系也與其他從業(yè)人員不完全統(tǒng)一，也是在一個共同的制度基礎上實行補充差異型的養(yǎng)老金計劃。英國政府雇員養(yǎng)老保險體系包括兩大部分，一是社會基本養(yǎng)老保險計劃，二是分行業(yè)的政府雇員職業(yè)年金計劃。前者體現(xiàn)了不同職業(yè)群體之間的平等與國家養(yǎng)老保險制度的融合，而后者則體現(xiàn)了行業(yè)之間的差異。
(1)社會基本養(yǎng)老保險計劃。目前，英國政府雇員全部參加覆蓋全民的社會基本養(yǎng)老保險計劃，即政府雇員與其他職業(yè)人員共同納入國家統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險體系，履行與其他職業(yè)人員相同的繳費任務，并享受相似的待遇水平。
近十幾年來，英國政府雇員參加社會基本養(yǎng)老保險計劃的比例提高了10個百分點，絕大部分周薪在100鎊以上的公務員都納入了這一范疇，然而，私人部門職工參加該計劃的比例卻下降了一半(見表7)。
?、僬蛦T社會基本養(yǎng)老保險繳費率。英國各公共部門的繳費比例有所不同，總繳費由雇員繳費和部門繳費(雇主)兩部分組成。繳費真實價值的估計，則與折現(xiàn)率的選擇密切相關。目前各部門新退休職工的繳費比例，以及其按以金邊債券指數(shù)化的折現(xiàn)率折現(xiàn)后的真實價值如表8所示。
?、谡蛦T社會基本養(yǎng)老保險收支缺口。英國包括政府雇員在內(nèi)的所有部門的社會基本養(yǎng)老保險計劃都是采取現(xiàn)收現(xiàn)付制度，因此政府每期必須向雇員和雇主征收足夠的資金以支持其當期發(fā)生的養(yǎng)老金支出，其差額由財政彌補。2005年以前英國政府用來估算養(yǎng)老金支出額的利率固定在3.5%，2005年之后開始選擇15年期以上的AA級企業(yè)債券利率。由于不同的部門使用的折現(xiàn)率不同，因此目前各方對英國政府雇員的社會基本養(yǎng)老金支出的估計存在著較大的差異(見表9)。
隨著政府雇員社會基本養(yǎng)老金支出的快速增長，但是雇員和雇主繳費率則相對穩(wěn)定，因此近年來英國政府雇員社會基本養(yǎng)老金缺口呈現(xiàn)出大幅增加的態(tài)勢，每年約幾十億英鎊，如果雇員和雇主繳費的增長不足以彌補支付額的增長，那么這一缺口還將繼續(xù)擴大。
(2)分行業(yè)的政府雇員職業(yè)年金計劃。英國政府雇員的職業(yè)年金計劃一共覆蓋1200萬人(其中政府雇員450萬人，其余為家屬)。95%以上的政府雇員被涵蓋在6個分行業(yè)的職業(yè)養(yǎng)老金計劃之內(nèi)，包括：市政人員養(yǎng)老金計劃、地方政府養(yǎng)老金計劃、國民健康服務系統(tǒng)養(yǎng)老金計劃、教師養(yǎng)老金計劃、軍人養(yǎng)老金計劃和警察養(yǎng)老金計劃。另外消防員和法官也有對應的養(yǎng)老計劃安排。
在1972年《政府雇員年金法》的基礎上，職業(yè)年金制度不斷改革和完善，到目前為止，主要有四類政府雇員職業(yè)年金計劃。
?、賯鹘y(tǒng)計劃。這項計劃對應2002年9月30日前加入的雇員，即為過去的政府雇員基本養(yǎng)老金計劃(PCSPS)。傳統(tǒng)計劃的雇員個人領取養(yǎng)老金無需繳費，全部由雇主承擔，配偶如果需要領取養(yǎng)老金則需要繳納一定保險費用，繳費率為個人工資的1.5%，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制。雇主的繳費水平不固定，根據(jù)支出情況每年進行調(diào)整。法定退休年齡均為60歲。
?、趦?yōu)質(zhì)計劃。此項計劃自2002年起實施，是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制政府雇員職業(yè)養(yǎng)老金計劃，2007年7月30日起不對新雇員開放。雇主和雇員共同承擔保險費用，雇主依據(jù)養(yǎng)老金數(shù)額支付大部分費用，個人繳費率為工薪收入的3.5%。法定退休年齡均為60歲。
?、刍锇轲B(yǎng)老金計劃。這是一種完全由雇主繳費的職業(yè)年金計劃，個人可以不用繳費，如果個人繳費，雇主將另外最高給予工薪收入3%的繳費匹配。這項計劃的特點是雇員在55～75歲之間任何時候都可以領取養(yǎng)老金。領取養(yǎng)老金時，25%的部分可以一次性領取(而且可以免納個人所得稅)，其余部分購買年金。
?、?007年改革后的新計劃。2007年7月30日后加入政府雇員隊伍的人群，在開始工作時即自動加入該計劃，個人也可以選擇開設一個伙伴養(yǎng)老金賬戶代替該計劃，之前參加其他養(yǎng)老金計劃的也可以轉(zhuǎn)入本計劃。
繳費由雇主和個人共同承擔，個人必須繳納工薪收入的3.5%。與前幾個計劃不同是，該計劃的正常退休年齡是65歲，如果在此之前提前退休，養(yǎng)老金會進行相應的扣減。最早可以領取養(yǎng)老金的年齡為55歲，需要至少2年的服務年限。65歲以后退休的待遇會相應提高，但最晚開始領取養(yǎng)老金的年齡不得超過75歲。
(3)政府雇員退休年齡。英國并沒有實行統(tǒng)一的退休年齡，不同的部門有一定的差異，比如警察的退休年齡要求最低，市政服務、教師、醫(yī)療等部門的退休年齡要求則相對較高。近期的改革都要求延遲了5年，但仍然保留了改革前的部門差距。在不考慮退休后繼續(xù)服務以及因病退休等特殊情況下，各部門的具體退休年齡如下。
