審計必須承擔一定的責任,相應地就有風險。內(nèi)部審計同樣存在審計風險。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營方式的復雜化和企業(yè)信息使用者的多元化,在企業(yè)內(nèi)部審計工作中,內(nèi)部審計風險日益增加。下面是學習啦小編為大家整理的內(nèi)部審計風險論文，供大家參考。

　　內(nèi)部審計風險論文范文一：內(nèi)部審計風險及對策

　　摘要：2015年以來，我國經(jīng)濟狀況每況愈下，市場需求不斷減少，市場競爭不斷加劇，市場資金鏈時常出現(xiàn)斷裂，使得許多企業(yè)面臨嚴重的務危機和生存困境。在這種條件下，如何控制企業(yè)自身的務風險，保持對企業(yè)內(nèi)部各項事務的全面控制，是企業(yè)應當著重考慮的問題，所以企業(yè)的內(nèi)部審計工作顯得尤為重要。但是目前大部份企業(yè)的內(nèi)部審計制度不夠健全，使得內(nèi)部審計面臨較大的風險，我們通過對造成內(nèi)部審計風險的原因進行分析，提出相應的建議，以完善企業(yè)的內(nèi)部審計制度。

　　關鍵詞：內(nèi)部審計;風險;防范對策

　　內(nèi)部審計是對企業(yè)自身務狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況的自查自改，內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的務風險和生產(chǎn)經(jīng)營風險，幫助企業(yè)及時改正不利于企業(yè)發(fā)展的方式，促進企業(yè)不斷發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，更多的企業(yè)意識到了內(nèi)部審計對于把控企業(yè)風險，改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，全面提升企業(yè)市場競爭力的重要意義，并且在各種務丑聞發(fā)生的情況下，更加凸顯出內(nèi)部審計對于企業(yè)健康發(fā)展的重要意義。比如，2016年4月發(fā)生的東虹橋金融在線公司的延期支付事件，是由于其資金鏈斷裂造成了務危機，而務危機的造成深層次的原因則是其內(nèi)部審計制度不夠健全造成的。然而自從內(nèi)部審計制度從國外引入我國以后，總是會出現(xiàn)一些與我國企業(yè)以及我國市場環(huán)境不相符的情況發(fā)生，導致我國企業(yè)內(nèi)部審計風險頻發(fā)，難以達到發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的目的，嚴重阻礙了企業(yè)的健全和發(fā)展。所以我們接下來就通過對造成企業(yè)內(nèi)部審計風險的原因一一的進行深入的剖析，然后提出相應的防范措施，以避免內(nèi)部審計風險的發(fā)生，促進企業(yè)內(nèi)部審計制度的不斷完善，最終保證企業(yè)健康的發(fā)展。

　　一、內(nèi)部審計風險發(fā)生的原因

　　(一)內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高

　　內(nèi)部審計對于審計職員提出了較高的要求，除了審計技能的要求，還有職業(yè)道德方面的要求，但是我國一些內(nèi)部審計人員存在如下問題：一是基本的審計技能的缺失，不能對企業(yè)的基本務進行統(tǒng)計審核;二是內(nèi)部審計人員僅僅是對務數(shù)據(jù)進行簡單的分析，而不能發(fā)現(xiàn)務數(shù)據(jù)存在的深層次的問題以及其如何影響企業(yè)的管理;三是內(nèi)部審計人員職業(yè)道德喪失，與企業(yè)務人員串通，肆意篡改務信息，并且偽裝審計通過，導致企業(yè)務數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)管理者決策。

　　(二)內(nèi)部審計方法較為落后

　　我國內(nèi)部審計過程中用到的方法較為落后，導致審計過程容易出現(xiàn)誤差，即使不出現(xiàn)誤差，可能也無法達到企業(yè)內(nèi)部審計需要達到的目的。具體表現(xiàn)在：第一，企業(yè)內(nèi)部審計的方法沿用傳統(tǒng)的會計處理方式處理企業(yè)務數(shù)據(jù)，龐大的數(shù)據(jù)可能導致務處理的失誤，進而導致內(nèi)部審計缺乏準確性;第二，一些企業(yè)的內(nèi)部審計通過抽樣審計的方式進行，這樣可能導致審計抽樣調(diào)查產(chǎn)生誤差，無法以樣本的結(jié)果來推定總體的務真實性;第三，企業(yè)的審計方法落后，僅僅是對務數(shù)據(jù)進行簡單的數(shù)學分析、比對，內(nèi)部審計不僅僅是糾錯，還要為企業(yè)提供管理決策，企業(yè)的內(nèi)部審計無法對審計數(shù)據(jù)進行全方位、綜合的分析，缺乏對于企業(yè)發(fā)展的指導意義。