(4)管理模式。英國政府雇員和其他社會群體的國家基本養(yǎng)老保險部分由國家就業(yè)與養(yǎng)老部統(tǒng)一管理，而政府雇員的職業(yè)年金由財政部的下設部門負責管理?？傮w而言，在養(yǎng)老金待遇的總體水平上，英國政府雇員與其他社會群體(私人部門)之間并沒有顯著的差距。
(四)德國政府雇員養(yǎng)老保險制度。
德國養(yǎng)老保險制度的主干是社會基本養(yǎng)老保險，覆蓋了除政府雇員以外從業(yè)人員的90%以上。德國對政府雇員實行的是獨立型養(yǎng)老保險制度。
1.德國政府雇員的范圍。第二次世界大戰(zhàn)以后的聯(lián)邦德國根據(jù)《基本法》頒布了《聯(lián)邦官員法》及相關法規(guī)。1990年兩德統(tǒng)一后，在聯(lián)邦德國《基本法》的基礎上對民主德國實行政府雇員制度。聯(lián)邦行政法院認為，凡是在聯(lián)邦、州、鄉(xiāng)以及受國家監(jiān)督的團體、研究所和基金會從事公務活動的人員都是政府雇員，具體包括政府官員、醫(yī)護人員、士兵、教師、法官、火車司機等。截至2008年6月底，德國聯(lián)邦、州、地方政府和公共機構(gòu)的政府雇員合計約160萬人，占整個公共部門人員總數(shù)的不到1/3。
2.政府雇員養(yǎng)老保險制度的幾大要素。
(1)籌資模式。德國聯(lián)邦、州和地方政府雇員的養(yǎng)老金由《聯(lián)邦官員供養(yǎng)法》規(guī)定(1976年8月24日)，其他雇員的養(yǎng)老保險由《職員工人保險法》規(guī)定。按照制度規(guī)定，職員和工人的養(yǎng)老保險基金由雇主和雇員個人按規(guī)定比例逐月繳納，而政府雇員養(yǎng)老保險計劃所需資金全部由國家稅收負擔，列入年度財政預算，雇員本人無須繳費，籌資模式采取現(xiàn)收現(xiàn)付制。
(2)領取條件。政府雇員的退休規(guī)定包括三種情況：正常退休、提前退休和病殘退休。雇員在達到退休年齡和規(guī)定的服務年限或喪失勞動能力時可以視為正常退休。正常退休年齡為65歲，至少工作滿5年，因病或者其他健康原因而喪失工作能力也視為正常退休。65歲之前為提前退休，每提前退休一年，其養(yǎng)老金待遇將減少3.6%，最高削減10.8%，也就是說最多只能提前三年退休。傷殘雇員的退休年齡是63歲。
(3)待遇標準。政府雇員養(yǎng)老保險金包括三個部分：
①政府雇員退休金。退休金主要取決于雇員的服務年限和可納入計算養(yǎng)老金的工薪收入。服務年限包括在崗工作時間，在專業(yè)或非專業(yè)的軍人崗位的工作時間，在公共部門其他崗位的工作時間，接受培訓的時間。無報酬的假期(如育兒假)通常不計算在服務年限內(nèi)?？杉{入計算養(yǎng)老金的工薪收入主要包括基本工資和津貼，但不包括特殊崗位津貼或加班津貼。
②死亡撫恤金。雇員在職期間或者退休后死亡，其家屬(配偶、親生子女和撫養(yǎng)子女)可領取相應的贍養(yǎng)費，死亡撫恤金包括：死亡雇員的工資、喪葬費、撫恤金、補償金、遺孤津貼。
?、厶厥馊后w的養(yǎng)老金。領取特殊群體養(yǎng)老金的人群主要是地方官員，尤其是市長和縣行政首長，因此，他們的總退休金待遇要高于普通的政府雇員。
(4)管理模式。德國政府雇員的養(yǎng)老保險由政府統(tǒng)籌管理，退休金支出全部納入國家財政預算，通過稅收進行融資。政府雇員養(yǎng)老的有關事宜主要由聯(lián)邦內(nèi)政部和財政部具體負責，其職責權(quán)限分別為：聯(lián)邦內(nèi)政部負責制定政府雇員退休的方針政策，并負責執(zhí)行;財政部負責公務員退休金的籌資與待遇支付。另外，政府雇員所在部門的上級單位負責指定受領人，計算給付年限和金額。
(五)典型國家政府雇員養(yǎng)老保險制度的模式及對我國的啟示。
各國在社會經(jīng)濟、文化傳統(tǒng)、政治體制等諸多方面的差異，形成了各國不同的社會保障制度，也形成了不同的政府雇員養(yǎng)老保險制度。通過以上關于美國、日本、英國、德國在內(nèi)的四個典型國家的分析，我們對國外現(xiàn)行政府雇員養(yǎng)老保險制度作一簡要的歸納，并提出對中國的借鑒與啟示。
1.政府雇員養(yǎng)老保險制度的兩種模式。理論上，一國的政府雇員養(yǎng)老保險制度可以有三種模式，即統(tǒng)一型、獨立型和補充差異型。統(tǒng)一型是指國家在養(yǎng)老事務上，并不將政府雇員與其他從業(yè)人員加以區(qū)分，而是實行政府雇員養(yǎng)老保險制度與社會中其他群體的養(yǎng)老保險制度的完全融合，即統(tǒng)一法律、統(tǒng)一繳費、統(tǒng)一待遇以及統(tǒng)一管理。獨立型是與統(tǒng)一型完全相反的一種模式，是指國家在養(yǎng)老事務上，將政府雇員與其他從業(yè)人員區(qū)分開來，對政府雇員實行與社會其他群體完全不同的養(yǎng)老保險制度，即獨立法律、獨立繳費、獨立待遇以及獨立管理。補充差異型則是介于統(tǒng)一型和獨立型之間的一種模式，這種模式主要具有兩個方面的特征：第一個特征是國家將全體從業(yè)人員納入一個統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，即國家的公共養(yǎng)老保險制度(或者是國家基本養(yǎng)老保險計劃)，在法律法規(guī)、繳費稅(率)、領取資格、待遇水平以及管理模式上，由國家進行統(tǒng)一的規(guī)劃和制度安排;第二個特征是國家通過職業(yè)年金計劃來反映和保障政府雇員職業(yè)的特殊性和優(yōu)越性，因此，政府雇員的職業(yè)年金計劃既是國家基本養(yǎng)老保險計劃的必要補充(屬于政府雇員這一特殊社會群體養(yǎng)老保險體系的“第二支柱”)，也體現(xiàn)了政府雇員與社會其他群體在養(yǎng)老保險制度上的差異性。
根據(jù)目前可獲得的關于外國養(yǎng)老保險的文獻，我們尚未看到統(tǒng)一型政府雇員養(yǎng)老保險制度的情況。通過對四個典型國家的案例考查，我們發(fā)現(xiàn)德國實行的是獨立型政府雇員養(yǎng)老保險制度，而美國、日本、英國則屬于補充差異型政府雇員養(yǎng)老保險制度。
2.獨立型政府雇員養(yǎng)老保險制度——德國。德國政府雇員養(yǎng)老保險制度的基本要素，包括融資模式、待遇標準和管理模式等，都體現(xiàn)了明顯的國家保障的特點，國家是政府雇員養(yǎng)老保險制度的立法者、籌資者和管理者。
(1)在法律制度上，德國政府雇員養(yǎng)老保險計劃的法律依據(jù)與非政府雇員養(yǎng)老保險計劃(包括職員和工人)不同，前者是《聯(lián)邦官員供養(yǎng)法》，后者是《職員工人保險法》。因此，德國政府雇員的養(yǎng)老保險制度具有獨立的法律法規(guī)依據(jù)、獨立的待遇給付條件、獨立的待遇給付標準以及獨立的管理模式。
(2)在籌資模式上，德國實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，不進行基金積累，而是通過國家財政進行年度預算安排籌資，特別是，德國政府雇員本人無須承擔繳費責任，在到達退休年齡后可以按規(guī)定領取養(yǎng)老金，養(yǎng)老保險計劃所需資金全部由國家稅收負擔。這種融資模式雖然給財政帶來較大壓力，但管理便利，也不存在基金保值增值的問題。
(3)在管理模式上，德國政府雇員養(yǎng)老事務的管理由政府獨立的部門負責，與其他群體的養(yǎng)老計劃分開管理。
(4)在養(yǎng)老待遇上，德國政府雇員的養(yǎng)老金待遇十分優(yōu)越，尤其是高于其他社會從業(yè)人員的養(yǎng)老金待遇。德國十分重視政府雇員對于國家公共服務事業(yè)的忠誠，通過獨立的養(yǎng)老保險制度為政府雇員提供更加優(yōu)厚的養(yǎng)老待遇，不僅有助于維護政府雇員這一社會階層的職業(yè)穩(wěn)定性，而且有助于增強政府雇員的服務意識與職業(yè)精神。
3.補充差異型政府雇員養(yǎng)老保險制度——美國、日本、英國。美國、日本、英國實行的是補充差異型政府雇員養(yǎng)老保險制度，是介于統(tǒng)一型和獨立型之間的一種養(yǎng)老保險模式。這一模式具有以下兩個主要特征：
(1)統(tǒng)一的國家基本養(yǎng)老保險計劃。美國、日本和英國都將全體從業(yè)人員納入一個統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，即國家的公共養(yǎng)老保險制度(或者是國家基本養(yǎng)老保險計劃)，在這一制度之下，政府雇員履行與其他從業(yè)人員相同的繳費義務，并享受相似的待遇水平。國家基本養(yǎng)老保險計劃的相關法律法規(guī)的制定，以及制度的主要要素，包括繳費稅(率)、領取資格、待遇水平以及管理模式等，由國家進行統(tǒng)一設計和規(guī)劃。
(2)差別的政府雇員職業(yè)年金計劃。美國、日本和英國都通過職業(yè)年金計劃來反映和保障政府雇員職業(yè)的特殊性和優(yōu)越性，因此，政府雇員的職業(yè)年金計劃既是國家基本養(yǎng)老保險計劃的必要補充(屬于政府雇員這一特殊社會群體養(yǎng)老保險體系的“第二支柱”)，也體現(xiàn)了政府雇員與社會其他群體在養(yǎng)老保險制度上的差異性。例如，美國有聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃和聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃，日本有政府雇員共濟年金計劃和政府雇員退休津貼計劃，英國有分行業(yè)的政府雇員職業(yè)年金計劃。
在籌資模式上，各國的職業(yè)年金計劃都實行雇主、雇員聯(lián)合繳費機制，有的國家(如英國)還根據(jù)不同行業(yè)的特點確定繳費率，并隨時調(diào)整以保證行業(yè)的年金計劃的財務平衡和年金制度的可持續(xù)運轉(zhuǎn)。
在管理模式上，各國的職業(yè)年金計劃與社會基本養(yǎng)老保險計劃都實行分開管理。例如，美國公務員和其他社會群體的社會基本養(yǎng)老保險部分由聯(lián)邦社會保障署統(tǒng)一管理，而政府雇員的職業(yè)年金計劃(包括聯(lián)邦雇員基本養(yǎng)老保險計劃和聯(lián)邦節(jié)儉儲蓄計劃)則由人力資源部門負責管理。英國政府雇員和其他社會群體的國家基本養(yǎng)老保險部分由國家就業(yè)與養(yǎng)老部統(tǒng)一管理，但政府雇員的職業(yè)年金則由財政部門負責管理。