　　(三)內(nèi)部審計機構設置不合理

　　內(nèi)部審計機構設置的不合理是牽制內(nèi)部審計最重要的原因，也是影響內(nèi)部審計真實性的最根本原因之一。我國大部分內(nèi)部審計部門處于較為尷尬的境地，缺乏獨立性。內(nèi)部審計部門是由企業(yè)上級設立的，但是審計中極其重要的經(jīng)濟責任審計，內(nèi)審部門無法對上級領導開展，而上級領導的經(jīng)濟責任審計直接關系到企業(yè)的發(fā)展，所以導致內(nèi)部審計存在風險;另外，內(nèi)部審計部門的人員大多由務部門構成，與其他部門是平級關系，所以在進行內(nèi)部審計難免互相通氣，互相牽制，嚴重影響著內(nèi)部審計的真實性和實用性。

　　(四)內(nèi)部審計體系不夠健全

　　內(nèi)部審計無法正常實施的原因之一是內(nèi)部審計系統(tǒng)性的缺乏。首先，內(nèi)部審計部門沒有建立企業(yè)的審計資料數(shù)據(jù)庫，沒有對企業(yè)需要審計的資料進行定期的匯總，以便日后的分析;其次，內(nèi)部審計部門沒有建立定期審計的機制，無法通過長時間持續(xù)的觀測發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的務問題;最后，內(nèi)部審計部門沒有建立對于審計結(jié)果的績效評價體系，沒有對審計結(jié)果進行科學的評價，不利于內(nèi)部審計方式的改進。這些問題是造成內(nèi)部審計風險的重要原因。

　　二、內(nèi)部審計風險的防范措施

　　(一)全面提升內(nèi)審人員素質(zhì)

　　對于如何提升內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)，可以從如下幾點入手：

　　第一，培養(yǎng)基本的務數(shù)據(jù)處理技能，使得審計人員可以較為熟練的處理企業(yè)龐雜的務數(shù)據(jù)，形成審計的基本能力要求;

　　第二，培養(yǎng)內(nèi)部審計人員對于務數(shù)據(jù)深層次分析的能力，除了能夠通過審計發(fā)現(xiàn)存在務問題的數(shù)據(jù)并進行處理，還要從企業(yè)管理的角度對審計后的數(shù)據(jù)進行深層次的分析，使內(nèi)部審計可以達到促進企業(yè)管理的目的;

　　第三，通過宣傳教育加強審計員工職業(yè)道德的培養(yǎng)，防止其為了謀取私利串通務造假的人員隱瞞造假信息，胡亂編制審計報告，導致審計信息失真，如果宣傳教育未能阻止審計人員徇私枉法，則通過法律的手段對其進行懲罰，殺雞儆猴，保證審計報告真實性，為企業(yè)管理提供依據(jù)。

　　(二)推進內(nèi)審方法的改進

　　審計方式的完善可以全面的提升內(nèi)部審計的效率和效果。首先，擴大內(nèi)部審計的范圍，對涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或者可能影響企業(yè)發(fā)展的潛在數(shù)據(jù)均納入內(nèi)部審計的范圍，以此增加內(nèi)部審計的權威性和全面程度;其次，全面普及會計電算化的方式來處理務信息，以避免人工的會計處理方式導致會計信息錯誤，保證內(nèi)部審計的準確性;最后，由于內(nèi)部審計可以給企業(yè)的管理提供參考，所以內(nèi)部審計過程應當引入較為科學、深入的運籌學、統(tǒng)計學、管理學等方面的知識，對企業(yè)務數(shù)據(jù)進行全方位的分析，增加內(nèi)部審計的科學性和權威性，使得其可以促進企業(yè)管理的完善。