在養(yǎng)老金待遇上，政府雇員養(yǎng)老保險的整體待遇水平(第一支柱的社會基本養(yǎng)老保險+第二支柱的職業(yè)年金)要高于其他社會從業(yè)人員。例如，有資料顯示，發(fā)達國家政府雇員養(yǎng)老金的工資替代率在67%～84%之間，而其他社會從業(yè)人員退休金的工資替代率則在30%～60%之間。在美國、日本、英國、德國四國中，政府雇員養(yǎng)老金的工資替代率最高是日本，為84%，英國最低，為67%，德國為75%，美國的替代率為80%左右。
4.對我國的啟示。
(1)事業(yè)單位人員屬于政府雇員的范疇。國外對政府雇員的范圍有明確的界定，而且其范圍很寬，不僅包括政府官員，而且包括公共事業(yè)單位和政府經(jīng)營的企業(yè)單位人員。
(2)國家對所有的政府雇員基本養(yǎng)老保險制度實行全國統(tǒng)一法規(guī)、統(tǒng)一制度和統(tǒng)一管理。國外將包括政府雇員在內(nèi)的全體從業(yè)人員納入統(tǒng)一的國家基本養(yǎng)老保險制度，即公共養(yǎng)老保險制度。在這一制度之下，政府雇員履行與其他從業(yè)人員相同的繳費義務，并享受相似的待遇水平。國家基本養(yǎng)老保險計劃的相關法律法規(guī)的制定，以及制度的主要要素，包括繳費稅(率)、領取資格、待遇水平以及管理模式等，由國家進行統(tǒng)一設計和規(guī)劃。
(3)政府雇員的養(yǎng)老保險體系主要包括兩個部分，一是國家基本養(yǎng)老保險制度，二是政府雇員的職業(yè)年金制度。基本養(yǎng)老保險制度由國家統(tǒng)一法規(guī)、統(tǒng)一制度和統(tǒng)一管理。政府雇員的職業(yè)年金制度既是國家基本養(yǎng)老保險制度的必要補充，也體現(xiàn)了政府雇員與社會其他群體在養(yǎng)老保險制度上的差異。職業(yè)年金制度實行雇主與雇員的聯(lián)合籌資機制(有的國家根據(jù)不同行業(yè)的特點確定繳費率，并隨時調(diào)整以保證行業(yè)的年金計劃的財務平衡和年金制度的可持續(xù)運轉(zhuǎn))、具有獨立的管理體系和管理辦法，以及享受更高的待遇標準(政府雇員養(yǎng)老保險的整體待遇水平高于其他社會從業(yè)人員)。
(4)法律是制度的保障。國外政府雇員的養(yǎng)老保險制度都建立在有法可依的基礎之上，都有獨立的法律法規(guī)加以支撐。
五、進一步推進我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的政策建議
根據(jù)前述分析，并適當借鑒國外經(jīng)驗，現(xiàn)就我國下一步事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的改革思路，提出下述政策建議：
(一)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度應與行政機關養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一并同步改革。
我國社會保險制度改革“碎片化”現(xiàn)象嚴重，就養(yǎng)老保險制度改革而言也是如此，按企業(yè)、事業(yè)、機關、農(nóng)村、城鎮(zhèn)居民分別建立養(yǎng)老保險制度，繳費率、支付待遇、管理辦法都不一樣，不僅造成養(yǎng)老保險制度不統(tǒng)一、不規(guī)范，也帶來待遇差距的擴大和管理成本過高，形成制度內(nèi)的不公平。如果行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度分開改革，不僅制度不公平，而且實踐證明改革難以推動。五省市事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點進展緩慢就是證明。美、英、德、日等國政府雇員養(yǎng)老保險制度表明，政府雇員包括機關與所屬事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險制度是統(tǒng)一的，并沒有分設。因此，我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革不能單獨展開，而應與行政機關養(yǎng)老保險制度改革統(tǒng)一進行。通過建立統(tǒng)一的行政事業(yè)養(yǎng)老管理體制，可以節(jié)省管理成本;統(tǒng)一繳費辦法和發(fā)放辦法，有利于消除因制度分設帶來的繳費和待遇懸殊問題;統(tǒng)一行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，還有利于提高養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌調(diào)劑能力，提高養(yǎng)老保險制度的抗風險能力，為建立城鎮(zhèn)統(tǒng)一的社會保險制度奠定堅實基礎。更重要的是，行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險同步改革，這是一種正確的改革策略，同步改革有利于改革的推進;只改事業(yè)單位而不改行政機關，必然會導致像現(xiàn)在這樣，改革止步不前!
(二)按照“基本養(yǎng)老保險加職業(yè)年金”方式完善現(xiàn)行試點的事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度。
現(xiàn)行《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險改革試點方案》規(guī)定，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，由單位和個人共同繳費，單位一般按職工工資總額的20%繳費，個人按不超過工資總額的8%繳費，單位繳費進入社會統(tǒng)籌基金，個人繳費進入個人賬戶基金;個人繳費滿15年，就可以領取基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。適當考慮工資增長和物價上漲對基本養(yǎng)老金發(fā)放的影響。
按照上述辦法，事業(yè)單位退休職工基礎養(yǎng)老金只能按當?shù)卦趰徛毠て骄べY的15%發(fā)放，比現(xiàn)行企業(yè)職工基礎養(yǎng)老金發(fā)放比例20%還要低，而作為補充養(yǎng)老保險的職業(yè)年金如何建立和發(fā)放沒有作具體規(guī)定，結(jié)果將是事業(yè)單位退休職工養(yǎng)老金待遇不僅比老職工退休待遇低，還比企業(yè)職工退休養(yǎng)老金待遇低，這也是當前事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革難以推進的一個重要原因。因此，要對現(xiàn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度試點辦法做適當調(diào)整和改革。一是調(diào)整事業(yè)單位退休職工基礎養(yǎng)老金發(fā)放辦法，適當提高基礎養(yǎng)老金發(fā)放比例，繳費滿15年的以不低于當?shù)卦趰徛毠ぴ戮べY的20%為宜。二是要同時出臺事業(yè)單位職工職業(yè)年金辦法。按照國外的經(jīng)驗，職業(yè)年金采取單位或個人強制繳費形式，可以由單位和個人共同繳費，也可以只由單位繳費，繳費率不超過8%為宜，采取個人賬戶完全積累形式，由政府或部門年金理事會管理，并監(jiān)管基金的投資運營。三是中央部門事業(yè)單位在人保部設立中央事業(yè)單位養(yǎng)老金統(tǒng)籌管理機構(gòu)，或掛靠養(yǎng)老保險基金管理司，由其制定事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金管理政策。四是發(fā)放特別定向國債，做好事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金的投資運營工作，確?；鸬陌踩驮鲋怠?/p>
(三)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革成功的關鍵就是切實做好“中人”基本養(yǎng)老金和職業(yè)年金債務彌補方案。
按照“老人老辦法、新人新辦法”的改革原則，事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革前退休的老人按照原來由各級財政撥付退休金的辦法統(tǒng)一安排，新人則完全按新辦法執(zhí)行，剩下處于老人與新人之間的“中人”，新養(yǎng)老保險制度推行前有若干年沒有繳費，使“中人”養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金形成缺口，產(chǎn)生基本養(yǎng)老金和職業(yè)養(yǎng)老金隱性債務，必須由國家統(tǒng)一制定養(yǎng)老金債務彌補方案進行彌補。這筆隱性債務規(guī)模取決于“中人”在繳費人數(shù)中所占比重大小，“中人”占比越大意味著隱性債務越大，隨著老齡化率提高，“中人”占比會越來越高，如果不及時彌補養(yǎng)老保險隱性債務，勢必影響?zhàn)B老金的支付，導致養(yǎng)老保險收支的不可持續(xù)。建議通過出售部分國有資產(chǎn)和增加財政對養(yǎng)老保險基金的投入，建立“中人”債務清償基金，彌補養(yǎng)老保險隱性債務。此外，為了確保“中人”退休待遇不降低，可以采取新制度推行前的工作年限按老辦法計算養(yǎng)老金，新制度推行后的繳費年限按新辦法發(fā)放養(yǎng)老金。在新制度推行前參加工作25～30年的，按退休前月工資的85%加上個人賬戶余額一定比例發(fā)放養(yǎng)老金;新制度推行前參加工作15～25年的，按退休前月工資75%加上個人賬戶余額的一定比例發(fā)放;15年以下的，按個人退休前月工資的60%和當?shù)卦趰徛毠ぴ缕骄べY的20%總和除以2，加上個人賬戶余額的一定比例，發(fā)放養(yǎng)老金。只有這樣，才能確保事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的順利進行和可持續(xù)發(fā)展。
(四)對事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革帶來的財政負擔要有清醒認識。
公益服務類事業(yè)單位經(jīng)費供應主要由政府財政承擔，事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革也將主要由財政承擔，基本養(yǎng)老保險基金中的社會統(tǒng)籌部分由各級財政預算安排，職業(yè)年金中單位繳費部分也要從財政預算中安排，老職工的退休金需財政從經(jīng)費預算中安排，“中人”養(yǎng)老金隱性債務需部分由財政預算安排。