　　(三)建立適合內(nèi)部審計的機構結(jié)構

　　機構結(jié)構的設置可以直接影響一個部門的工作方式和工作效率，內(nèi)部審計部門更是如此。完善內(nèi)部審計的機構設置，最重要的是保持內(nèi)部審計部門的獨立性。一是應當確保內(nèi)部審計部門的權利和義務獨立于企業(yè)的高管，內(nèi)部審計部門在進行內(nèi)部審計時可以無條件的對企業(yè)高管進行經(jīng)濟責任審計，并且如果審計發(fā)現(xiàn)問題，可以直接進行處理或上報紀檢部門;二是應當使內(nèi)部審計部門獨立于企業(yè)的其他部門，在審計過程中權利大于其他部門，避免平級之間的部門互相串通和牽制，導致審計部門的工作難以開展，導致內(nèi)部審計的低效和失真。通過以上方式確保內(nèi)部審計的獨立性，以方便其順利的開展審計工作。

　　(四)完善內(nèi)部審計體系

　　內(nèi)部審計的完善是內(nèi)部審計開展堅強的后盾，可以為內(nèi)部審計的順利開展提供強有力的保證。

　　第一，內(nèi)審部門應當建立自己的務數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)發(fā)生的務信息、數(shù)據(jù)進行定期的收集、匯總，并接受務部門提供的務信息、數(shù)據(jù)，并將這兩份數(shù)據(jù)獨立儲存，形成一個龐大的企業(yè)務數(shù)據(jù)庫;

　　第二，定期比對內(nèi)部審計部門所儲存的兩份務數(shù)據(jù)，并對務部門提供的務數(shù)據(jù)進行審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的務問題并進行糾正，防止企業(yè)務風險的發(fā)生，加強企業(yè)的日常管理;

　　第三，內(nèi)部審計部門應當建立完善的審計效果績效評價體系，對于審計的過程進行全面的監(jiān)督和對審計的效果進行有針對性的績效評價，以評價的結(jié)果來反促進內(nèi)部審計的不斷完善和審計效果的提升，最終促進企業(yè)管理的不斷完善。

　　三、總結(jié)

　　內(nèi)部審計風險發(fā)生的原因有很多，我們應當對這些造成內(nèi)部審計風險發(fā)生的原因進行深入的分析，全面的提升企業(yè)的內(nèi)部審計水平，在規(guī)避內(nèi)部審計風險的同時促進企業(yè)管理水平的提升，最終確保企業(yè)在如今日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

　　參考文獻：

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　　內(nèi)部審計風險論文范文二：流通企業(yè)中風險導向內(nèi)部審計應用

　　摘要：伴隨著我國流通企業(yè)的發(fā)展壯大，針對風險導向內(nèi)部審計的研究與實踐逐步成為了制約該類企業(yè)做強、做精的關鍵。本文根據(jù)目前風險導向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的應用情況，查找實施審計過程中容易出現(xiàn)的問題并提出相關完善建議，旨在有效控制各類風險、提高內(nèi)部控制效率，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　關鍵詞：風險導向內(nèi)部審計;流通企業(yè);風險管理;內(nèi)部控制

　　一、風險導向內(nèi)部審計的定義

　　風險導向內(nèi)部審計①是指內(nèi)審人員在審計過程中，通過對企業(yè)風險的識別與評估，確定內(nèi)部審計的范圍與重點關注事項，評價和改善企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制，從而實現(xiàn)企業(yè)價值增值、改善組織運營管理的一系列活動。

　　二、風險導向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的應用情況

　　流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類中間商，包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類企業(yè)。流通企業(yè)的主要經(jīng)濟功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動交換經(jīng)濟發(fā)展和社會福利提高。一般而言，流通企業(yè)的組織機構和人員結(jié)構較為簡單，企業(yè)規(guī)模相對較小。風險導向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的作用主要包括：

　　(一)降低運營風險、提高運營效率實施風險導向內(nèi)部審計可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風險，有利于流通企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高運營的效率。

　　(二)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制實施風險導向內(nèi)部審計有利于準確評價流通企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的完整性與合理性、內(nèi)控執(zhí)行的有效性，幫助企業(yè)查找內(nèi)部控制缺陷、提出改進建議，促進企業(yè)內(nèi)部控制不斷規(guī)范。