從中央財政與地方財政的關系看，中央財政承擔中央事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金應由財政承擔的部分，地方財政要承擔本級政府事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金應由財政承擔的部分，同時對中西部地區(qū)財政比較困難的省份中央財政承擔部分養(yǎng)老保險基金的轉(zhuǎn)移支付，無論是實行“省級統(tǒng)籌”還是“全國統(tǒng)籌”都是如此。因此，盡管在事業(yè)單位改革之后事業(yè)單位范圍和人數(shù)會有較大壓縮，但事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革對各級財政支出負擔將在一定時期會是增加的。
我國養(yǎng)老保險相關論文范文二：我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險探究
摘要：中國養(yǎng)老 保險制度的真正 發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，中國養(yǎng)老保險制度改革取得了成績，但是，隨著改革深化和 經(jīng)濟 社會發(fā)展，我國社會養(yǎng)老保險制度面臨社會保障體系不健全的諸多問題逐步顯現(xiàn)出來;從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探討。
關鍵詞：農(nóng)村;養(yǎng)老保險;制度改革;發(fā)展趨勢
黨的十七屆三中全會頒布了《中共中央關于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》中指出“健全農(nóng)村社會保障體系，貫徹廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)原則，加快健全農(nóng)村社會保障體系。按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的要求，建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。創(chuàng)造條件探索城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度優(yōu)先銜接辦法。”國務院辦公廳9月1日發(fā)布了《國務院關于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，提出從2009年下半年開始進行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點 工作，到2050年基本實現(xiàn)全覆蓋。提出要以城鄉(xiāng)統(tǒng)籌為基礎來確立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，完善我國社會保障體系。
一、現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的缺陷
盡管老農(nóng)保制度對于我國傳統(tǒng)農(nóng)民保險產(chǎn)生了積極推動作用，但我國現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險還有以下問題：
(一)保障水平低
老農(nóng)保參保費用層次多而低，一方面符合了階段的生活水平，另一方面使養(yǎng)老金保障作用減弱。隨著時間的推移，所領養(yǎng)老金會有所增多，但仍距保障其“基本生活”甚遠。考慮利率變動和通貨膨脹等因素，實際領取的標準還要更低。而按最低標準，顯而易見，難以滿足養(yǎng)老的需求。
(二)未體現(xiàn)社會保障的性質(zhì)
我國《憲法》第45條規(guī)定：“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)”。該條款所規(guī)定的內(nèi)容自然是對全體公民而言的。顯然，這里所說的公民也包括農(nóng)民在內(nèi)，農(nóng)民也應該像城市居民一樣，在年老、疾病或者喪失勞動能力時，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險不僅是農(nóng)村社會保障體系的重要組成部分，也是整個社會保障體系的重要組成部分。對我國 農(nóng)業(yè)大國來講，意義尤其重大。從另一個角度看，老農(nóng)保以縣為統(tǒng)籌單位，全國各地條塊分割相當嚴重，難以實現(xiàn)社會保險應具有的共濟性， 管理費用又都出自微薄統(tǒng)籌費用，因此農(nóng)保社會化進程重重受阻。
從繳費模式看，傳統(tǒng)農(nóng)保明確規(guī)定了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在資金籌集上堅持以“個人交納為主，集體補助為輔，國家給予政策扶持”的原則。但實際情況卻是“大部分地區(qū)農(nóng)民參加養(yǎng)老保險缺乏集體補貼”，“政府并沒有投入資金”，“實行完全的個人積累制”，集體補助主要來自鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的利潤和集體積累，政府方面則是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和集體予以稅前列支體現(xiàn)補助，沒有直接的財力支持，而在實施過程中各項補貼又很難按承諾到位，多方面的調(diào)查表明，絕大多數(shù)參保農(nóng)民的保金，都基本是或完全是由農(nóng)民自己交納的，這背離了社會保障的根本特征。實質(zhì)上農(nóng)民的養(yǎng)老金幾乎完全來自個人，屬于個人儲蓄性養(yǎng)老，個人責任過大，中國的這種完全由農(nóng)民自己繳費的保險已經(jīng)不再具備‘社會’保險的含義，不能體現(xiàn)“社會”，它已經(jīng)就是商業(yè)保險了，沒有社會統(tǒng)籌的作用，所以農(nóng)民更傾向于家庭養(yǎng)老或者個人儲蓄養(yǎng)老。老農(nóng)保同時還存在一個問題，就是年過60的老年人因為超過投保年齡，無法得到養(yǎng)老保險，所以傳統(tǒng)農(nóng)保制度無法保障已過60歲的老年人，這部分人成為“制度真空人群”。中國臺灣省擬議中的《農(nóng)民年金保險條例草案》就規(guī)定，保險費由被保險人負擔50%，政府補助50%。德國聯(lián)邦政府的補貼占農(nóng)民年金保險總支出的80%。發(fā)達國家和發(fā)展中國家的世界有數(shù)據(jù)可查的131個國家城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保險金的籌資模式表明，至少有129個國家城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保障資金的基本來源均是全部由政府撥款或由政府和雇主出大頭、受保人出小頭——這無疑構(gòu)成了社會保障的一個根本性特征。本文認為，《基本方案》確定的農(nóng)村養(yǎng)老 計劃具有某些社會保險特征，但它的確存在缺陷。
(三)缺乏法律保障
不論是老農(nóng)保，還是我國現(xiàn)行的社會保障體系，各項制度缺乏強有力的法律保護，我國農(nóng)村社會保險之所以舉步維艱的一個重要因素就是缺乏法律依托，面對一個缺少法律強制力的新制度和一個根深蒂固的老傳統(tǒng)，農(nóng)民的選擇必然傾向傳統(tǒng)。尤其經(jīng)歷了傳統(tǒng)農(nóng)保政策的急轉(zhuǎn)，農(nóng)民對于政府推出的社會保險政策產(chǎn)生了疑問，一方面向往它給自己帶來真正的實惠，另一方面又怕政策變動傷了自己利益。有些地方在農(nóng)民養(yǎng)老金的運營和管理中，沒有注意到農(nóng)民養(yǎng)老金的重要性，管理不規(guī)范，隨意克扣挪用。農(nóng)民則是更加關注眼前利益，他們在原本就對社會養(yǎng)老信心不足的情況下又發(fā)現(xiàn)社會養(yǎng)老并未給人們帶來多大的利益，而且制度在執(zhí)行過程中發(fā)生了許多不平等，增強了農(nóng)民參保的逆反 心理。
(四)養(yǎng)老金保值、增值難
《基本方案》規(guī)定:“基金以縣為單位統(tǒng)一管理，主要通過購買國家 財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，實現(xiàn)保值、增值。”據(jù)調(diào)查，各縣級單位的養(yǎng)老保險基金均是通過存人國家專業(yè)銀行來達到保值增值目的的。實施過程中，一方面由于縣級養(yǎng)老保險管理部門水平有限，而且由于當時國家銀行利率低，增值難以實現(xiàn)。隨著銀行利率的下調(diào)，基金分段計息的利率由年復利6.8%調(diào)整為年復利5%，一再降低，1999年7月1日起，進一步調(diào)整為2.5%，農(nóng)民參保的積極性就受到了很大的挫傷。近10年之內(nèi)，個人賬戶的計息利率發(fā)生如此大的調(diào)整，這嚴重損害參保人的利益。更為嚴重的是，一個幾乎完全由個人繳費的養(yǎng)老制度，不僅支付了3%的管理費，而且還要自行承擔增值風險，它還能有什么吸引力?農(nóng)民對參保失去信心。
(五)保障享受待遇不平等
這主要體現(xiàn)在對待村干部和村民的差距上。老農(nóng)保中規(guī)定:“同一投保單位，投保對象平等享受集體補助。”但實際操作中是：集體對參保對象進行補助的時候多數(shù)是只補助干部，不補村民;或干部補助多余村民，村干部一年可以得到少則幾百，多則上千上萬元的補助，而農(nóng)民一年只有幾塊錢，忽略了農(nóng)村養(yǎng)老保險的實際意義，加劇了農(nóng)民對老農(nóng)保的不滿。
二、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度改革的發(fā)展思路
(一)各地加快建立起多層次的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險
2009年9月份相關指導意見正式頒布，指導意見中明確提出“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”原則，新農(nóng)保實行屬地管理原則，各級地方政府要結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，社會發(fā)展狀況等因素，充分利用好“有彈性”的指導原則，因地制宜，盡快研究制定出一套適合本地的具體實施方案。建立多層次養(yǎng)老制度體系，這是我國的 文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養(yǎng)老、