　　三、流通企業(yè)中實施風險導向內(nèi)部審計過程中容易出現(xiàn)的問題

　　(一)缺乏足夠的獨立性隨著整體經(jīng)營環(huán)境的變化，內(nèi)部審計在組織中越來越受到董事會與經(jīng)理層的重視，內(nèi)部審計的獨立性有所提高。但由于我國內(nèi)部審計部門通常由總經(jīng)理或總會計師領導，在規(guī)模較小的流通企業(yè)中甚至由主管業(yè)務的副總經(jīng)理領導，且審計經(jīng)費通常由管理層決定，導致內(nèi)部審計易受到管理層意志的影響，從而使內(nèi)部審計的獨立性打了一定折扣。

　　(二)風險管理意識和技能不足風險管理意識和技能水平的高低是風險導向內(nèi)部審計能否順利實現(xiàn)既定目標的必要條件。我國不少流通企業(yè)缺乏足夠的風險管理意識，經(jīng)常是處于被動接受風險的狀態(tài)。同時，審計過程中，受人數(shù)與能力限制，風險評估環(huán)節(jié)經(jīng)常采用定性分析而不是定量分析，導致風險管理的效果不夠明顯。

　　(三)信息技術在內(nèi)部審計中的運用相對落后實施風險導向內(nèi)部審計時，通常會借助信息化手段開展抽樣、風險評估、分析性復核等具體審計業(yè)務。這樣不僅節(jié)約了時間和精力，還大大提高了審計業(yè)務的精準度，避免了審計人員非主觀性的操作失誤。但在我國流通企業(yè)中使用計算機輔助審計的技術還相對落后，距離金融等優(yōu)勢行業(yè)尚有一定的差距。

　　(四)內(nèi)部審計人員知識結(jié)構較為單一目前大部分流通企業(yè)的內(nèi)部審計人員為務出身，知識結(jié)構較為單一，在實施風險導向內(nèi)部審計時，項目開展的深度和廣度尚存不足，造成審計建議的針對性、適用性不夠強，審計效果往往達不到預期。

　　四、完善我國流通企業(yè)風險導向內(nèi)部審計的建議

　　(一)優(yōu)化內(nèi)部審計機構設置企業(yè)內(nèi)部審計機構設置的合理性直接影響著內(nèi)部審計的獨立性。一旦內(nèi)部審計的獨立性存在缺陷，則極易造成內(nèi)部審計監(jiān)督和控制的作用無法體現(xiàn)。因此，在流通企業(yè)內(nèi)部要逐步優(yōu)化內(nèi)部審計機構的設置，提高審計部門的地位，盡量避免負責經(jīng)營或務工作的公司領導主管內(nèi)部審計工作，以更好地維護內(nèi)部審計的獨立性、權威性。

　　(二)推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設優(yōu)化審計業(yè)務培育機制，引導內(nèi)部審計人員學習、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關的各項經(jīng)營管理制度，并通過審計實踐做到學以致用;熟悉會計、審計、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理、法律、稅務、信息技術等方面的知識，不斷更新專業(yè)知識、提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)既懂業(yè)務又精通專業(yè)的復合型人才。

　　(三)建立風險管理長效機制完善流通企業(yè)風險導向內(nèi)部審計，前提是在企業(yè)內(nèi)部形成風險識別、風險評估、風險應對等相配套的風險管理長效機制。首先，全面識別流通企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)的各種風險，并對風險進行分類;其次，根據(jù)風險發(fā)生的可能性與影響程度，對風險進行評估與排序，確定需要重點管控的風險;再次，針對各風險點研究形成具體應對措施，有效管理、控制風險;最后，嘗試建立關鍵業(yè)務和重點環(huán)節(jié)的風險預警機制，實現(xiàn)事前與事中監(jiān)控。

　　(四)加強內(nèi)部控制管理企業(yè)內(nèi)部控制設計的合理性與執(zhí)行的有效性，是風險導向內(nèi)部審計歷來關注的重點。流通企業(yè)要想加強內(nèi)部控制管理，首先，應分別從外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境入手，以下發(fā)各類規(guī)章制度、控制文件的方式規(guī)范具體管控措施;其次，要合理安排企業(yè)內(nèi)部的各項控制活動，做好不相容職務分離、授權審批等控制設計，確保各崗位工作有章可循、職責清晰;最后，要通過實施風險導向內(nèi)部審計對企業(yè)的內(nèi)部控制情況進行持續(xù)監(jiān)控、獨立評價，確保內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。

　　參考文獻：

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