企業(yè)年金、商業(yè)壽險、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。根據(jù)國家預定標準，要適當調(diào)整新農(nóng)保的待遇水平，繳費層次，貫徹落實地方政府的30元出口補助責任，貧困地區(qū)在“?；?rdquo;原則指導下，進一步調(diào)整補貼比例，調(diào)動集體力量，協(xié)調(diào)好和上一級財政的轉(zhuǎn)移支付關系。另外，積極發(fā)展商業(yè)壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎保障之上的更高層次的保障。政府可視經(jīng)濟發(fā)展需要，給予政策扶持。
同時，要處理好新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和其他現(xiàn)行政策之間的組合關系，對保障政策進行整合，逐漸形成一個以養(yǎng)老保險為主，其余方式為輔的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系。同時加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領取相應的養(yǎng)老金。
(二)發(fā)揮政府在養(yǎng)老保險體制中的職能
造成當前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當前個人賬戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時又是賬戶的直接管理者。在這種情形下，個人賬戶中積累的基金難以得到有效地運作。新農(nóng)保強調(diào)了政府主導，由中央財政開始，逐級劃分職責，因此，應當將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分;而個人賬戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人賬戶中的基金，基金會組織應當是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現(xiàn)在加強監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)督，定期考核其績效和風險管理水平。同時厘定各級財政職責，形成良性投入機制，推動新農(nóng)保政策的持久發(fā)展。
同時，突出地方政府在新農(nóng)保制度上所承擔的主責任。由省、市人力資源和社會保障部門直接在鄉(xiāng)村設置基層服務站，統(tǒng)一管理，起到穩(wěn)定、權(quán)威、規(guī)范的作用，以理順管理、提高效率、便民服務為目標，加強服務站建設，嚴格要求經(jīng)辦人員業(yè)務素質(zhì)。
(三)做好養(yǎng)老保險金的運營管理，拓寬養(yǎng)老金保值增值渠道
嚴肅對待新農(nóng)保收取的養(yǎng)老金，通過各級政府社會保障的財政專戶對農(nóng)民的養(yǎng)金進行嚴格管理。做出明確收支計劃，通過財政部門對農(nóng)民的養(yǎng)老金進行監(jiān)督，充分利用個人賬戶的管理作用，社保部門要嚴格審查領取者名單和金額，謹防不法分子可能進行的侵害活動，村里需根據(jù)社保部門提供的名單和數(shù)額進行同步公示。目前還沒有正式的農(nóng)村養(yǎng)老保險基金投資政策，目前還處于探索階段，現(xiàn)在的執(zhí)行標準暫定為中央人民銀行一年儲蓄存款利率。我認為，可加入市場化的因素，通過法律程序，在保證基金安全的基礎上，通過市場化的公開招標方式來選擇專業(yè)的基金管理公司或經(jīng)營好的企業(yè)，負責社?；鸬谋Ｖ翟鲋担稚L險，提高收益，達到現(xiàn)階段保值增值的目的。另外，我國應在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度運行較穩(wěn)定后，修訂并頒布更具有約束力和執(zhí)行力的農(nóng)村養(yǎng)老保險相關法律，來貫徹實施農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。
綜上所述，我國將進入老齡化社會，如不趕在老齡化高峰到來之前建立中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，那么勢必會直接影響到未來農(nóng)村社會的安定、經(jīng)濟發(fā)展。社會養(yǎng)老保險是一項造福農(nóng)民的偉大工程，它的重要性和意義不亞于中國的計劃生育，如果說計劃生育解決了中國人口眾多的問題，那么未來中國人口問題的進一步解決將更多地依靠社會保障，特別是在人口老齡化的過程中，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險將具有更加特殊的意義。”
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